Расчёт пени по транспортному налогу осуществляется налоговым органом по регламентированной формуле. С первого дня просрочки и до того дня, как будет полностью погашена налоговая задолженность, будет начисляться сумма пени. Она находится в прямой зависимости от суммы долга (1/300 ставки рефинансирования) и количества простроченных дней. Несвоевременная оплата налогов приводит к лишним расходам налогоплательщика и прямым неналоговым доходам государства.

Почему налоговая служба очень серьёзно занимается расчётом пени, и не прощает ни копейки, причём буквально? Многие из нас сталкивались с ситуацией, когда именно из-за очень маленьких сумм пени были проблемы с налоговой инспекцией. Казалось бы, несколько копеек, несколько рублей можно было бы и простить… дороже выходит отправка почтового письма должнику, чем цена вопроса. Это мнение граждан.

Теперь только представьте картину в целом: государство наделяет налоговую службу полномочиями рассчитывать и собирать пени со всех просроченных налогов. Каждый отдельно взятый налогоплательщик имеет в своей собственности несколько объектов налогообложения (квартиры, земля, дома, автотранспорт). Какая ежегодная сумма из пени может набежать в масштабе многомиллионной страны? Пени — это неналоговый способ получения прибыли государства, поэтому оно будет «неумолимо» и «бессердечно» при его сборах.

Главный принцип пени по автоналогу: не заплатил вовремя налог за свой транспорт, заработал минус в свой личный бюджет и долг перед государственным бюджетом. Пени — это рычаг управления сознательностью владельцев ТС. Ведь именно наказание рублём действует на человека эффективнее и быстрее всего.

Пеня грозит каждому автовладельцу, который нарушит сроки уплаты налога за свой зарегистрированный транспорт. Причём, данный налог берётся не только с наземного транспорта, но и воздушного и водного.

Когда начисляется пеня?

Пеня начинает начисляться со следующего дня, последующего за крайней датой уплаты транспортного налога. Так как действующий Налоговый Кодекс (НК РФ) строго прописывают последний день оплаты налога для частных автовладельцев — 1 декабря, то пеня возникнет уже 2 декабря. Стоит напомнить, что физические лица – владельцы ТС (включая индивидуальных предпринимателей) платят налог на транспорт в текущем году за предыдущий отчётный год, то есть за прошлый год владения авто. Значит, в 2019 году автовладельцы производят платёж за 2018 год владения транспортом. С конца лета и до первого числа октября налоговая инспекция обязана прислать каждому автовладельцу почтовое письмо. Его содержимое: налоговое уведомление и квитанция об уплате транспортного налога.

Для организаций ситуация совершенно другая. Мало того, что юридические лица, на балансе которых находится транспорт, обязаны самостоятельно рассчитывать свой налог, так и уплачивать его авансовым методом (раз в квартал) в текущем отчётном году. Также стоит учесть, что транспортный налог относится к региональным налогам, и каждый регион вправе установить свои сроки оплаты, например:

Правила расчёта пени

Расчёт пени по транспортному налогу напрямую зависит от следующих факторов:

• суммы просроченного налога. То есть от той суммы, которую владелец ТС должен был заплатить, но не заплатил. При этом она переходит в разряд задолженности, но сама не изменяется;
• количества просроченных дней. Первый день просрочки – это следующий день, который наступает по пришествию крайней даты, установленной для оплаты налога на транспорт;
• учётной ставки Центробанка России. Что это такое, вряд ли понятно простому обывателю и далеко не каждый гражданин России может дать определение этому понятию. Однако, оно на слуху и каждый из нас постоянно с ним сталкивается. Итак, механизм появления такого понятия связан с тем, что Центральный Банк РФ ежегодно кредитует различные кредитные организации и выставляет им размер процентов в годовом эквиваленте для обязательной уплаты. Речь конечно идёт не о микрозаймовых организациях, а о крупных банках. В начале 90-х годов эту ставку внедрили в налоговую политику государства, связав её с налогообложением по четырём позициям:
• по рублевым вкладам, превышающих показатель ставки рефинансирования (СР), на 5 и более пунктов, налогоплательщик должен уплатить налог;
• по доходу, который налогоплательщик получил от экономии на процентах по займам, если он составляет более 2/3 СР, налогоплательщик должен уплатить налог;
• по пени за просрочку налога – 1/300 СР;
• в договорных отношениях кредитора и заёмщика, при условии отсутствия договора займа размер процентов определяется как СР на день уплаты долга.

Также стоит отметить, что ставка пересматривается и колеблется:

За последние два года она значительно снизилась и сейчас составляет 7,75%

Размер пени для граждан

Формула для вычисления пени для частных владельцев автотранспорта, которые своевременно не заплатили налог на транспорт:

П = СпН * СР/300 * КпД, где

П – пеня,

СР – ставка рефинасирования,

ПРИМЕР №1: допустим, что Сергей Сергеевич, как владелец автотранспорта, задержал оплату налога до 17 декабря. Сумма налога 788 рублей. Ставка рефинансирования на тот период была 8,25; количество просроченных дней – 16.

П = 788 * (16 * 0,0825) / 300 = 3 рубля 46 копеек.

ПРИМЕР №2: допустим, что Виктор Викторович, являясь владельцем транспортного средства, оплатил транспортный налог 27 декабря. Величина налога 669 рублей. Ставка рефинансирования на тот период изменялась, первые 16 дней — 8,25, следующие 10 дней — 7,75; количество дней просрочки – 26.

