Независимо от вида налогообложения, ИП до 20 января предоставляет в ИФНС отчет о среднесписочной численности. Для этого рассчитывается количество работников за каждый день или месяц (включая работников на больничном, в административном отпуске), затем этот показатель складывается и делится на количество дней в месяце или году.

Отчетность ИП на ОСНО

Отчетность ИП на ОСНО наиболее объемная. Предприниматель обязан ежеквартально сдавать в ИФНС декларации по НДС. Также он ежегодно отчитывается по форме 3-НДФЛ до 30 апреля.

Помимо этого, ИП должен предоставить декларацию о предполагаемом доходе (по форме 4-НДФЛ) – через месяц после регистрации ИП или, для действующего ИП, при предполагаемом 50%-ном увеличении прибыли. В случае несвоевременно сданной отчетности на предпринимателя может быть наложен штраф 1000 р.

Отчетность ИП на УСН

Отчетность ИП на УСН сведена к минимуму. Предпринимателю необходимо сдать в налоговую декларацию по УСН в следующем году до 30 апреля после отчетного периода. Отчеты можно сдавать лично, через электронную почту или ценным письмом. Ранее в ИФНС также заверялась Книга учета доходов и расходов, но с 2013 г. это делать необязательно.

Отчетность ИП на ЕНВД

ИП на ЕНВД сдает ежеквартально декларацию по вмененному налогу - не позднее 20-го числа месяца, следующего за последним в отчетном квартале. ИП, совмещающий ЕНВД и другие режимы (например, УСН или ОСНО) также сдает отчетность и по ним в полном объеме. При этом, ИП необходимо вести налоговый учет.

Отчетность за работников

Отчетность за работников предпринимателей стандартна и не зависит от налогообложения. Каждый ИП, у которого есть работники, должен состоять на учете в ПФР и ФСС. Ежемесячно (до 15-го числа) он обязан делать отчисления с выплат сотрудникам в фонды на страхование и пенсионное обеспечение (за свой счет). Их размер варьируется в зависимости от деятельности и налогового режима, стандартно - это 30%.

Контроль за уплаченными взносами фонды осуществляют через отчеты, которые ИП обязан ежеквартально предоставлять. С 2014 г. ИП сдает в ПФР отчет по взносам по единой форме РСВ-1. Финальные сроки сдачи - 15 число мая, августа, ноября, февраля. Отчетность в Фонд соцстрахования предоставляется до 15 числа первого месяца следующего за отчетным кварталом. За себя в фонды отчетность ИП не предоставляет.

Также ИП выступает налоговым агентом и обязан ежемесячно перечислять 13% от зарплаты сотрудников в бюджет. Ежегодно он сдает отчет в ИФНС по форме 2-НДФЛ по уплаченным НДФЛ за каждого работника.

Отчетным документом для плательщиков налога на доходы физических лиц служит декларация формы 3НДФЛ. Подавать ее не должны те, кто получает доход через налоговых агентов (по трудовым и гражданско-правовым договорам) и продавшие имущество, которое находилось в собственности дольше 3 лет. В остальных случаях декларация должна быть подана не позже 30 апреля следующего года.

Вам понадобится

• - программа «Декларация» (актуальная версия для 2011 года - «Декларация 2010»);
• - документы, подтверждающие доход за прошлый год и уплату налогов с него: справки 2НДФЛ от налоговых агентов, договоры с физическими лицами и иностранцами, справки из банка о поступлении средств на счет, квитанции или платежные поручения о самостоятельной уплате налога и др. по ситуации.

Инструкция

Заполнить декларацию без ошибок и затруднений поможет программа «Декларация», свежую версию которой можно на сайте Главного научно-исследовательского центра ФНС России. Если она уже есть на вашем компьютере, все же зайдите на сайт центра на предмет наличия обновлений. При необходимости переустановите или обновите программу.

Разобраться в интерфейсе программы несложно. Вам остается только выбрать актуальные вкладки и заполнить требуемые поля. Вся необходимая информация имеется в подтверждающих ваш доход и уплату налога с него документах. Вы должны отразить весь свой доход, НДФЛ, за год, а не только тот, который стал поводом для подачи декларации.
Разделы, которые для вас неактуальны (например, о из-за границы, если вы их не получали, или не полагающихся вам налоговых вычетах) просто не заполняйте.

