Upang maipasok nang tama ang impormasyon sa mga linya 130 at 140 ng seksyon 2 ng form 6-NDFL, kailangang maging pamilyar ang mga accountant sa mga opisyal na rekomendasyon ng mga awtoridad sa buwis. Makakatipid ito ng oras at makakatulong na maiwasan ang pagkalito kapag nag-uulat ng impormasyon.

Anong impormasyon ang nilalaman ng mga linya 130 at 140 ng 6-NDFL na deklarasyon?

Sa mga linya 130 at 140 ng seksyon 2 ng form 6-NDFL, ang impormasyon tungkol sa kabuuang kita ng mga empleyado ng kumpanya ay naitala. Sa kasong ito, ang halaga na hindi kasama ang mga pinigil na buwis ay inilalagay sa linya 130, at ang buong buwis na ibinawas mula sa kita na ito ay ipinasok sa linya 140.

Mga panuntunan para sa pagpuno ng mga linya 130 at 140

Dapat tandaan na ang linya 130 ay bahagi ng mga bloke ng impormasyon ng pangalawang seksyon ng form 6-NDFL. Upang lubos na maunawaan ang mga patakaran para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita at ang pamamaraan para sa pagpapakita ng impormasyon sa mga linya 130 at 140, dapat kang sumangguni sa utos ng Federal Tax Service ng Russian Federation No. ММВ-7–11/450@.

Paano punan ang linya 130

Ang utos na binanggit sa itaas ay nagbibigay ng isang detalyadong pamamaraan para sa pagpasok ng data sa mga linya, at nililinaw din na kasama sa linya 130 ang lahat ng kita na natanggap ng empleyado (bago ibawas ang personal na buwis sa kita mula dito). Ang kita na ito ay binabayaran sa araw na naitala sa linya 100.

Dapat ipasok ng ahente ng buwis sa linya 130 ang pangkalahatang halaga ng kita na natanggap nang hindi ibinabawas ang withholding tax

Ang Linya 130, na nilayon upang ipakita ang kita ng mga indibidwal, ay puno ng isang bilang ng mga paghihirap para sa mga accountant kapag nagpasok ng data dito. Ang katotohanan ay ang bawat linya na 130 na naroroon sa 6-NDFL ay nilikha gamit ang machine-readable code, at upang ipakita ang kabuuang kita ng mga empleyado mayroon lamang 17 mga cell kung saan ang mga indicator sa rubles at kopecks ay dapat ipasok. Samakatuwid, ang mga malalaking kumpanya ay maaaring magkaroon ng isang sitwasyon kung saan ang mga magagamit na mga cell upang ipakita ang kabuuang kita ay hindi sapat.

Ang Linya 130, tulad ng anumang linyang naroroon sa 6-NDFL, ay naka-encode at idinisenyo upang ipakita ang espesyal na impormasyon

Data para sa linya 140

Ang linya 140 ng pangalawang seksyon ay nagpapahiwatig ng halaga ng buwis na pinigil mula sa anumang pagbabayad na umiiral sa ulat. Kasama rin ang linyang ito sa mga bloke ng impormasyon ng pangalawang seksyon ng 6-NDFL form, na may bilang mula 100 hanggang 140. Upang maiwasan ang kalituhan, dapat ilagay ang impormasyon doon sa tamang pagkakasunod-sunod:

• una, ang linya 100 ay nagpapahiwatig ng araw na natanggap ng mga indibidwal ang mga pagbabayad ng kita mula sa negosyo (isinasaalang-alang ang mga pamantayan ng Artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation);
• pagkatapos ay ipinapakita ng linya 130 ang aktwal na halaga ng pagbabayad na natanggap sa araw na ipinahiwatig sa linya 100 (buo, kasama ang personal na buwis sa kita);
• pagkatapos ay sa linya 110 ang araw ay ipinasok kung kailan ang personal na buwis sa kita ay dapat na pigilan mula sa pagbabayad, impormasyon kung saan ipinasok sa linya 100 at linya 130 (alinsunod sa mga kinakailangan ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation);
• pagkatapos nito, sa linya 140 dapat mong ipahiwatig ang halaga ng buwis na pinigil mula sa pagbabayad kung saan napunan ang bloke;
• Sa wakas, ang linya 120 ng ulat ay sumasalamin sa araw na hindi lalampas sa kung saan ang personal na buwis sa kita na ipinapakita sa linya 140 ay dapat ilipat sa badyet.

