Приятным подарком на новоселье может оказаться налоговый вычет при строительстве дома. Не часто государство дарит нам денежные компенсации, но случай с жильем – приятное исключение! 🙂

Многие из нас мечтают жить в отдельном доме за городом: чистый воздух, тишина и покой вокруг. Наконец, мечта сбылась и построен дом, но расходы немного омрачили радость от ее осуществления.

Значительно окупить затраты и вернуть довольно внушительную сумму, истраченную на возведение загородного жилья, поможет возврат подоходного налога при строительстве дома.

Данная льгота представляет собой один из видов имущественных вычетов, на которые имеет право каждый гражданин нашей страны при соблюдении ряда условий. Рассмотрим более подробно, кто может воспользоваться данной преференцией и каковы условия ее получения.

Заявить вычет может отнюдь не каждый человек, а лишь тот, кто отвечает установленным законодательством требованиям. А именно для заявления льготы необходимо:

• Быть гражданином РФ и проживать на ее территории более 183 дней. Иными словами, быть резидентом РФ. Тем, кто им не является, государство вычет не подтвердит;
• Отчислять 13 % подоходного налога со своих доходов. То есть работать и получать заработную плату, с которой вами лично или вашим работодателем ежемесячно отчисляется часть средств на уплату НДФЛ.

Если гражданин налогооблагаемого дохода не имеет, ну, например, является безработным или ИП, применяющим спецрежимы, на которых он НДФЛ не уплачивает, то заявить вычет он не вправе.

Таким образом, вернуть можно лишь ту сумму, которая была вычтена из вашей зарплаты в течение года. Подробнее о механизме формирования суммы для ежегодных выплат читайте .

Какие затраты можно компенсировать

Не все расходы по возведению дома будут возвращены государством, а лишь их часть. Перечень затрат четко определен и расширению не подлежит. Так, можно вернуть деньги, израсходованные на:

• Оплату работ по возведению и отделке дома;
• Покупку материалов для строительства и отделки;
• Проведение коммуникаций (газ, вода, канализация, электричество);
• Разработку проектно-сметной документации;
• Уплату процентов по жилищному кредиту (ипотеке), если дом куплен на средства банка;
• Погашение % по перекредитованным жилищным кредитам.

Необходимо отдельно отметить, что если дом не строится с начала, а покупается недостроенным, затраты на его доделку и отделку можно будет возместить, только если в договоре на приобретение указано, что дом был куплен недостроенным.

А вот расходы по покупке мебели, сантехники, и прочей домашней обстановки возмещению не подлежат.

Сколько в итоге денег вернет государство

Ошибочно полагать, что если, допустим, на возведение коттеджа истрачено 5 млн. руб., государство все пять миллионов вернет. Нет. Лимит вычета ограничен:

• Двумя миллионами на саму постройку и отделку (основной вычет);
• Тремя миллионами на погашение процентов по ипотечному кредиту.

Итого: 5 миллионов рублей. Из этих 5 млн. руб. надо высчитать 13%. И таким образом максимум, что можно получить это 650 000 руб. = 260 000 (за дом и землю) + 390 000 (по ипотеке).

Пример . Бочкина Мария в 2019 году построила дом в Подмосковье и истратила на это 3 миллиона рублей, которые она взяла в ипотеку в банке под 12% в год. За первый год она переплатила банку – 480 тыс. руб.

В 2020 году она может обратиться в Инспекцию с заявлением о возврате израсходованных средств. Даже, несмотря на то, что строительство вышло в 3 миллиона, вычет она получит только в размере 2 млн. руб., а по процентам только в сумме фактически уплаченных, то есть 480 тыс. руб.

Получить по итогам 2019 года Мария сможет 322 400 руб.:

• 2 млн. руб. * 13% = 260 000 руб.
• 480 тыс. руб. * 13% = 62 400 руб.

Но нужно отметить, чтобы получить всю эту сумму в течение одного года, Бочкина должна была уплатить подоходный налог в размере, не менее 322 400 руб. Если же ее годовые доходы и налоги меньше, то не выплаченный остаток будет перенесен на следующий год.