П = 669 * (16 * 0, 0825 + 10 * 0,0775) / 300 = 4 рубля 67 копеек.

Размер пени для юридических лиц

Юридические лица обязаны заниматься расчётом транспортного налога самостоятельно, в отличие от физических лиц – собственников транспортных средств (за них расчёты делают специалисты ФНС РФ). Кроме того, организации обязаны рассчитывать и оплачивать налог за каждую единицу своего транспорта отдельно и ежеквартально. То есть, годовую сумму налога нужно поделить на 4 части, и по ¼ части в квартал уплачивать в бюджет. В связи с этим, каждая организация, на балансе которой находятся ТС, подвергается дополнительным рискам по поводу появления просрочки платежа.

В налоговом кодексе прописаны специальные условия начисления пени для предприятий, а именно:

В случае просрочки до 30-ти календарных дней пеня будет считаться как 1/300 ставки рефинансирования, а начиная с 31 дня – как 1/150. То есть второй и последующие месяцы просрочки платежа обойдутся организации в два раза дороже.

Формула для вычисления пени, относительно юридических лиц, с первого по 30 день просрочки:

П = СпН * СР/300 * КпД, где

П – пеня,

СпН – сумма просроченного налога,

СР – ставка рефинасирования,

КпД – количество просроченных дней.

ПРИМЕР №1: допустим, что фирма «Золотоискательница», зарегистрированная в Архангельске, задержала оплату налога за 4 квартал до 10 ноября. Хотя, согласно закону г. Архангельска, оплатить налог положено до 5 ноября. Сумма налога за автомобиль Ниссан, находящийся на балансе фирмы, составляет 1500 рублей. Ставка рефинансирования на тот период была 8,25; количество просроченных дней – 4.

П = 1500* (4 * 0,0825) / 300 = 1 рубля 65 копеек.

ПРИМЕР №2: допустим, что фирма «Алмазоискательница», также зарегистрированная в Архангельской области, являясь владельцем транспортного средства, оплатила транспортный налог 15 декабря. Величина налога 1500 рублей. Ставка рефинансирования на тот период была 8,25; количество дней просрочки (с 06.11 по 15.12) – 35дней.

П = 1500 * (30 * 0,0825) / 300 + (5 * 0,0825)/150 = 16 рубля 49 копеек.

Для того, чтобы не вспоминать математику и последовательность умножения и деления, можно воспользоваться специальным онлайн–калькулятором. Калькулятор пени по транспортному налогу позволяет произвести расчёт, используя подсказки (отчётный год, регион, даты платежа – обязательные и фактические). Самостоятельно нужно проставить сумму задолженности, и программа выдаст супу пени за движимое имущество.

Для того чтобы узнать, какая сумма штрафных санкций начислена в вашем конкретном случае, можно воспользоваться одним или несколькими следующими способами. Если вы предпочитаете живое общение с инспекторами налоговой службы, то можно лично посетить территориальное отделение ФНС. В результате личной беседы со специалистом, который занимается вопросами начисления пени, или в справочном окне можно получить ответ на вопрос: какую пеню я должен заплатить?

Если вы – человек занятой и предпочитающий интернет–общение с государственными органами, то для получения информации можно сделать следующие действия:

• обратиться на сайт Госуслуги gosuslugi.ru . Если вы создали учётную запись на этом портале, то в автоматическом режиме отразятся ваши задолженности по налогам и сборам. Они делятся на основной долг и пени;
• обратиться на сайт налоговой службы www.nalog.ru . Увидеть свою начисленную пеню можно при условии того, что вы являетесь авторизированным пользователем и имеете доступ в личный кабинет. Для авторизации можно воспользоваться порталом Госуслуги, который будет проводником в ваш кабинет налогоплательщика. После этого вы увидите все свои налоговые «прегрешения»;
• через Сбербанк Онлайн. Выбирая « », программа выдаст размер пени.

Как заплатить пеню?

Оплату пени можно произвести как наличными деньгами, так и безналичным способом. При желании любой налогоплательщик может получить квитанцию по оплате пени с сайта ФНС РФ.

Её можно получить лично у специалиста или выгрузить с личного кабинета самостоятельно. Соответственно, этот документ будет иметь свой уникальный номер – индекс извещения и все необходимые реквизиты, с помощью которых можно произвести оплату в Сбербанке и любом другом банке, можно сделать операцию в мобильном банковском приложении, через терминалы самообслуживания.

Обязанность платить налог на транспортные средства для граждан и юридических лиц закреплена в нормах налогового законодательства РФ. В частности, Налоговый кодекс предусматривает подробный перечень транспорта, который может находиться в их собственности, а также оговаривает размер пени за неуплату транспортного налога в отведенные законом сроки. Так, нарушение сроков уплаты данного налога влечет за собой начисление пеней и денежных штрафов. Для многих фирм и физлиц такая ситуация типична. Вдобавок с октября 2017 года меняются правила начисления пеней. В том числе – по транспортному налогу. Рассмотрим эту тему детально.

Как рассчитывают пени и штрафы по налогу на транспорт

Бланк платёжки, предназначенной для оплаты транспортного налога, всегда содержит специальные реквизиты. В их числе значится и КБК – код по бюджетной классификации.