Lumalabas na ang data sa linya 140 ay magkakaugnay sa data sa ibang mga linya.

Pagninilay ng iba't ibang uri ng kita

Sa proseso ng trabaho, ang mga sitwasyon ay madalas na lumitaw kapag ang isang empleyado ay tumatanggap ng iba't ibang uri ng kita sa parehong oras - ito ay maaaring:

• pagbabayad ng bahagi ng suweldo;
• bayad sa sick leave.

Pagkatapos ang buwis na pinigil mula sa kanila ay inilipat sa iba't ibang mga petsa. Sa ganitong mga kaso, ang impormasyon tungkol sa mga kaganapan ay inilalagay sa mga linya 100–140 nang hiwalay.

Alam na ang dokumento 6-NDFL ay iginuhit sa isang accrual na batayan, gayunpaman, ang ilang impormasyon sa ulat ay dapat isaalang-alang ang data para sa mga nakaraang quarter. Dapat tandaan na ang panuntunang ito ay nalalapat lamang sa seksyon 1 ng ulat. Ang Seksyon 2 ay naglalaman ng mga halaga ng mga pagbabayad sa mga empleyado na eksklusibong naganap sa nakaraang tatlong buwan ng trabaho.

Ang linya 140 sa form 6-NDFL ay iginuhit bilang mga halaga ng kita at mga pagbabayad na naganap lamang sa nakaraang quarter

Anong impormasyon ang ibibigay kung ang buwis ay hindi ipinagkait sa pagbabayad?

Ayon sa mga komento ng Federal Tax Service, na itinakda sa Liham Blg. BS-4–11/13984@ na may petsang Agosto 1, 2016, ang kawalan ng direktang katotohanan ng pagpigil sa buwis ay dapat isaalang-alang. Kung wala ito, 0 ang naitala para sa mga pagbabayad na ito sa pangalawang seksyon sa linya 140.

Gayunpaman, sa pagsasagawa, madalas na lumilitaw ang isang sitwasyon kung kinakailangan upang ipakita ang bahagyang hindi nabubuwisan na kita - tulad ng tulong pinansyal na higit sa 4,000 rubles, o, halimbawa, ang mga pang-araw-araw na allowance na lampas sa itinatag na mga pamantayan.

Sa kasong ito, sa linya 020 kailangan mong magpasok ng data sa kabuuang halaga ng naipon na kita. Dagdag pa:

• ang hindi nabubuwisan na bahagi ng kita ay ipinasok sa linya 030;
• ang linya 130 ay nagtatala ng buong halaga na natanggap ng empleyado (kabilang ang kinakalkula na buwis);
• Ang linya 140 ay sumasalamin sa halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil mula sa nabubuwisang bahagi ng kita.

Mga tampok ng pagsuri sa kawastuhan ng pagpuno

Ang pinakamadaling paraan upang suriin ang kawastuhan ng pagsagot sa ulat ay ang paggamit ng isang espesyal na pamamaraan ng Federal Tax Service ng Russia, na nilinaw ang na-update na mga ratio ng kontrol sa Letter No. BS-4–11/3852@ na may petsang Marso 10, 2016.

Ang mga ratio ay hindi na nangangailangan ng pagkakapantay-pantay sa pagitan ng halaga ng buwis mula sa seksyon 2 at ng halaga ng buwis mula sa seksyon 1. Ngayon lumalabas na ang kabuuan ng lahat ng linya 140 ng seksyon 2 ay hindi kailangang tumugma sa linya 70 ng seksyon 1.

Bagaman hanggang kamakailan ay pinaniniwalaan na ang kabuuang halaga ng mga linya 140, na sumasalamin sa halaga ng buwis na pinigil, ay dapat na katumbas ng halaga ng linya 070 mula sa nakaraang seksyon. At kung ang mga tagapagpahiwatig ay hindi tumugma, ito ay itinuturing na isang paglabag.