После того как основной вычет будет ею получен, она сможет каждый год отдельно заявлять к возврату расходы по ипотеке. И так до тех пор, пока ее переплата не составит 3 млн. руб.

Необходимо отметить, что данный лимит начал действовать только с 2014 года, ранее же размер переплаты роли не играл. И получить ипотечный вычет можно было с полной суммы уплаченных процентов (сверх основной суммы кредита).

А сколько раз можно получать льготу

Основной вычет можно заявить несколько раз до израсходования лимита. То есть, если, допустим, дом был построен за 1,5 млн. руб., остаток в 500 тыс. руб. можно заявить, например, при следующем строительстве или покупке квартиры. Если лимит исчерпался, повторно он не представляется.

Таким образом, вычет в размере 2 млн. можно получить только один раз в жизни. Подробнее об изменениях с 2014 года и о возможностях повторного вычета по приобретаемому жилью читайте .

В отношении ипотечного вычета действуют те же правила, за тем лишь исключением, что заявляется он только по одной квартире. То есть, если переплата по одной ипотеке не дотянула до трех миллионов, по следующей квартире, взятой также на средства банка, вычет заявить не получится. Все про возврат процентов по ипотечному кредиту .

Почему выгодно жениться?

Отдельно стоит сказать о распределении льготы у супругов. Если при постройке дома и нахождении его в собственности супруги напишут заявление о распределении вычета в пропорциях 100 и 0, то тот супруг, который отказался от вычета в пользу второго сможет впоследствии получить свой вычет.

Это удобно, если покупка квартиры или строительство жилого дома обходится в сумму чуть более 2 млн. рублей. Также муж и жена могут распределять и возвращаемые .

А вот если потрачена сумма свыше 4 млн. руб., то возврат в сумме 2 млн.р. может получить каждый из супругов! Таким образом, вычет на семью может составить уже не два, а четыре миллиона основного и 6 миллионов ипотечного.

А вот если дом находится в долевой собственности, вычет будет автоматически распределен в размере долей. Но для супружеских пар и из этого правила есть исключение: муж и жена могут вернуть НДФЛ в , написав .

Что делать в случае, если квартира или дом оформляются на ребенка или покупаются пенсионером? Об этом Вы найдете информацию « ».

Как получить льготу

Порядок простой: нужно собрать пакет необходимых документов. Вот видео, которое наглядно покажет, какие документы нужны для имущественного налогового вычета:

А далее можно получить его в Налоговой инспекции или у себя на работе. Вот коротко основные шаги.

Идем в налоговую

1. Необходимо собрать все нужные документы (по расходам на постройку, отделку, прокладку коммуникаций, по правам собственности на возведенный дом и по взятой ипотеке);
2. по подоходному налогу 3-НДФЛ и заявление на получение вычета;
3. Получить справку 2-НДФЛ у работодателя;
4. Сдать их в Инспекцию по месту прописки;
5. Дождаться истечения 3 месяцев, отводимых на проверку документов;
6. Если Инспекция вычет подтвердила, еще месяц отводится ей на возврат средств на Ваш расчетный счет.

Получаем на работе

Вычет можно получить и через работодателя. Для этого также необходимо собрать пакет документов на подтверждение вычета и сдать его в Инспекцию.

По прошествии месяца нужно будет получить уведомление о подтвержденном праве на вычет и отдать его в бухгалтерию предприятия. В таком случае работодатель каждый месяц не будет вычитать 13% с зарплаты.

Главным плюсом является то, что получить вычет у работодателя можно, не дожидаясь окончания года. А вот о других достоинствах и недостатках этого способа возврата смотрите .

Для того, чтобы просчитать наиболее денежный вариант возврата кровных средств, очень важен взгляд профессионала на Вашу ситуацию. Для получения максимально выгодного налогового вычета, оставляйте заявку на консультацию или заполнение декларации 3-НДФЛ .