Сохраните на готовую декларацию. Вы можете подать ее с помощью портала государственных услуг (но предварительно уточните в своей налоговой, есть ли у нее техническая возможность для этого), отнести лично (распечатайте в двух экземплярах, распишитесь на обоих и попросите на втором сделать отметку о принятии) или выслать по почте ценным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении.
Если декларация подана через интернет, вам все же придется зайти в инспекцию, чтобы расписаться в бумажной версии документа.

Видео по теме

Совет 3: Какие отчеты сдает индивидуальный предприниматель в 2015 году

Выбирая систему налогообложения, будущие предприниматели задумываются над вопросом «какие отчеты сдает ИП?» В 2015 году для всех категорий налогоплательщиков были введены новые формы отчетности по спец. режимам и по страховым взносам. Перед тем как сделать окончательный выбор, необходимо четко уяснить какой состав отчетов сдает ИП в 2015 году и сроки представления.

Инструкция

Какие отчеты сдает ИП в 2015 году на ЕНВД

Для начала узнаем, какие отчеты сдает ИП в 2015 году, применяя ЕНВД в качестве системы налогообложения. В данной ситуации состав всей отчетности будет зависеть от того, есть ли у предпринимателя сотрудники. В этом случае придется представлять расчеты 4-ФСС и РСВ-1 в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд соответственно. Перечень и даты отправки отчетов при наличии работников:

Декларация ЕНВД – до 20 числа после окончания квартала.

Справки 2-НДФЛ – до 1 апреля.
Если сотрудников нет, то нужно отправить в налоговую инспекцию только Декларацию ЕНВД и справку о средней численности сотрудников, в которой поставить значение 0.

Какие отчеты сдает ИП в 2015 году на УСН

Для упрощенной системы перечень идентичен с приведенным выше, единственное исключение – сдается декларация по УСН.

4-ФСС – после окончания квартала до 20 числа в бумажном виде и до 25 числа - в электронном. А до 30 апреля в ФСС помимо отчета сдают справку-подтверждение основного вида экономической деятельности для установления тарифа по травматизму на страхование от несчастных случаев.
РСВ-1 - в течение двух месяцев после окончания квартала до 15 числа в бумажном виде и до 20 – в электронном.
Декларация УСН – до 30 апреля.
Справка о численности сотрудников – до 20 января.
Справки 2-НДФЛ – до 1 апреля.
Для ИП нужно отчитаться только по пунктам 3 и4.

Патентная система налогообложения также является упрощенной. Какие отчеты сдает ИП в 2015 году на ПСН? Если нет сотрудников, то – никакие. За работников нужно будет отчитаться только в Фонды и по пунктам 4 и 5.

Какие отчеты сдает ИП в 2015 году на ОСНО

Для общей системы налогообложения перечень отчетности для предпринимателей шире. В него входят:

3-НДФЛ – декларацию за налоговый период нужно сдать до 30 апреля.
4-НДФЛ – заполняют по итогам месяца, в котором предпринимателем был получен доход, до 5 числа следующего за ним месяца.
НДС – до 25 числа после окончания квартла, обязательно в электронном виде, если предприниматель не выступает в качестве налогового агента.
4-ФСС – после окончания квартала до 20 числа в бумажном виде и до 25 числа - в электронном. А до 30 апреля в ФСС помимо отчета сдают справку-подтверждение основного вида экономической деятельности для установления тарифа по травматизму на страхование от несчастных случаев.
РСВ-1 - в течение двух месяцев после окончания квартала до 15 числа в бумажном виде и до 20 – в электронном.
Справка о численности сотрудников – до 20 января.
Справки 2-НДФЛ – до 1 апреля.
Предприниматели без сотрудников отчитываются только по пунктам 1-3 и 6-7.

Обратите внимание

Ответственность за непредоставление отчетов

Для отчетности в налоговую инспекцию при запоздалой отправке на предпринимателя могут наложить санкции в виде штрафа в размере от 5 до 30 процентов от суммы налога, отраженной в декларации. Самое минимальное взыскание – 1000 рублей.

В Пенсионный фонд при отсутствии отчетности за сотрудников установленный срок, размер взыскания будет равен 10% от суммы взносов к перечислению. Для ФСС сумма штрафа та же, что и для налоговой отчетности.