Video: tungkol sa mga tampok ng pagsagot sa form 6-NDFL

Ang paghahanda at pagsusumite ng mga kalkulasyon ng 6-NDFL ay isang kumplikado at responsableng bagay. Sa kaganapan ng kahit na kaunting kamalian, maaaring mayroong isang tunay na interes sa proseso ng pagkalkula at pagpigil ng personal na buwis sa kita sa isang kumpanya sa bahagi ng mga awtoridad sa pangangasiwa. Upang maiwasan ang mga ganitong problema, kailangan mong sundin ang lahat ng mga patakaran para sa pagpuno ng ulat.

1. Sino at sa anong pagkakasunud-sunod ang dapat magsumite ng mga pagkalkula ng buwis sa Form 6-NDFL.

2. Ano ang pamamaraan para sa pagpuno ng 6-NDFL, na isinasaalang-alang ang mga paliwanag ng mga awtoridad sa regulasyon.

3. Isang praktikal na halimbawa ng pagpuno sa 6-NDFL.

Ang isa sa mga pangunahing ay ang pagpapakilala ng quarterly na pag-uulat sa personal na buwis sa kita - pagkalkula ng mga halaga ng personal na buwis sa kita na kinakalkula at pinipigilan ng ahente ng buwis (form 6-NDFL). Kasabay nito, ang dati nang umiiral na taunang pag-uulat sa anyo ng 2-NDFL na mga sertipiko ay hindi nakansela, iyon ay, mula noong 2016, ang mga ahente ng buwis ay kinakailangang magsumite ng quarterly na pag-uulat ng personal na buwis sa kita at taunang pag-uulat (clause 2 ng Artikulo 230 ng ang Tax Code ng Russian Federation). Kung ang lahat ay higit pa o hindi gaanong malinaw sa pagpuno ng 2-NDFL na mga sertipiko (tanging ang form ay nagbabago sa bawat taon, at pagkatapos ay bahagya lamang), kung gayon ang "hindi pa nasusubok" na 6-NDFL na form ay nagtataas ng maraming katanungan. Dahil ang pagkalkula ng 6-NDFL ay kailangang isumite sa unang pagkakataon sa 1st quarter ng 2016, wala nang maraming oras para sa isang detalyadong pagsusuri ng lahat ng mga nuances ng pagpuno nito. Kaugnay nito, sa artikulong ito, ipinapanukala kong tuldok ang i sa mga usapin ng pagpuno at pagsusumite ng 6-NDFL, na isinasaalang-alang ang mga opisyal na paliwanag ng mga awtoridad sa regulasyon.

Pamamaraan para sa pagsusumite ng 6-NDFL

Sino ang dapat punan

Dapat magsumite ng 6-NDFL na pagkalkula lahat ng taong kinikilala bilang mga ahente ng buwis para sa personal na buwis sa kita alinsunod sa batas ng Russian Federation (mga organisasyon, indibidwal na negosyante, notaryo na nakikibahagi sa pribadong pagsasanay, mga abogado na nagtatag ng mga tanggapan ng batas at iba pang mga taong nakikibahagi sa pribadong pagsasanay) (clause 2 ng Artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation) . Dapat mabuo ang pagkalkula para sa lahat ng indibidwal kung saan binayaran ang kita(suweldo, dibidendo, bayad sa ilalim ng mga kasunduan ng GPC, atbp.), maliban sa mga indibidwal na binayaran lamang ng kita sa ilalim ng mga kasunduan sa pagbili at pagbebenta ng ari-arian, pati na rin sa ilalim ng mga kasunduan kung saan sila ay kumikilos bilang mga indibidwal na negosyante (sugnay 1, talata. 1 artikulo 227, talata 2 talata 1 artikulo 228).

Mga takdang petsa

Ang pagkalkula sa form 6-NDFL ay isinumite ng ahente ng buwis para sa isang quarter, kalahating taon at siyam na buwan nang hindi lalampas sa Abril 30, Hulyo 31 at Oktubre 31, ayon sa pagkakabanggit, at para sa isang taon - hindi lalampas sa Abril 1 ng susunod na taon (Impormasyon ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 26, 2015). Kasama ang mga weekend at non-working holidays sa 2016, ang mga deadline para sa pagsusumite ng 6-NDFL ay ang mga sumusunod::

• para sa 1st quarter - hindi lalampas sa 05/04/2016 (04/30/2016 - day off, Sabado);
• para sa anim na buwan - hindi lalampas sa 01.08.2016 (31.07.2016 - araw ng pahinga, Linggo);
• para sa siyam na buwan - hindi lalampas sa Oktubre 31, 2016;
• para sa isang taon - hindi lalampas sa 04/03/2017 (04/01/2017 ay isang day off, Sabado).