Что касается пеней – то это особая форма неустойки в денежном выражении, которую применяют в рамках специальных бухгалтерских расчетов. В том числе – при неуплате налога на транспортное средство за каждый день просрочки.

В случае отсутствия уважительной причины автовладельцу вменяют не только персональную сумму налога и предусмотренный законом штраф, но и с учетом правильного КБК – пени по транспортному налогу (даже если налог к тому времени уже был частично внесён в казну).

Между тем по закону налогоплательщик избавлен от пеней лишь в 2-х случаях:

1. Есть решение суда о заморозке операций на расчетных счетах.
2. Арест инспекцией имущества.

По существу, расчет пеней по данному налогу определяет общая формула:

Отметим, что последний показатель всегда устанавливает Центробанк. По состоянию на 19.06.2017 размер ставки рефинансирования составляет 9%. Но в расчёт пеней берут только её 1/300 долю.

На практике пени плательщик может уплачивать самостоятельно (в т. ч. и после основного долга) либо их взыскивает налоговый орган в принудительном порядке как самостоятельный платеж. В любом случае важно знать КБК пени по транспортному налогу в 2017 года. Иногда этот код ежегодно меняют для фирм и физических лиц.

Однако пени – не единственное наказание, которое ждёт нерадивого налогоплательщика. Так, в целях ужесточения и контроля налоговой дисциплины дополнительно начислят штраф за несоблюдение норм закона. Так же, как и пени, штраф согласно прогрессивной шкале санкций, предусмотренных ст. 122 НК РФ, выражен в денежной сумме.

Размер штрафа прямо зависит от формы вины нарушителя. Если имел место умысел, то возникает обязанность уплатить 40% от суммы налогового долга. При неосторожности (либо отсутствии физической возможности) штраф снижен до 20%.

Значение КБК

На 2017 год рассматриваемый код имеет следующие значения. Юридические лица:

• для пеней – 182 1 06 04011 02 2100 110;
• для штрафов – 182 1 06 04011 02 3000 110.

Физические лица:

• для пеней: 182 1 06 04012 02 2100 110;
• для штрафов: 182 1 06 04012 02 3000 110.

Приведем пример расчета задолженности с учетом пеней и штрафа для физического лица.

ПРИМЕР

Допустим, Широкова из-за попадания в ДТП и госпитализации пропустила последний день оплаты транспортного налога за 2017 год, обозначенный законом (01 декабря) и в итоге допустила просрочку ровно в 4 месяца. При этом налог за её легковой автомобиль составляет 4000 рублей в год. Условимся, что в декабре 2017 – марте 2018 года ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 9%.

Согласно приведённой ранее формуле, размер пеней, начисленных Широковой с учетом дней просроченной задолженности, составит:

4000 руб. × 9%/300 × 121 день = 145,2 рубля.

Однако окончательную меру ответственности налоговый орган должен определить с учетом положенного Широковой штрафа и обстоятельств, способствовавших её правонарушению. В общем случае ей вменят 20%-й размер штрафных санкций. Его конкретную сумму исчисляют как произведение задолженности и процентной ставки штрафа:

Пени и штрафы для юрлиц

Налог на транспортные средства, принадлежащие юридическим лицам, имеет свою специфику по сравнению с обязанностью его уплаты физическими лицами. Так, для организаций установлены авансовые выплаты этого налога и соответствующие сроки по ним. Соответственно, пени по транспортному налогу юридических лиц начисляют именно на авансы.

). Уплата пени - это не право налогоплательщика, а его обязанность. Если у компании или ИП будет выявлена недоимка по налогу, нужно погасить долг и заплатить пени по налогам.

Если недоимку выявит ФНС, налогоплательщик получит требование об уплате налога и пеней. Налогоплательщик может обнаружить недоплату по налогу самостоятельно (раньше ФНС). В таком случае нужно рассчитать и заплатить пени вместе с недоимкой, не дожидаясь требования ФНС, иначе будет штраф по налогам.

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки начиная со следующего за установленным законодательством днем уплаты налога или сбора.

Изменения в расчете пеней произошли 1 октября 2017 года - пени организации будут рассчитывать по новым правилам, а именно:

• до 30 календарных дней (включительно) процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;
• за просрочку уплаты налогов или страховых взносов свыше 30 календарных дней процентная ставка пени принимается равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Примечание : Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Когда возникают пени по налогам?

Например, авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно вносить не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. То есть за I квартал аванс требуется перечислить не позднее 25 апреля, за полугодие - не позднее 25 июля и за 9 месяцев - не позднее 25 октября. Это следует из пункта 2 и абзаца 2 пункта 7 НК РФ.

Примечание : Если 25-е число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ).

к меню

2-я ситуация . Авансовые платежи по УСН перечислены своевременно, но размер его был занижен из-за ошибки в расчетах. Тогда тоже возникает недоимка по налогу и обязанность сделать уплату пеней в бюджет.

Обнаружив у себя одну из перечисленных ситуаций, как можно быстрее погасите возникший долг, чтобы прекратилось начисление санкций. Потому что пени начисляются до тех пор, пока не уплачена вся сумма задолженности. Пени с суммы недоимки также нужно будет перечислить (абз. 2 п. 3 ).

Штраф за несвоевременную уплату авансовых налоговых платежей не предусмотрен (абз. 3 п. 3 ). Такая санкция может быть наложена только за неуплату самого налога, то есть имеется в виду перечисление «упрощенного» налога по итогам года ().