Если информация в статье была полезна для Вас, поделитесь ею с друзьями в социальных сетях (кнопочки находятся чуть ниже). Давайте будем помогать друг другу! 🙂

Каждый налогоплательщик при строительстве жилого дома, который еще не пользовался имущественным вычетом имеет право на получение налогового вычета в пределах максимальной суммы в размере 2 000 000 рублей. Максимальная сумма подоходного налога, которую Вы получите на руки составляет - 260 000 рублей.

В данной статье мы с вами рассмотрим более подробно следующие вопросы:

• Как получить подоходный налог при строительстве дома

• Расходы на строительство жилого дома

• Перечень необходимых документов для возмещения подоходного налога

• Способы заполнения и сдачи декларации в налоговую инспекцию

Имущественный вычет за строительство дома

Получить вычет за расходы на строительство жилого дома можно только после момента регистрации права собственности.

Срока давности имущественного вычета не существует, но вернуть его можно только за три года, предшествовавших подаче декларации и только по доходам, полученным в год регистрации права собственности и позже.

Право воспользоваться имущественным налоговым вычетом законодатель предоставляется налогоплательщику только один раз. Если в налоговом периоде имущественный вычет не может быть использован полностью, остаток переносится на следующий год и далее.

Максимальный размер налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей, без учета сумм, направленных на погашение процентов (в случае если на строительство дома оформлялась ипотека).

Расходами на строительство жилого дома являются:

• расходы на разработку проектной и сметной документации;

• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

• расходы, связанные с работой или услугами строительной компании по строительству, достройке дома, или отделке дома;

• расходы на приобретение жилого дома, в том числе с неоконченным строительством;

• расходы, связанные с подключением к сетям электроснабжения, водоснабжения, газоснабжения и канализации.

Список необходимых документов для получения подоходного налога при строительстве дома

Для возмещения вычета за строительство дома необходимо подготовить следующий пакет документов:

• Декларация по форме 3-НДФЛ;

• Копия Свидетельства о регистрации права собственности на дом;

• Копия паспорта;

• Копия свидетельства ИНН;

• Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за отчетный год (со всех мест работ за отчетный год);

• Копия кредитного договора (если был взят кредит на строительство);

• Копия Свидетельства о регистрации права собственности на земельный участок;

• Копия договора со строительной компанией;

• Копия платежных поручений, кассовых чеков, товарных накладных, подтверждающих стоимость затратных строительных материалов;

• Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на предоставление имущественного вычета;

• Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на возврат подоходного налога на ваш личный счет;

Способы заполнения и сдачи декларации 3-НДФЛ

Составление декларации 3-НДФЛ для получения имущественного вычет за строительство дома является сложной процедурой, для того чтобы подготовить необходимый пакет документов, составить декларацию и подать их в налоговую инспекцию займет у Вас уйму времени. В случае допущенной ошибки придется повторно составлять декларацию и снова подавать в налоговый орган, тем самым увеличивая срок рассмотрения и выплаты вычета.

Поэтому рекомендуем обращаться в специализированные бухгалтерские компании, например БУХпрофи. Специалисты БУХпрофи в течение дня составят декларацию и подготовят весь необходимый пакет документов и заявления. Далее курьер компании, встретится с Вами в удобном для Вас месте для подписания декларации и заявлений, с последующей сдачей в налоговый орган.

Данный способ является не только удобным, но и надежным: минимизируется риск ошибочно составленной декларации, а так же искажение представленных данных.

Многие граждане знают, что, покупая жилье, можно получить от государства частичное возмещение в виде возвращения уплаченного подоходного налога.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Но воспользоваться данной льготой можно не только при покупке, но и при строительстве дома. Как возместить расходы, понесенные при строительстве жилища?

Условия

О том, как вернуть налоговый вычет при постройке дома, задуматься нужно еще в преддверии строительства. Итоговая сумма вычета непосредственно зависима от объема потраченных средств.

Для этого необходимо документально подтвердить затраты. Максимальная сумма компенсации от государства составляет тринадцать процентов от двух миллионов рублей, то есть двести шестьдесят тысяч.