А кому же проще? На какой налоговой системе? Ответ будет неожиданным - тем, кто работает в Контур Эльбе (УСН, ЕНВД). Это онлайн-сервис с почти миллионом пользователей по всей России, от Крыма до Архангельска, от Калининграда до Владивостока, а если налоговая система ИП поддерживается Эльбой, то это означает праздник! Не нужно будет помнить о датах, о видах отчетов, об очередном изменении форм, о том, как выгоднее уменьшить налог на взносы, каким способом отчитываться, приняла ли налоговая отчеты и т.п., и т.д. ВСЕ эти проблемы исчезли у пользователей Эльбы, не даром же столько предпринимателей уже более 5 лет пользуются этим онлайн-сервисом. Собственно, а что делать тем, кто по старинке представляет, что отчеты ИП в 2015 году придется сдавать, заполняя шариковой ручкой бланки или платя кому-то за каждое движение? Конечно, взять и познакомиться с онлайн-сервисом, по заверениям разработчиком, будет предоставлен месяц бесплатной работы и и безлимитно бесплатный личный календарь отчетности.

Грамотное ведение документации – одно из главных условий успешности любой предпринимательской деятельности.

Поэтому каждое лицо, занимающееся тем или иным , обязано ежегодно в установленные государственными структурами сроки сдавать отчеты. Это касается и тех индивидуальных предпринимателей, которые работают с упрощенной системой налогообложения.

Имеющим свое дело лицам стоит знать, что помимо ежегодных отчетов им в обязательном порядке придется сдавать некоторую документацию и в конце каждого . Если этого не сделать вовремя, то предпринимателю грозят серьезные штрафные санкции, вплоть до закрытия организации.

Естественно, что на современном рынке услуг имеется масса различный компаний, предлагающих свою по оформлению их отчетной документации и предоставлению всех бумаг в государственные органы.

Но прежде чем нанимать дополнительных юристов и бухгалтеров, предпринимателю необходимо самому хотя бы немного ориентироваться в том, какие документы входят в ежегодную и ежеквартальную отчетность, а также в какие сроки ее необходимо сдавать.

Варьироваться сроки сдачи отчетности ИП могут в зависимости от ряда факторов. Это и система налогообложения, которая регулирует ведение того или иного бизнеса, и выбранный вид предпринимательской деятельности, а также выступает ли хозяин в качестве работодателя и имеются ли в его штате наемные сотрудники:

Что касается квартальной отчетности для индивидуальных предпринимателей, нанявших работников, то они должны каждые 4 месяца предоставлять в ФСС всю определенную нынешним кодексом информацию.

Данные передаются в рублях и копейках, не позднее чем 15-го числа каждого месяца, завершающего квартал, – апрель, июль, октябрь, январь.

С этой целью туда передаются отчеты о том, что страховые взносы были успешно и своевременно уплачены.

Если бизнесмен, занимающийся каким-либо видом хозяйственной деятельности, не имеет в своем штате сотрудников, то в конце каждого квартала ему необходимо подавать налоговую декларацию – до 20 числа. Единый налог также подлежит оплате, но здесь предельный срок больше на 5 дней – до 25 числа.

Каждый год всем предпринимателям (это касается, в частности, ИП), имеющим собственный бизнес, требуется сдавать отчет, в состав которого входят:

Декларации об уплате сельскохозяйственного налога до 31 марта и об уплате земельного налога до 1 февраля (при наличии необходимости подачи подобного рода документов).

Декларация по налогу на доходы, а также о предполагаемых доходах в будущем году – эти сведения необходимо предоставить до 30 апреля.

Такие отчетные документы предоставляются бизнесменами, которые не имеют в своем штате сотрудников.

Срок сдачи отчетов для ИП, предоставляющих рабочие места, а также сама документация несколько отличается. Им дополнительно необходимо предоставлять:

Также налоговая требует сведения о непосредственных доходах сотрудников. Срок подачи – до 30 апреля.

ИП должны знать, что и в том случае, когда у них вовсе не числятся какие-либо работники, им все равно придется предоставлять данные о среднесписочной численности сотрудников. Однако, начиная с 2014 года, это правило было отменено.

Сроки сдачи отчетности для ИП на УСН

Если предприниматель имеет возможность выбрать для себя упрощенную систему налогообложения, то отчетов ему придется сдавать значительно меньше.