Как избежать штрафа за несвоевременную уплату налога

По общим правилам ФНС вправе наложить штраф на организацию (ИП) за несвоевременную уплату (неполную уплату) налога. Штраф взимается в размере 20 % от недоимки (ст. 122 НК РФ). Что делать, если налогоплательщик самостоятельно обнаружил недоимку по налогу:

Именно в таком порядке нужно выполнить перечисленные действия. Тогда налогоплательщик будет освобожден от ответственности в виде уплаты штрафа (пп. 1 п. 4 ). Если организация сначала сдаст уточненку, а потом заплатит долг и пени, налоговики .

к меню

Как применять формулу для расчета пени при просрочке налоговых платежей

Сумму санкций определяют в соответствии со . Пени рассчитывают исходя из за каждый календарный день просрочки начиная со дня, который следует за установленным днем уплаты. И заканчивая днем, когда недоимку уплачивают в бюджет. Формула расчета выглядит так:

Недоимка возникла до 30 сентября 2017 года (включительно) или до 30 дней просрочки

Сумма пеней
(просрочка 30 дней и менее)

Неуплаченная

Количество дней просрочки

1/300

Ставка рефинансирования , действующая в период просрочки

Прежде чем, мы перейдем к расчету пени на специализированном онлайн калькуляторе пеней, посмотрим пример расчета.

Допустим, что вам необходимо было уплатить 35 000 рублей налога, но вы запоздали с уплатой на 23 дня. Ключевая ставка ЦБ РФ в это время была 8,25%. В этом случае расчет в ПФР по страховым взносам и ФНС будет следующий:

Пеня = 35 000 * 23 * 0,0825 / 300 = 221,38 руб.

Т.е. необходимо одновременно заплатить налог 35000 руб. по своим КБК и одновременно пени 221,75 руб. по другим КБК для пеней. Это важно! Иначе пеня буде продолжать "тикать".

Калькулятор пени по ключевой ставке - незаменимый инструмент, чтобы точно сделать вычисление, но все-таки лучше вовремя платить и налоги и проценты по кредитам.

Недоимка свыше 30 дней просрочки

Сумма пеней
(просрочка 31 день и более)

Неуплаченная
(несвоевременно уплаченная) сумма налога (авансового платежа, страхового взноса)

30 календарных дней

1/300 ставки рефинансирования действовавшей в период до 30 календарных дней (включительно) просрочки

Неуплаченная
(несвоевременно уплаченная) сумма налога (авансового платежа, страхового взноса)

Количество календарных дней просрочки начиная с 31-го календарного дня просрочки календарных дней

1/150 ставки рефинансирования действующей в период начиная с 31-го календарного дня просрочки

Пени на налоговые недоимки теперь начисляются по-новому: Изменения 2018 года

В Налоговый кодекс внесены поправки, согласно которым сумма пеней, начисленная на недоимку по какому-либо налогу, не может превышать сумму самого долга.

Это ограничение применяется в отношении недоимок, образовавшихся после 27.11.2018 и начинает действовать с 28.12.2018.

Помимо этого, теперь в НК четко прописано, в какой момент прекращается начисление пеней. Установлено, что пени за несвоевременную уплату налога начисляются по день исполнения обязанности по уплате налога включительно.

КАЛЬКУЛЯТОРЫ расчета пени за просрочку онлайн

КАЛЬКУЛЯТОР ПЕНЕЙ по налогам 2019 на сайте налоговой

КАЛЬКУЛЯТОР ПЕНИ онлайн рассчитать по налогам и страховым взносам на kontur.ru

КАЛЬКУЛЯТОР ПЕНЕЙ 1/300, 1/150 ставки рефинансирования на glavkniga.ru

КАЛЬКУЛЯТОР ПЕНЕЙ в налоговую на klerk.ru

к меню

Как отразить недоимку и пени в бухгалтерском учете

При наличии переплаты по налогу в предыдущем периоде оснований для штрафа за неуплату налога нет

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы или по иной причине, влечет за собой штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ). Но, если у налогоплательщика имеется переплата по налогу в сумме, превышающей выявленную недоимку, то инспекторы не вправе его штрафовать. Об этом напомнил Арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от 07.04.17 № А56-29135/2016 .

Ежегодно налоговая служба формирует и направляет физическим лицам - владельцам транспортных средств налоговые уведомления с расчетом транспортного налога и квитанцией на его уплату (ст. 357 , ст. 358 , п. 3 ст. 363 НК РФ).

Произвести уплату транспортного налога необходимо не позднее срока, указанного в налоговом уведомлении. В противном случае физическому лицу грозит начисление пени и штрафа. Срок уплаты транспортного налога физическим лицом установлен не позднее 1 декабря следующего года (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Так как в 2018 году 1 декабря выпало на субботу, то уплатить транспортный налог за 2017 год физические лица, владеющие транспортными средствами, должны были не позднее 3 декабря 2018 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Пени за неуплату транспортного налога физическим лицом

Пени начисляются на сумму неуплаченного налога за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего дня, по день уплаты задолженности по налогу включительно, по следующей формуле (п. 3, п. 4 ст. 75 НК РФ):

Сумма пени = Неуплаченная в срок сумма налога х 1/300 Ставки рефинансирования ЦБ РФ х Количество дней просрочки

При этом общая сумма пеней не может превышать размер задолженности по налогу (п. 3 ст. 75 НК РФ).