Налоговым вычетом называется вид государственной компенсации, предусмотренный налоговым законодательством. Регламентирование такой компенсации предусмотрено Налогового Кодекса РФ.

Величина ее варьируется в зависимости от количества израсходованных средств. Но при этом объем базовой основы для расчета не может превышать двух миллионов рублей. Правом на обращение за налоговым вычетом при постройке жилища обладает налоговый резидент РФ.

Таковым может и лицо, не обладающее российским гражданством, но проживающее на российской территории не меньше ста восьмидесяти трех дней на протяжении двенадцати предшествующих месяцев. Главное условие это регулярная выплата соискателем подоходного налога.

Как правило, выплату подоходного налога осуществляет работодатель. Если трудоустройство официально не оформлено и работник получает зарплату безо всякого документального сопровождения, то налоговый вычет оформить не удастся.

Также не положен вычет несовершеннолетним гражданам, неработающим пенсионерам, студентам, предпринимателям и безработным.

Не вправе получить налоговое возмещение и гражданин, использовавший для строительства различные дотационные средства. При этом не имеет значения гражданство и собранные бумаги о понесенных расходах.

Исключается возврат НДФЛ при использовании материнского капитала для строительства. То же самое касается и стройки с получением финансовой помощи от работодателя.

Если обозначить основные условия для возврата НДФЛ при строительстве, то они таковы:

• гражданин должен быть официально трудоустроен, то есть являться налогоплательщиком РФ;
• строительство осуществлено только на собственные средства без использования государственных дотаций и помощи работодателя;
• траты должны быть засвидетельствованы документально.

Важно, что оформить налоговое возмещение допустимо лишь единожды. При повторном строительстве налоговый вычет не полагается.

Существуют и некоторые нюансы возврата налога при постройке дома. Например, как быть, если дом построен на деньги от кредита? В таком случае НК РФ говорит о том, что вернуть налог возможно лишь при оформлении целевого займа.

То есть если кредит взят именно на строительство. При оформлении потребительского кредита никакой компенсации не полагается.

А если приобретен недостроенный дом, как получить возмещение расходов? В этом случае принятие к вычету возможно только, если в договоре покупки сказано, что продается дом незавершенной постройки.

Если дом построен на, специально для этого, приобретенной земле, то обратиться за вычетом можно лишь после приобретения гражданином права собственности на земельный участок и дом.

Как оформить

Для оформления возмещения налога при строительстве надобно обратиться в налоговую службу по месту проживания. При обращении понадобится подать необходимые документы.

Следующим шагом становится заполнение декларации. При этом помимо затраченных на строительство средств необходимо указать все имевшиеся доходы, например:

• продажа собственности;
• предоставление разовых услуг;
• получение платы за аренду жилья и подобное.

• индивидуальные данные подателя заявления;
• статья , определяющая право на получение налогового вычета при строительстве;
• сумма, подлежащая к возврату;
• расчетный банковский счет, на который должны быть перечислены средства;
• подпись и дата.

Вернуть подоходный налог можно и через работодателя. В этом случае потребуется аналогичное обращение в налоговые органы. После проверки информации и в случае положительного решения, ФНС выдает уведомление.

Оное следует подать в бухгалтерский отдел по месту работы. На протяжении года заработная плата будет выдаваться без вычета тринадцати процентов.

Особенность компенсации в том, что за год можно получить только сумму в объеме выплаченного дохода. То есть если за год налогоплательщик выплатил, например, семьдесят тысяч рублей НДФЛ, то именно эту сумму он и получит.

Невыплаченный остаток налогового вычета переносится на следующий год. Нужно повторить всю процедуру обращения в ФНС, заново подать документы и оформить компенсацию уже на текущий год.

Какие нужны документы

Самое главное при оформлении возврата НДФЛ после строительства дома это предоставление всех необходимых документов.