Это касается как квартальной, так и годовой документации. Итак, срок сдачи отчетности ИП на по 6%:

• отчет о средней численности сотрудников, который предоставляется до 20 января;
• декларацию – до 30 апреля. Если доходов не имеется, то следует подавать нулевую отчетность.

Данная система налогообложения является самой простой. Она позволяет предпринимателю не задумываться о некоторых выплатах, а также избавляет ИП от ведения сложной документации.

Подобный вариант может стать оптимальным решением для тех, кто занимается малым бизнесом. Ограничения для подобной системы налогообложения – это годовой доход, превышающий 60 млн. рублей, использование в процессе ведения бизнеса более 100 наемных лиц, а также наличие филиалов, страховых компаний и т. д.

Для предпринимателей, находящихся на УСН по ставке 15%, список документов, входящих в отчет, значительно шире:

• о численности сотрудников отчет предоставляется так же, как и на УСН 6%, – до 20 января.
• это правило касается и декларации о доходах – она должна быть подана не позднее 30 апреля, как с доходами, так и нулевая.
• до 1 апреля необходимо всем ИП, использующим УСН по ставке 15%, подать справки по форме 2- ;
• каждый квартал дополнительно сдаются отчеты о сотрудниках, а также сведения в ПФР и ФСС.

Отчетность и прекращение существования ИП

Если бизнесменом по той или иной причине было принято решение о закрытии и полной ликвидации дела, то ему все равно необходимо будет сдать в Пенсионный фонд и в налоговую инспекцию завершающие отчеты.

Тянуть с этим делом не стоит, так как тем ИП, которые вовремя не предоставили необходимую документацию, будут продолжать начисляться взносы. Поэтому последние отчеты лучше всего отправить либо накануне ликвидации, либо непосредственно сразу после закрытия организации.

Естественно, что индивидуальному предпринимателю в случае прекращения своей деятельности необходимо также сдать и налоговую отчетность. Удобно будет все бумаги подготовить перед завершением одного из отчетных кварталов. Так не придется проделывать одну работу с незначительными изменениями несколько раз.

Что касается сроков хранения документации, то предпринимателю желательно оставлять при себе бумаги о сданных отчетах на протяжении года после закрытия организации. Это имеет смысл делать на тот случай, если налоговая служба решит вызвать бывшего бизнесмена для проведения проверки.

Куда и как сдавать отчеты ИП

Подобрав наиболее подходящую систему налогообложения, предприниматель должен сдавать в соответствующие органы декларации (общую или о доходах физических лиц), а также по НДС.

Если доходы ИП вдруг значительно выросли, то об этом необходимо незамедлительно подготовить отчет. Когда в собственности имеется земля или ИП управляет каким–либо видом сельскохозяйственных предприятий, он обязан уплачивать налоги, носящие соответствующее название.

После того как все декларации были заполнены, а налоговые сборы уплачены, в ПФС и ФСС отправляются отчеты о проделанной работе.

Так как предприниматель относится к субъектам экономической деятельности, то бухгалтерский учет, а вернее его грамотное ведение – прямая обязанность бизнесмена.

Но в законе имеется оговорка, которая освобождает индивидуальных предпринимателей от подобного тяжелого занятия: бухгалтерские учеты можно не предоставлять, если есть какой-либо учет доходов и расходов или ведется отчет по иным объектам налогообложения.

Но деятельность свою предприниматель все же фиксировать обязан, просто по более или менее легкой схеме. Свое отображение она должна получать в книге учета доходов и в ведомостях. Указывать сведения необходимо последовательно и точно, на протяжении всего года.

Ведение любого бизнеса – дело непростое и требует определенных знаний. Именно поэтому без элементарных сведений из области сдать самостоятельно все отчеты практически невозможно. Для этого чаще всего ИП либо держат в своем штате специально обученных людей, либо обращаются за помощью в соответствующую организацию.

При любых условиях затягивать со сдачей ежегодных и ежеквартальных отчетов не имеет смысла, так как сроки их подачи четко зафиксированы, а их несоблюдение наказывается ощутимыми штрафными санкциями.