КБК для пени по транспортному налогу физических лиц

Посмотреть КБК по налогам граждане могут на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Налогообложение в Российской Федерации», подразделе «Коды классификации доходов бюджетов РФ», пройдя по ссылке «Физические лица» и .

Код бюджетной классификации для уплаты транспортного налога физическим лицом - 182 1 06 04012 02 1000 110.

Код бюджетной классификации для уплаты пени по транспортному налогу физическим лицом - 182 1 06 04012 02 2100 110.

Код бюджетной классификации для уплаты штрафа по транспортному налогу физическим лицом - 182 1 06 04012 02 3000 110.

Пени за неуплату транспортного налога физическим лицом: пример

Приведем пример расчета пени за неуплату в срок транспортного налога физическим лицом за 2017 год.

Приведем расчет пени по транспортному налогу.

Если гражданин не заплатит налог в срок, то через какое-то время ИФНС пришлет ему уведомление на уплату набежавших пеней. В нем будет указана сумма пеней, которые надо уплатить.

Нормы, регулирующие налоговые правоотношения на территории нашей страны, гласят: каждый гражданин или какая-либо организация, имеющие в собственности транспорт, использующийся для передвижения или перевоза груза, например, обязаны выплачивать в бюджет Российской Федерации отчисления по транспортному налогу. Кроме всего прочего, Налоговый Кодекс нашей страны определяет также и подробный список всех средств передвижения, которые могут находиться в собственности у людей и компаний. Кроме того, в этом же своде сведений оговаривается величина пени за просрочку транспортного налога в 2017 году. Это значит, что за пропуск установленных сроков выплаты искомого отчисления будут налагаться штрафные санкции.

К сожалению, ввиду низкой осведомленности об установленных Налоговым кодексом правилах среди населения, а также некачественной работы бухгалтерских отделов компаний, ситуация с несвоевременным внесением на государственный баланс денежных средств является не такой уж и редкой.

С октября текущего года в некоторые правила, касающиеся начисления пени на просроченную выплату, были внесены коррективы. Коснулись эти изменения также и отчисления по налогу на автотранспортные и иные средства передвижения. В этом материале мы подробно рассмотрим все взаимосвязанные с этим важным вопросом нюансы.

Пени за просрочку транспортного налога в 2018

По уровню поступления средств в государственный бюджет рассматриваемый нами налоговый сбор относится к региональным отчислениям. Его актуальность согласована с законодательными актами каждого региона Российской Федерации. Если вы являетесь владельцем автомобиля, мотоцикла, грузовика или другого средства передвижения, то в обязательном порядке должны переводить полагающиеся суммы в государственный бюджет.

Кто платит?

Налоговым кодексом также определяется понятие налогоплательщика. В случае с транспортным налогом им будет являться то лицо, которое имеет зарегистрированный на себя по всем установленным государством правилам транспорт.

Таблица 1. Кто является плательщиком налога

Чтобы в конце года выплатить в бюджет некоторую сумму денежных средств по налоговому отчислению за владение транспорта, нужно являться владельцем искомого наименования, входящего в список, определенный главным сводом сведений, регулирующим налоговые правоотношения в России.

Величина сбора, причитающаяся государственной казне, определяется согласно списку следующих данных:

• вначале необходимо определить подлежащую обложению налоговым сбором базу;
• затем следует выяснить ставку, актуальную для вашего региона и средства передвижения.

Компании при этом должны на основе полученных сведений производить не только расчет величины налогового сбора, но также определять размеры полагающихся к отправке за каждый отчетный период налоговых платежей.

Объекты, подлежащие налогообложению

Согласно Налоговому кодексу, действующему на территории России, под объектами, подлежащими налогообложению, понимаются следующие наименования:

• автотранспорт, то есть машины, грузовики и тому подобное;
• мототранспорт, то есть мотороллеры, мопеды и аналогичного типа средства передвижения;
• механизмы, передвигающиеся посредством гусеничного или пневматического хода;
• суда воздушной направленности, например, вертолеты, самолеты и прочее;
• водные суда, как маленькие, так и большие, например, гидроциклы, парусники, яхты;
• транспортные средства для передвижения по снегу, например, моторные сани или снегоход;
• суда, буксируемые другими средствами передвижения;
• транспорт иных разновидностей.

Все искомые наименования установлены перечнем, содержащимся в законодательных актах Российской Федерации. Кроме того, определены также объекты, с которых налог не взымается. Это:

• лодки, которые переправляются по воде с помощью весел, а также оснащенные двигателем, мощность которого не превышает пять лошадиных сил;
• машины легкового формата, которые были переоборудованы для использования лицами, имеющими подтвержденную инвалидность, а также автомобили, мощность моторной части которых не превышает сотни лошадиных сил, которые были приобретены гражданином посредством помощи органов, осуществляющих социальную защиту населения нашей страны, при условии, что в процедуре получения соблюдался законодательно утвержденный порядок;
• суда водные, ходящие по морям и рекам, использующиеся ради рыбного и иного промысла;
• морские суда, осуществляющие транспортировку грузов и пассажиров;
• суда воздухоплавательные, являющиеся собственность юридических лиц или фирм с иной организационной формой, профильным направлением работы которых являются перевозки граждан и груза;
• техническое оборудование для сельского хозяйствования, находящееся в непосредственном владении у производителей товаров сельскохозяйственной направленности, и используются в производственном процессе;
• автотранспортные и другие средства передвижения, находящиеся на балансе федеральных государственных структур, представленных исполнительной властью, служба в которых приравнивается к несению военной обязанности;
• угнанные автомобили и другие средства передвижения, по которым оформлен и производится розыск, а также, состоявшийся факт их угона является официально подтвержденным, и имеются соответствующие бумаги, изданные уполномоченными государственными органами;
• транспорт для перелетов на балансе санавиации и иных служб, оказывающих медицинскую помощь населению Российской Федерации;
• платформы, плавающие по морям, имеющие стационарную форму, а также передвижные установки для бурения морского дна и суда, использующиеся для аналогичной цели.

Видео – Налог на транспорт в России

Размер транспортного налога: определение

Выплата налогового сбора, а также предварительных платежей, в государственную казну производится плательщиками налоговых сборов согласно месту их нахождения. При этом, в обязательном порядке должны соблюдаться установленные законодательно сроки, определенные в нормативных актах каждого субъекта нашей страны.

Хотим обратить ваше внимание на следующий факт: если плательщиком налоговых сборов является компания, владеющая транспортными средствами, масса которых превышает разрешенную законодательно максимальную границу в двенадцать тонн, то по упомянутому транспорту она не должна выплачивать авансовые платежи. При этом транспортное средство в обязательном порядке должно быть зарегистрировано в реестре транспортных средств Российской Федерации.

Рассмотрим формулу, благодаря использования которой можно определить величину транспортного налога.

Величина налогового сбора = А*В*(С:12)*К

Под буквой «А» в этой формуле подразумевается актуальная для конкретного региона и средства передвижения налоговая ставка. Под «В» скрывается величина облагаемой налоговым сбором базы. «С» — это количество месяцев в подотчетном году, в течение которых средство передвижения находится во владении у конкретного гражданина. Деление величины «С» на 12 обозначает отношение количества месяцев владения к полному календарному году. Под буквой «К» значится повышающий коэффициент.

Последняя составляющая формулы будет применяться лишь в том случае, когда во владении у гражданина находится автомобиль, средняя цена которого составляет 3 миллиона российских рублей и выше.

Для каждого уровня стоимости коэффициент будет различаться.

Уровень 1. Так, если новая машина стоит от трех до пяти миллионов единиц национальной валюты россиян, то, чтобы вычислить по ней величину транспортного сбора в 2018 году, необходимо будет добавить следующий повышающий коэффициент: 1,1.

В 2017 году действовало правило, согласно которому в течение трех лет с момента выпуска искомого автомобиля на заводе, величина коэффициента будет понижаться, пока не достигнет величины в 1,1. Когда машина по названной стоимости сроком эксплуатации переходила порог в три года с момента выпуска, учет транспортного коэффициента прекращался. Но с 1 января 2018 года повышающий коэффициент для автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн в течение трёх лет с даты выпуска установлен на уровне 1,1.

Уровень 2. Если новый автомобиль, приобретенный налогоплательщиком, будет иметь цену от 10 до 15 миллионов, например, то до момента, пока срок со дня его выпуска не достигнет десяти полных лет, к расчёту величины налогового сбора за владением им будет применяться транспортный коэффициент в размере 3 единиц .

Минпромторг России на своем официальном электронном ресурсе до наступления первого числа марта месяца каждого года размещает обновленные списки автомобилей, средняя цена которых составляет от 3 миллионов российских рублей и выше. Просмотреть этот список может каждый пользователь компьютера, смартфона, планшета или иного гаджета, имеющего выход в интернет.

Выше мы рассмотрели формулу, актуальную для обоих типов налогоплательщиков:

• физических лиц;
• юридических лиц.

Однако, разница в выплате у них все же будет. По окончанию налогового периода компании будут вносить в государственный бюджет остаток по налогу. Как мы уже говорили ранее, все дело в том, что в течение года фирмы обязаны перечислять в государственную казну платежи авансового характера. По окончанию года их величина подсчитывается, и вычитается из основной суммы налога, остаток вносится на баланс государственной казны.

Как определить ставку?

Ставки, по которым производится обложение налоговым сбором транспорта, находящегося во владении налогоплательщиков, определяются на государственном уровне.

Дифференциация налоговых ставок находится в прямой зависимости от множества различных параметров транспортных средств, таких как:

• мощность моторной части;
• вместимости валового характера;
• разновидности конкретного транспортного средства;
• количества лет, которые средство передвижение не находилось в эксплуатации.

Когда производится установление ставок налогообложения, основанное на годе выпуска объекта, нужно принимать во внимание, что срок, который прошел с момента выпуска транспорта на заводе, определяется по состояние на первое число января месяца актуального годичного периода, начиная с года, следующего за моментом выпуска транспортного средства.

Согласно букве закона, органы власти субъектов Российской Федерации имеют право на дифференцирование налоговых ставок. Имеется ввиду уменьшение или увеличение установленного тарифа в 10 раз от текущей величины, определенной Налоговым Кодексом нашей страны.