К таковым причисляются:

• договор купли – продажи земельного участка под ИЖС;
• финансовая документация, подтверждающая приобретение строительных материалов (товарные чеки, квитанции, банковские выписки, расписки, акты приема-передачи);
• акты выполненных работ при привлечении строительных фирм (за подключение коммуникаций, достройку или постройку дома, составление сметы или проекта).

Все иные расходы, например, покупка строительного инструмента или погашение банковской комиссии, при оформлении налогового вычета в расчет не принимаются.

Помимо документов, свидетельствующих о понесенных расходах, понадобится предоставить:

• декларацию, заполненную по форме ;
• справку с места работы о доходах по форме ;
• заявление о предоставлении налогового вычета;
• заявление о компенсировании излишне уплаченного подоходного налога;
• данные банковского счета или копию сберегательной книжки.

Для того чтобы правильно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ также потребуется подготовить определенные документы, в частности:

• справки со всех мест работы за годы, указываемые в декларации, выданные бухгалтерской службой работодателя по форме 2-НДФЛ;
• документ, подтверждающий право собственности на жилье;
• акт приема-передачи жилища, если имеет место участие в долевом строительстве;
• договор купли-продажи, переуступки права требования или инвестирования;
• платежные документы с обязательным указанием Ф.И.О. (приходный кассовый ордер, расписка продавца в получении денежных средств, банковская платежка);
• паспортные данные налогоплательщика, постоянный адрес регистрации, почтовый индекс;
• реквизиты банковского расчетного счета.

Сроки возврата НДФЛ при строительстве частного дома

В настоящее время срока давности для подачи заявления на получение имущественного вычета не предусмотрено.

Однако следует учитывать, что право на возврат НДФЛ возникает лишь с момента обретения права собственности на дом. То есть при получении документов собственника, обратиться за вычетом можно лишь на следующий год или позже.

За годы до подтверждения права собственника получить возврат НДФЛ не удастся. То есть расходы, понесенные в более рани е годы не могут быть включены в базу для расчета компенсации.

Что касается сроков возврата, то здесь все зависит от варианта возмещения. Если налогоплательщик решает вернуть деньги через налоговую инспекцию, то он получит средства на расчетный счет единым платежом.

В этом случае срок возврата может затянуться до полугода. Сначала в течение трех месяцев проводится доскональная проверка обратившегося налогоплательщика и всех его документов.

А вы знаете, что расходы на постройку дома можно уменьшить и сделать это на основании закона? В Налоговом кодексе РФ для работающих граждан предназначена такая мера поддержки, как имущественный вычет. При строительстве дома и его отделке государство вернет часть средств, надо только предоставить пакет документов вашему налоговому агенту.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет - это часть налога, которая возвращается налогоплательщику. В НК РФ предусмотрены строительство жилого дома. Таким образом, государство стремится простимулировать строительство новых домов, а готовые дома и квартиры сделать более доступными.

Кто может рассчитывать на получение вычета

На получение имущественного вычета для строительства дома имеют право все работающие граждане Российской Федерации, чей подоходный налог составляет 13%. Главное - чтобы они имели российское гражданство и платили налоги в казну, т.е. работали официально на территории России.

Они имеют право на возмещение в размере, равном полной ставке подоходного налога при покупке участка ИЖС, на оплату опытно-конструкторских работ, а также при расходах на покупку строительных материалов.

Каковы условия его предоставления

Условия предоставления налогового вычета на строительство нового дома прописаны в Согласно закону, он предоставляется гражданину на:

• расходы на разработку проекта дома;
• расходы на покупку стройматериалов;
• расходы на оплату рабочим строительного подряда, архитекторам и другим специалистам, принимающим участие в строительстве;
• расходы на подключение к коммунальным сетям.

Вычеты предоставляются только на вышеперечисленные расходы. На какие-либо другие, не подходящие под это описание, они предоставляться не будут. Вы не сможете получить вычет на приобретенную бетономешалку или дрель, так как они не относятся к ни одной из вышеперечисленных категорий.