Как должны отчитываться индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения? Какую отчетность сдают ИП на ОСНО, в зависимости от наличия у них сотрудников? Обязаны ли ИП на ОСНО сдавать декларацию по НДС в электронном виде? Публикуем ответы на самые распространенные вопросы от предпринимателей.

Особенности ОСНО

На общей системе налогообложения ИП придется платить больше налогов. Главное отличие по налогам — уплата НДС.Часто бизнесмены на УСН ведут бухучет самостоятельно. На ОСНО потребуются специальные знания и навыки, значит, будет нужен грамотный бухгалтер.

Преимущества ИП на ОСНО

Переходя на ОСНО, ИП получает ряд преимуществ.

Во-первых, нет никаких ограничений и лимитов для работы. При ОСНО не важны показатели выручки и численности.

Во-вторых, у ИП на ОСНО появляется возможность поставлять товар с НДС. Это важно для крупных компаний, которые предпочитают покупать товары (услуги) с НДС, чтобы получить свой законный вычет.

Отчетность ИП на ОСНО с работниками

В ФНС:

• Декларация по НДС (раз в квартал);
• Декларация 4-НДФЛ (в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения или уменьшения дохода);
• Сведения о среднесписочной численности (раз в год);
• Расчет 6-НДФЛ (раз в квартал);
• Справки 2-НДФЛ (раз в год);

В ФСС:

• Форма 4-ФСС (за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год).

В ПФР:

• СЗВ-М (ежемесячно);
• СЗВ-СТАЖ (ежегодно и при выходе работника на пенсию).

Отчетность ИП на ОСНО без работников

В ФНС:

• Декларация по НДС (раз в квартал);
• Декларация 3-НДФЛ (раз в год);
• Декларация 4-НДФЛ (в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения или уменьшения дохода).

Все организации-плательщики НДС сдают налоговую декларацию только в электронной форме (п. 5 ст.174 НК РФ). Согласно ФЗ N 134 от 28.06.2013 декларацию следует сдавать через компанию-оператора электронного документооборота.

Какую отчетность сдает ИП, нужно знать тем сотням тысячам людей, которые ежегодно становятся индивидуальными предпринимателями. В России таких каждый год насчитывается около 470-570 тысяч человек.

Согласно российскому законодательству, индивидуальным предпринимателем является физическое лицо, прошедшее регистрацию в качестве ИП и ведущее бизнес без образования юридического лица. Такая правовая форма не предполагает наличия минимального уставного капитала, учредителем может быть одна персона – сам предприниматель. Целью деятельности ИП является извлечение прибыли, которой предприниматель распоряжается по своему усмотрению. Публичная отчетность ИП не требуется, однако нужно помнить, что по своим обязательствам бизнесмен отвечает своим имуществом в полной мере. Именно последнее обстоятельство часто приводит к тому, что выбираются другие формы ведения бизнеса (ООО, ЗАО и пр.)

Всё зависит от системы налогообложения

Отчетность ИП зависит от того, какая система налогообложения избрана предпринимателем. Сразу отметим, что при регистрации индивидуальный предприниматель автоматически получает общий режим налогообложения, сменить который на специальные режимы он может или одновременно с регистрацией, или в течение тридцати дней с момента постановки на учет. Если изменение налогового режима не было инициировано вовремя, путем передачи заявки в налоговый орган, то перевести ИП на УСН, отчетность по которой имеет меньший объем, можно только со следующего года (подразумевается календарный). Это нужно учитывать начинающему бизнесмену.

Отчеты для ИП с общим налогообложением

Всего в настоящее время в российской налоговой практике есть четыре налоговых режима для ИП и других правовых форм деятельности. Общее налогообложение предполагает, что бизнесмен будет платить все налоги, предусмотренные для его вида бизнеса (если нет освобождения от налогов по законодательству), вести полный бухгалтерский учет. Этот режим выбирают лица, заинтересованные в схемах с НДС. Налоговая отчетность ИП при этом режиме может быть двоякой, в зависимости от наличия/отсутствия у организатора дела наемных работников. Если работников нет, то в налоговые органы нужно направить:

• Декларацию по НДС (ежеквартально, до двадцатого числа месяца, идущего за отчетным периодом).
• Декларацию (по ф. 4-НДФЛ) в течение тридцати дней с момента начала ведения деятельности и при росте прибыли более чем на пять процентов (сведения о предполагаемом доходе).
• Декларации по налогам на доходы физ. лиц (форма 3-НДФЛ) – до тридцатого апреля года, который наступает за отчетным.