База для налогообложения

Когда речь идет о транспортных средствах, под налоговой базой понимается мощность мотора конкретного наименования. Для автомобилей она измеряется в так называемых лошадиных силах, транспорт иной разновидности имеет иные единицы измерения. Кроме того, для водных средств передвижения или воздушных судов, не оснащенных двигателями, единицей измерения будет служить валовая вместимость.

Период налогообложения

Налоговым периодом в случае с транспортным сбором служат календарные двенадцать месяцев. Однако, налогоплательщики, являющиеся компаниями, должны также предоставлять отчетность и переводить средства в следующие временные рамки:

• первые календарные три месяца года;
• в полугодие;
• девять месяцев от начала годичного периода.

Органы власти субъектов Федерации имеют право на отмену отчетных периодов.

Как произвести расчёт пени за просрочку транспортного налога?

Специализированные документы, с помощью которых производится перевод денежных средств по рассматриваемому нами налоговому отчислению в пользу бюджета страны, в обязательном порядке содержат необходимые для осуществления процедуры реквизиты. В эту категорию также входит КБК – код бюджетной классификации.

Пени – специализированная разновидность штрафных начислений, выражающаяся в определенной сумме денежных средств. Она применяется при проведении расчетных процедур бухгалтерского характера. Это относится также к неуплате налоговых сборов за владение средством передвижения.

Если у налогоплательщика имеется уважительная причина, которую он может подтвердить, пеня ему прощается. Однако в противном случае он должен будет выплатить не только ее, но также и штраф. Это правило будет актуально даже в том случае, если налоговый сбор к конкретному моменту уже частично был переведен в бюджет.

Официально избавиться от выплаты пени можно при условии актуальности следующих двух ситуаций:

• если по судебному решению была произведена заморозка всех операций на всех счетах расчетного характера, принадлежащих налогоплательщику;
• если имущество гражданина было арестовано инспекторами.

Определяем размер пени: формула

Существует специализированная формула, по которой в 2017 году можно определить размер пени, которую вам придется уплатить в казну нашей страны, ввиду несвоевременного перечисления налогового сбора. Вот она:

Где «А» — сумма образовавшегося долга, «В» — количество дней, которые принимаются за просрочку, «С» — одна трехсотая часть ставки рефинансирования, установленной банком России.

Необходимо отметить, что последний элемент формулы всегда определяется Центральным банком нашей страны. Он может меняться, поэтому каждый раз при применении приведенной формулы отслеживайте актуальный показатель.

Существует два способа перечисления денежных средств в ситуации с накоплением пени:

• самостоятельная выплата средств, производимая также после погашения основной части налогового долга;
• принудительное взыскание со стороны налогового органа.

И в том и в том случае необходимо знать, какой код классификации бюджетной направленности используется при переводе в казну денежных санкций по налоговому сбору на использующийся лицами транспорт.

Обратите внимание на следующий факт: периодически происходит замена кодировки, как для обычных граждан, так и для организаций, следовательно, узнавать текущую кодировку нужно будет ежегодно.

В октябре текущего года произошли некоторые изменения, касающиеся расчета величины начисленной на транспортный сбор пени. Они коснулись прежде всего организаций, для которых с тридцать первых суток просрочки определение размера выплаты будет определяться не от 1/300 ставки рефинансирования, а от 1/150.

При этом, пени являются основной, однако не единственной мерой осуществления наказания для злостных неплательщиков. Чтобы ужесточить налоговую дисциплину, а также усилить контроль над выплатами, к пене дополнительно начисляют еще одну разновидность денежных санкций – штраф. Основой для его вменения является несоблюдение определенных законодательно норм. Штраф вносится на баланс государства также в денежном эквиваленте. Величина названной выше дополнительной штрафной санкции находится в прямой зависимости от того, в чем виноват нарушитель порядка. Если будет доказано, что выплата не вносилась умышленно, то придется расстаться еще с 40% от величины уже существующего долга налогового характера.

Какие КБК используются в 2017 году для штрафных санкций

Поскольку мы рассматриваем две категории плательщиков сборов, необходимо определить кодовые значения бюджетной классификации для каждой из них.

Итак, компании, имеющие организационной формой юридическое лицо, обязаны выплатить деньги за просрочку любой длительности по следующим кодировкам:

• КБК для вноса в бюджет денег по пеням выглядит следующим образом: 182 1 06 04011 02 2100 110 ;
• КБК для штрафов будет таким: 182 1 06 04011 02 3000 110 .

Полученные значения вносятся бухгалтерами организации в поручения платежного характера, используясь в качестве реквизитов.

Обычные граждане, а также самозанятое население используют иные кодовые последовательности:

• пени отчисляются по следующей последовательности цифр КБК: 182 1 06 04012 02 2100 110 ;
• для штрафов используйте КБК этого вида: 182 1 06 04012 02 3000 110 .

Определение величины пеней и штрафов для физических лиц

Давайте разберем конкретный пример, который поможет вам более четко понять, как рассчитать задолженность гражданина, при этом принимая во внимание и штрафы и пени. Итак, приступим.

Представим, что некая гражданка Лисовская попала в дорожно-транспортное происшествие, ввиду чего была госпитализирована в дежурную больницу города, в котором она проживает. Ввиду возникновения этого обстоятельства, она пропустила последний день, когда можно было внести налоговую выплату по транспортному сбору за текущий год. Согласно закону, этой датой выступает первое число декабря месяца.