Какие нужны документы для получения

Для того чтобы воспользоваться вашим правом, необходимо собрать набор документов, подтверждающих вашу личность и право. Ниже приведены документы на имущественный вычет при строительстве дома, которые от вас потребует налоговый агент:

• ксерокопия паспорта;
• заявление на предоставление вычета на строительство дома (эту информацию следует указать в документе);
• справка о доходах;
• декларация о доходах;
• документ, подтверждающий право собственности на участок;
• копия свидетельства на земельный участок;
• копия договора со строительным подрядом;
• чеки, квитанции, любые документы, подтверждающие суммы расходов на строительство.

Если у вас в семье есть несовершеннолетние дети, то надо предоставить еще свидетельство о рождении на каждого ребенка. При наличии хотя бы одного приемного ребенка вы должны будете предоставить решение органов опеки и попечительства о том, что ребенок находится на вашем попечении.

Деньги возвращают не в наличной форме или на личный банковский счет. Они выдаются вместе с заработной платой по месту работы в кассе или на рабочую банковскую карту. При этом, если вы работаете сразу на 2-3 работах, вы имеете право на его получение со всех мест работы. В таком случае копии документов следует предоставить всем работодателям, выполняющим роль налогового агента.

В соответствии с законом вы можете не представлять декларацию о доходах. Однако этот документ содержит информацию, получение которой самими налоговыми службами займет некоторое время. Чтобы ускорить процесс рассмотрения заявления, декларацию лучше заполнить и подать.

Размеры вычета

Размер вычета зависит от суммы затраченных средств на покупку стройматериалов, оплаты рабочих и прочее. В соответствии с законом, вы имеете право на имущественный вычет в размере до 2 млн рублей. Однако если жилье строится не для проживания в нем, а для продажи, то сумма составит не более 250 тыс. рублей, при условии, что стоимость недвижимого имущества менее 1 млн рублей. При этом следует учитывать временной фактор. Максимальный размер имущественного вычета на строительство дома равен сумме, которая была предусмотрена в том месяце, когда образовался остаток, переносимый на следующие периоды.

Имущественный вычет не предоставляется, если жилье было приобретено или построено на средства материнского капитала или средства работодателя. Также он не предоставляется неработающим пенсионерам, так как пенсия не облагается налогом, а значит, и вычитать не с чего.

Можно ли получить вычет на недостроенное жилье

Нередко бывает так, что приобретается не просто участок или план дома, а уже отстроенное или почти отстроенное здание. Например, приобретен участок, на котором уже возведен фундамент и цоколь. Можно ли в таком случае рассчитывать на получение вычета на недостроенный дом? В законе прописано, что получить его можно не только на покупку участка, но также и на недостроенный дом, и даже на его отделку (если дом построен, но в нем нет отделки).

На средства, которые затратил предыдущий владелец на строительство частного дома, естественно, получить вычет вы не сможете. Придется также подтвердить документально, что вы получили недостроенный дом. То есть имеет смысл зарегистрировать все те постройки и зафиксировать документально, что реально сделано до приобретения дома прежним владельцем. Это нужно сделать сразу после покупки, чтобы потом не было недоразумений при определении размера налогового вычета на строительство нового дома.

Для получения вычета на недостроенное здание необходимо помимо тех документов, которые сдают при возведении дома с нуля, предоставить еще акт приемки-передачи недостроенного жилья. Это справедливо даже в том случае, когда вы приобрели в нем долю.

За получением имущественного вычета на строительство дома следует обратиться к вашему работодателю. Если вы работаете на крупном предприятии, и у вас нет прямого доступа к руководителю, заявление нужно подать в отдел кадров. В случае, когда обратиться к работодателю не удается, то заявление и пакет документов можно подать в ближайшем отделении налоговой службы.

Можно ли получить вычет повторно

Законом не предусмотрено получение налогового вычета повторно. Даже если вы купите другое жилье или смените место работы, вы не можете рассчитывать на получение вычета для строительства дома во второй раз.

Право на получение имущественного вычета на строительство дома имеет каждый гражданин. Закон позволяет воспользоваться налоговым вычетом на строительство дома, например, другого супруга, совершеннолетних, работающих детей и др. членов семьи, но только с их разрешения.