При наличии наемной рабочей силы или выплат в пользу других физических лиц, не являвшихся сотрудниками, индивидуальный предприниматель должен также подавать декларации по форме № 2-НДФЛ о доходах каждого сотрудника. Отчет по численности сотрудников, имеющихся в списках за предыдущий год, направляется в срок до двадцатого января года, который наступает за отчетным. Также стоит не забыть сдать в налоговую на заверение книгу по учету доходов и расходов предпринимателя еще до начала ее заполнения сведениями об операциях.

Отчетность для Госстата

Отчетность ИП без работников, или с ними, в статистические органы подается по форме «1-предприниматель» до первого апреля года, идущего за отчетным годом. Возможно, потребуется подача и сведений о деятельности индивидуального предпринимателя (1-ИП форма, срок подачи – до 2 марта года, который идет за отчетным) и какие-то отраслевые формы. Поэтому специалисты рекомендуют обратиться за консультацией в территориальный орган Росстата, чтобы узнать, какую отчетность могут потребовать с предпринимателя, в том числе в ходе выборочных и сплошных проверок.

Декларация для применяющих «упрощенку»

Меньшая по объему отчетность сдается, даже если выбрана упрощенная система налогообложения, где бизнесмен самостоятельно определяет объект налогообложения. В этом случае сохраняется ответственность предпринимателя за осуществление функций налогового агента, бухгалтерская отчетность ИП включает ведение кассовых операций, бизнесмен должен предоставлять статистическую отчетность, уплачивать взносы (в пенсионный фонд и по социальному страхованию от профессиональных заболеваний).

Предприниматель на «упрощенке» платит единый налог в зависимости от того, что будет налогооблагаться (шесть процентов на доходы или пятнадцать процентов на доходы, сокращенные на величину расходов). В данном режиме не уплачивается НДС, НДФЛ, кроме того, не нужно оплачивать налог на имущество, которое использует бизнесмен в своей деятельности, единый социальный налог по доходам, полученным от предпринимательских операций, и при выплатах в пользу физических лиц. Декларация по единому налогу при УСН подается до тридцатого апреля года, который идет за отчетным годом.

При использовании режима ЕВДН отчетность требуется сдавать каждый квартал

ИП на УСН, отчетность которого сдается ежеквартально, применяется в другой налоговой системе – едином налоге на вмененный доход. Его могут использовать бизнесмены, занимающиеся строго определенным видом деятельности, в том числе: розничной торговлей в залах до 150 кв. метров, размещением рекламы на наружных конструкциях, организацией общественного питания, оказанием бытовых услуг и др.

Решение о возможности применить ЕВДН определяется в муниципальных образованиях (представительными органами). Объектом налогообложения является вмененный доход, который и облагается налогом. Прочие же налоги (на имущество, единый социальный, на добавленную стоимость, на доходы физлиц) не уплачиваются. Такая форма налогообложения предполагает предоставление ежеквартальной декларации в срок не позднее двадцатого числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Предприниматели на селе могут сдавать минимальную отчетность

Налоговая отчетность ИП, занимающегося производством сельхозпродукции или последующей или первичной ее переработкой, может основываться на уплате единого сельскохозяйственного налога (устанавливается на добровольной основе). Если у труженика села не числится наемных рабочих, то он сдает декларацию до тридцать первого марта года, который идет за отчетным, а также передает в налоговые органы книгу расходов и доходов. ИП с данной формой налогообложения освобождается от тех же налогов, что и предприниматель с ЕНВД.

ИП без наемных сотрудников платит в ПФР, но не отчитывается

ИП отчетность в ПФР как таковую не предоставляет по взносам за самих себя (нет наемных работников). Бизнесмены должны просто уплатить фиксированный взнос до конца текущего года в следующих размерах: если величина доходов (не прибыли!) у предпринимателя (индивидуального) не превышает триста тысяч рублей, то по действующему законодательству он должен взять МРОТ, действующий на начало года, и умножить на тариф взноса, установленный Пенсионным Фондом, увеличенный в двенадцать раз.