На восстановление здоровья госпожи Лисовской ушло в общей сложности 4 месячных периода. Ежегодная величина выплаты за находящийся в ее владении легковой автомобиль составляет 4 тысячи единиц национальной валюты за календарные двенадцать месяцев.

Предположим, актуальная ставка рефинансирования, определенная Центробанком Российской Федерации, составила на рассматриваемый нами период налогообложения 9%.

Все представленные выше показатели помогут нам определить размер пеней, начисленных для госпожи Лисовской. Нужно только подставить их в имеющуюся у нас формулу:

4 тыс. руб. * 9% : 300 * 121 сутки = 145 рублей и 2 копейки.

Уведомление о выплате налогового сбора к физическим лицам поступает непосредственно от налоговой службы. Получить его можно в трех форматах:

• в виде бумажного документа по традиционной почте;
• в электронном виде, но уже не на интернет-почте, а в личном кабинете налогоплательщика.

Определить наиболее удобный для вас вариант вы можете самостоятельно. Однако, в последнем случае придется пройти обязательную регистрацию на официальном электронном ресурсе Федеральной налоговой службы .

Сведения для определения величины сбора, а также налоговых санкций различного характера, поступают в Федеральную налоговую службу из других государственных структур, ответственных за проведение регистрации и учета транспортных средств передвижения граждан и компаний, живущих и работающих соответственно на территории Российской Федерации.

Если до выплаты налога остался месяц, но вы так и не получили налоговое уведомление, вам придется самостоятельно обратиться в отделение службы, к которому вы относитесь согласно месту официальной прописки, и получить его там вместе с реквизитами на выплату.

Кроме того, вы можете связаться со специалистами налоговой инспекции по телефону, и запросить у них реквизиты на оплату дистанционно. Воспользоваться полученными реквизитами можно будет, не покидая родные пенаты. Для этого необходимо иметь доступ в онлайн-системы банков, такие как «Сбербанк-онлайн».

Помните, выплата налогового сбора за прошедший налоговой срок производится не позднее наступления декабря месяца следующего за ним годичного периода. Получается, если, например, вы не перевели в бюджет страны средства в 2017 году за 2016 год до 01.12.17, то получите пеню.

Сведения по этим долгам также вносятся в квитанцию, с помощью которой вы планируете совершить выплаты налога на транспорт. Все эти денежные обязательства будут учитываться в налоговой инспекции, и если часть из них не поступит, вы рискуете вновь получить штрафные санкции. Напоминаем, что каждая разновидность их разновидность подразумевает использование конкретного кода бюджетной классификации. Кроме того, кодировки будут различаться для обыкновенных граждан и компаний. Их мы уже упоминали выше. Запомнить такую длинную последовательность цифр с первого раза не представляется возможным. Поэтому, лучше всего выписать ее на квитанцию сразу же, или перенести на какую-нибудь другую бумагу и взять с собой в банк.

Величина налоговых санкций будет расти прямо пропорционально количеству дней просрочки.

У взыскания искомых средств существует период, называемый исковой давностью. Подразумевается, что после его окончания, налоговая служба не сможет получить с вас полагающиеся ей деньги. В данном случае он составляет 36 месяцев. Действительно, случается так, что налоговый орган в течение трех лет не предъявляет никаких требований по покрытию задолженности. В таком случае, плательщики не теряют часть своих финансов.

Определение размера пеней и штрафов для лиц юридических лиц

Налоговый сбор на транспорт, находящийся во владении у различных организаций, имеет специфические отличия от обложения тем же отчислением лиц физических.

Так, компании должны выплачивать установленные им предварительные платежи, носящие характер авансовых. Сроки для выплаты каждого такого платежа установлены законодательными актами субъектов Российской Федерации. Пени, принадлежащие к категории штрафных санкций, начисляются, следовательно, не на основную величину сбора, а как раз-таки на авансовые платежи.

Согласно установленным нормам, единых правил по срокам перечисления предварительных выплат в региональную казну не существует, так как каждый субъект Федерации самостоятельно производит формирование собственного бюджета, рассчитывая на поступления компаний-плательщиков транспортного сбора. Дело в том, что стратегия экономического развития у каждого региона различная, следовательно, одинаковые правила для всех из них формировать нельзя.

Существует, тем не менее, перечень исключений, при которых некоторые компании получают освобождение от выплаты по рассматриваемому нами в этой статье налогу в некоторых субъектах страны. Узнать, как обстоят дела в вашем регионе, можно с использованием специализированных сервисов ФНС РФ, доступных на официальном электронном ресурсе службы.

Определение недоимок в случае с организациями производится при помощи декларационных бланков, которые были ими сданы на проверку. Только благодаря этим бумагам можно увидеть платежи, подлежащие обложению и проверить вытекшие по ним расчеты.

Подведем итоги

Соблюдение сроков перечисления выплат по налоговым сборам – одна из главнейших обязанностей жителей России. Не важно, простой ли вы гражданин, или представитель организации. Правила сформированы для всех. Благодаря поступлению средств в казну и ее наполнению производятся значительные улучшения в стране. В частности, выплаты по транспортному налогу идут на восстановление полотен российских дорог, а также на прокладывание трасс по новым направлениям. Утаивание или задержка налогов приводят к ухудшениям, общим для страны, поэтому, лучше соблюдать сроки. Заодно убережете кровно заработанные средства от излишней выплаты по пеням и штрафам.