Можно ли получить остаток по вычету

Бывает так, что при строительстве частного дома не вся сумма вычета, предоставляемая законом, была израсходована. Например, при строительстве дома вы смогли возместить сумму менее 2 млн рублей. Потом вы или кто-то из вашей семьи решили построить еще один дом. Можно ли использовать оставшиеся средства? Если вы не занимаетесь строительством домов, исключительно предназначенных для их последующей продажи, то можно, но только в пределах оставшейся суммы и при соблюдении условий, прописанных в статье 220 НК РФ.

Как рассчитывается вычет при долевом участии в многоквартирном доме

Налоговые имущественные вычеты на строительство и отделку могут быть предоставлены при наличии у налогоплательщика свидетельства, подтверждающего право собственности на купленное жилье. Его необходимо предоставить вместе с заявлением. Причем получить его можно не только с приобретенных стройматериалов, но также с процентов по кредиту, если на полученную сумму было возведена жилая постройка.

При участии в вы сможете получить его только после того, как дом будет сдан в эксплуатацию, так как только после этого будет выдано свидетельство. До тех пор, пока этого документа не будет у вас, получить имущественный налоговый вычет долевого строительства вы не сможете. Свидетельство о праве собственности входит в обязательный пакет документов, учитывая, что со строительными компаниями в России пока не все чисто. Если в договоре указанный срок строительства составляет более 3 лет, вы не сможете получить вычет.

Порядок выплат

Как только появляется возможность получить имущественный вычет при строительстве, необходимо подать заранее подготовленный пакет документов работодателю или в налоговый департамент. В течение 3 месяцев налоговая служба проведет проверку документов, и если причин для отказа не будет, вычет будет зачислен и выдан вместе с заработной платой.

Если в течение 3 месяцев решение не было принято, налогоплательщик имеет право потребовать с налоговой службы перечисления пени в размере действующей ставки рефинансирования.

В случае отказа начисления вычета из-за неправильно оформленного пакета документов (нет каких-либо справок, указаны не те данные) запрос можно сделать повторно.

Решение об отказе или выдаче налоговые органы отправляют по почте по месту проживания налогоплательщика. При этом они должны указать причину отказа в выдаче имущественного налогового вычета. Разъяснения в письменном виде они обязаны отправить к вам по почте по адресу проживания

Возможные проблемы

При возврате средств могут возникнуть проблемы, которые приведут к тому, что вы утратите возможность получить имущественный вычет:

• Из-за длительности строительных работ. Для того чтобы получить вычет, необходимо предоставить акт приема-передачи. Если по каким-либо причинам стройка затянулась на срок более 3 лет, получить его уже не удастся.
• Задержка в оформлении документов, подтверждающих право собственности. Чаще всего с этой проблемой сталкиваются участники долевого строительства, когда строительная компания не может в указанные в договоре сроки или вообще не доводит строительство до конца.
• Возникновение спорных ситуаций при проверке документации налоговыми органами. Чиновники могут потребовать дополнительные справки или подтверждения законности проведенных сделок. Иногда они не указывают причины отказа, что является нарушением закона.
• Недобросовестные застройщики. Это одна из наиболее распространенных причин, из-за которых налоговые вычеты не предоставляют. В своем стремлении заработать как можно больше они нередко устраивают подлог документов, затягивают со сроком сдачи объекта, указывают другие цены в документах.

При возникновении вышеперечисленных проблем следует обратиться в суд. Только так можно получить причитающиеся вам по праву средства и разрешить спорную ситуацию или хотя бы наказать виновных в том, что вы не можете воспользоваться вашим правом.

Вместо заключения

Налоговые имущественные вычеты на строительство дома - это законное право возместить если не все затраченные средства, то хотя бы часть из них. Строительство жилого дома обходится недешево. Если есть возможность сэкономить за счет налоговых вычетов, было бы нерационально ею не воспользоваться.