Если же сумма превышает 300 тыс. рублей в год, то нужно доплатить один процент от суммы, превышающей вышеуказанную цифру, в срок до первого апреля следующего года. По состоянию на начало 2015 года пенсионное страхование ИП с доходом менее 300 тыс. рублей в год обойдется минимум в 18,6 тыс. руб. Нужно помнить, что наличие убытков у предпринимателя в расчет не берется, то есть он должен сделать перечисления в ПФ в любом случае.

Отчетность ИП в ПФ

При заключении же первого трудового договора или других гражданско-правовых договоров (например, подряда) ИП должен встать на учет в Пенсионном Фонде второй раз (первый раз он там учитывается автоматически во время регистрации как ИП) и предоставлять отчетность за 3 мес., полгода, 9 месяцев, год, по ф. № РСВ-1 ПФР не позднее 15-го числа второго месяца, который идет за отчетными периодом. Для электронной отчетности установлен срок – 20 число второго месяца, который идет за отчетным периодом. На счет ПФР в настоящее время платится и взнос в Фонд обязательного медицинского страхования (Федеральный), отчетность по которому входит в форму № РСВ-1.

Работодатели отчитываются и в Фонд социального страхования

Сдача отчетности ИП в Фонд социального страхования (ФСС) будет производиться опять же только для бизнесменов, имеющих наемных работников. Взносы здесь платятся на страхование от профзаболеваний и несчастных случаев в соответствии с установленными тарифами. Отчеты по ф. № 4-ФСС предоставляются в фонд по месту регистрации предпринимателя в срок до 20 (25) числа второго месяца, идущего за отчетным периодом, для сдачи отчетности в бумажном (электронном) виде соответственно.

В эту же форму № 4-ФСС попадут данные по взносам, в связи с временной нетрудоспособностью работников и по поводу материнства работниц, которые платятся ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, который идет за истекшим.

Успейте сдать последнюю декларацию по земельному налогу!

Нужно отметить, что в 2015 году, с первого января, отменена отчетность ИП (декларация по земельному налогу), использующего земельный участок для своей деятельности. Предполагается, что бизнесмен будет оплачивать налог по требованиям налогового уведомления до первого октября. Но за 2015 год налоговые декларации нужно будет еще предоставить в срок до первого февраля 2016 года.

Если деятельность не ведется

Понятие «нулевая отчетность (ИП или другой правовой формы)» в законодательстве РФ не обозначено, но этот термин значит, что предприятие сдает в установленные сроки все документы с проставленными нулями в формах с приложением требуемых документов. Такая практика есть и в налоговой инспекции, и во внебюджетных фондах. При этом в ФСС и ПФР нулевые показатели (совместно с подтверждающим письмом об отсутствии выплат физическим лицам) сдаются только тогда, когда у бизнесмена есть наемные работники.

Нулевая отчетность ИП, к примеру, при полном отсутствии деятельности, облагаемой ЕВДН, имеет существенные особенности. Так как нулевая отчетность по такой системе налогообложения фактически невозможна (налог предустанавливается по законодательству и подлежит выплате вне зависимости от суммы дохода и вообще деятельности), то предприниматель может просто исключить два месяца, когда не велась деятельность, чтобы уменьшить размер налога. Если же срок больше двух месяцев, то бизнесмену придется перейти на УНС.

Для подачи отчетов с нулями при общем налогообложении есть определенные критерии, в том числе:

ИП только зарегистрировано и недавно открыло счет в кредитном учреждении;

У ИП нет движения по банковскому счету, он не выдавал чеки, счета-фактуры, не подписывал акты приемки работ и др.

Вот основные моменты, которые необходимо знать индивидуальному предпринимателю об отчетности.

Отчетность индивидуальных предпринимателей без наёмных работников

1. При обычной системе налогообложения

1. Налоговая декларация по НДС (форма КНД-1151001) - раз в квартал, срок сдачи 25 число месяца, следующего за налоговым периодом. Налоговый период - квартал. Налог уплачивается частями, по 1/3 за истекший налоговый период не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Т.е. декларация за 4 квартал подается не позднее 25 января, налог за 4 квартал уплачивается не по 1/3 не позднее 25 января, 25 февраля и 25 марта.

2. Налоговая декларация 4-НДФЛ (декларации о предполагаемом доходе) - подается после появления доходов от предпринимательской деятельности в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. Декларация подается для того, чтобы налоговая инспекция рассчитала авансовые платежи по НДФЛ, уплачиваемые в течение года.