На сегодняшний день в России широко распространено приобретение квартир в строящихся домах. Наиболее часто при покупке строящегося жилья заключают либо договоры долевого участия в строительстве, либо договоры паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). При этом между моментом заключения договора и получением выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) может пройти большой промежуток времени, в том числе и несколько лет. Поэтому закономерным становится вопрос, когда при покупке квартиры в строящемся доме можно будет оформить имущественный вычет? Сразу после заключения договора на приобретение квартиры? После оплаты полной стоимости квартиры? После заключения акта приема-передачи квартиры или получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)?

В данной статье мы подробно рассмотрим вопрос, когда именно можно оформить налоговый вычет при покупке квартиры в строящемся доме.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору долевого участия в строительстве

При покупке квартиры в строящемся доме по договору долевого участия право на имущественный вычет возникает с момента подписания покупателем акта приема-передачи жилья . При этом нет необходимости дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) на жилье. Эта позиция подкрепляется абз. 4, 8 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, Письмами Минфина РФ от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 10.09.2013 N 03-04-05/37207, от 27.02.2013 N 03-04-05/7-145, от 26.12.2012 N 03-04-05/7-1442, а также в письме ФНС России от 25.05.2009 N 3-5-04/647@.

Таким образом, при приобретении квартиры в строящемся доме налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган на предоставление ему имущественного налогового вычета по доходам за тот налоговый период, в котором подписан передаточный акт.

Пример: Орехов А.И. оплатил покупку квартиры в строящемся доме согласно договору долевого участия в строительстве в 2017 году. Строительство было окончено в 2018 году, и в конце этого же года Орехов А.И. принял квартиру в пользование и подписал акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о регистрации права было оформлено только в начале 2019 года. Так как акт приема-передачи был подписан в 2018 году, то в начале 2019 года Орехов А.И. подал документы на налоговый вычет за 2018 год и вернул уплаченный им в течение 2018 года налог на доходы (НДФЛ).

Получение имущественного вычета при приобретении квартиры по договору уступки прав требований

Аналогично приобретению квартиры по договору долевого участия имущественный вычет можно получить и в случае приобретения жилья по договору уступки прав требований. В этом случае право на вычет также возникает с момента подписания акта приема-передачи жилья. В соответствии с разъяснениями Минфина РФ в этом случае в налоговую инспекцию необходимо предоставить и копию договора долевого участия, по которому происходила переуступка права требования (Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-04-05/43347).

Пример: В 2017 году Петрова С.Ф. приобрела квартиру в строящемся доме по договору уступки прав требований. В 2018 году строительство дома было окончено, и Петрова С.Ф. подписала акт приема-передачи квартиры. В начале 2019 года Петрова С.Ф. подала документы на налоговый вычет в налоговую инспекцию (приложив к ним договор уступки прав требований) и вернула уплаченный за 2018 год налог на доходы (НДФЛ).

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору паенакопления с ЖСК

Еще одним распространенным вариантом приобретения жилья в строящемся доме является покупка квартиры по договору паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). Согласно позиции контролирующих органов (Письма ФНС России от 14.03.2016 N БС-4-11/4127@, Минфина России от 23.04.2013 N 03-04-05/4-403) налогоплательщик приобретает в этом случае право на имущественный вычет при соблюдении двух условий:
- должен быть подписан акт-приема передачи квартиры (или иной документ, подтверждающий предоставление члену кооператива квартиры);
- член ЖСК должен полностью внести свой паевой взнос.

Начиная с того периода, когда оба эти условия были выполнены, можно получать имущественный вычет.

Пример: Артемов С.И. является членом ЖСК. В 2017 году он заключил договор паенакопления и полностью внес свой паевой взнос. В 2018 году строительство многоквартирного дома было завершено, и Артемов С.И. принял квартиру в использование, подписав акт-приема передачи квартиры. Таким образом, учитывая полное внесение паевого взноса, Артемов С.И. имеет право на получение имущественного вычета, начиная с 2018 года, когда он подписал акт приема-передачи квартиры.