Если предприниматель ведет деятельность не первый год и у него не планируется значительных изменений дохода в текущем году, то эту форму можно не подавать, авансы по налогу должны рассчитываться по декларации 3-НДФЛ, представленной за предыдущий налоговый период.

В случае, если у предпринимателя в текущем году происходит значительное увеличение или уменьшение дохода (более чем на 50%), то он обязан предоставить корректирующую декларацию для перерасчета авансовых платежей.

3. Налоговая декларация 3-НДФЛ - срок сдачи 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Налог за год уплачивается не позднее 15 июля, года следующего за налоговым периодом. В течение налогового периода ИП уплачивают авансовые платежи:

• за январь-июнь - не позднее 15 июля, в размере 50% от годовой суммы авансовых платежей (см.п.2 данной статьи);
• за июль-сентябрь - не позднее 15 октября, в размере 25% от годовой суммы авансовых платежей;
• за октябрь-декабрь - не позднее 15 января, в размере 25% от годовой суммы авансовых платежей.

2. Отчетность при упрощенной системе налогообложения

1. Налоговая декларация по единому налогу , уплачиваемому в связи с применением УСН (форма КНД-1152017) - представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Обратите внимание! Декларация подается один раз в год!

Авансовые платежи по налогу за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налог за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи рассчитываются точно также как и годовой налог - от суммы полученных доходов и произведенных расходов (при УСН 15%), а не от предполагаемых доходов, как при ОСН.

2.

3. Отчетность при едином налоге на вмененный доход

1. Налоговая декларация по ЕНВД (форма КНД-1152016)- раз в квартал в срок не позднее 20 числа, месяца следующего за налоговым периодом. Налоговый период - квартал

Налог уплачивается не позднее 25 числа, месяца следующего за налоговым периодом.

2. ИП, работающие по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.д.) с налогоплательщиками, применяющими ОСНО и выставляющие/получающие в рамках договоров с ними счета-фактуры с НДС, обязаны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдать в ИФНС в электронном виде журналы учета выставленных/полученных счетов-фактур.

4. Отчетность при патентной системе налогообложения

ИП, работающие по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.д.) с налогоплательщиками, применяющими ОСНО и выставляющие/получающие в рамках договоров с ними счета-фактуры с НДС, обязаны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдать в ИФНС в электронном виде журналы учета выставленных/полученных счетов-фактур.

Отчетность индивидуальных предпринимателей, являющихся работодателями

Отчетность ИП-работодателя состоит из отчетности за самого себя (см.раздел I) и отчетности по налогам и взносам за работников.

Отчетность по налогам и взносам, уплачиваемым с доходов, выплачиваемых физическим лицам по трудовым договорам и договорам подряда, оказания услуг и авторского заказа, не зависит от системы налогообложения ИП. Поэтому список общий для всех систем налогообложения.

1. Сведения о среднесписочной численности работников - представляется в ИФНС по месту регистрации ИП не позднее 20 января.

2. Ежемесячная форма СЗВ-М . Представляется в Пенсионный фонд в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

3. Расчетная ведомость в Фонд социального страхования 4-ФСС (по взносам от несчастных случае и профзаболеваниям). Представляется в филиал ФСС, в котором предприниматель зарегистрирован как работодатель. Срок представления - не позднее 20 числа, месяца следующего за отчетным периодом (если отчетность представляется на бумажном носителе) или не позднее 25 числа, месяца следующего за отчетным периодом (если отчетность представляется на электронном носителе). Отчетные периоды - квартал, полугодие, 9 месяцев и год

4. Расчет по страховым взносам в ПФ, ФОМС и ФСС (в части взносов по временной нетрудоспособности и материнству) по форме КНД-1151111 - представляется в территориальную налоговую инспекцию не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

Отчетные периоды - 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, расчетный период - год.

5. Персонифицированная отчетность в Пенсионный фонд. Формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 . Представляется в территориальное отделение ПФ в срок до 1 марта года, следующего за отчетным периодом.

6. Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ . Представляется не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев). Годовая форма представляется не позднее 1 апреля.

7. Справки о доходах физических лиц (2-НДФЛ ) - представляются в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.