Lugar ng pagtatanghal

Bilang pangkalahatang tuntunin, ang mga ahente ng buwis ay dapat magsumite ng 6-NDFL sa tanggapan ng buwis sa iyong lugar ng pagpaparehistro. Kasabay nito, para sa ilang mga kategorya ng mga ahente ng buwis, ang Tax Code ay nagtatatag ng mga espesyal na panuntunan para sa pagsusumite ng mga kalkulasyon (sugnay 2 ng Artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation):

	Lugar ng pagtatanghal 6-NDFL
Mga organisasyong Ruso at indibidwal na negosyante	Awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro nito
Mga organisasyong Ruso na may hiwalay na mga dibisyon	Ang mga awtoridad sa buwis sa lokasyon ng magkahiwalay na mga dibisyon (kaugnay ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita mula sa mga hiwalay na dibisyon)
Mga organisasyong inuri bilang pinakamalaking nagbabayad ng buwis	Ang awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro bilang pinakamalaking nagbabayad ng buwis o ang awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng naturang nagbabayad ng buwis para sa kaukulang hiwalay na dibisyon (hiwalay para sa bawat hiwalay na dibisyon)
Mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng UTII at (o) PSNO	Ang awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro nito kaugnay ng pagsasagawa ng mga aktibidad na napapailalim sa UTII (PSNO)

Paraan ng pagtatanghal

Ang pagkalkula ng 6-NDFL ay maaaring isumite sa awtoridad sa buwis sa isa sa mga sumusunod na paraan (Order of the Federal Tax Service of Russia na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/450@):

! Tandaan: Pagkalkula ng 6-NDFL sa papel

• maaaring isumite lamang kung ang bilang ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita sa panahon ng buwis ay mas mababa sa 25 tao (sugnay 2 ng Artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation);
• isinumite lamang sa anyo ng isang aprubadong machine-oriented na form, na pinunan sa pamamagitan ng kamay o naka-print sa isang printer.

Responsibilidad para sa hindi pagsumite ng 6-NDFL

Bilang karagdagan sa obligasyon na magsumite ng mga kalkulasyon ng 6-NDFL, mula noong 2016, ang pananagutan para sa hindi pagsunod ay itinatag din. Ayon sa sugnay 1.2 ng Art. 126 ng Tax Code ng Russian Federation, para sa hindi pagsumite ng 6-NDFL, ang ahente ng buwis ay nahaharap sa multa na 1,000 rubles. para sa bawat buo o bahagyang buwan mula sa petsang itinatag para sa pagsusumite ng kalkulasyon.

Pamamaraan para sa pagpuno ng 6-NDFL

Ang form ng pagkalkula ng 6-NDFL at ang pamamaraan para sa pagpuno nito ay inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/450@. Kasama sa ulat ang:

• Pahina ng titulo;
• seksyon 1 "Mga pangkalahatang tagapagpahiwatig";
• Seksyon 2 "Mga petsa at halaga ng kita na aktwal na natanggap at pinigil ang personal na buwis sa kita."

Ang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng 6-NDFL at 2-NDFL na mga sertipiko ay na ito ay pinagsama-sama pangkalahatan para sa lahat ng indibidwal na nakatanggap ng kita mula sa ahente ng buwis, nang walang detalye para sa bawat indibidwal. Ang batayan para sa pagpuno ng pagkalkula ay ang data ng mga rehistro ng buwis para sa pagtatala ng kita na naipon at binayaran ng ahente ng buwis na pabor sa mga indibidwal, mga bawas sa buwis na ibinigay, at kinakalkula at pinigil na personal na buwis sa kita.

Cover page ng 6-NDFL na pagkalkula

Ang pagpuno sa pahina ng pamagat ng 6-NDFL sa pangkalahatan ay hindi gaanong naiiba sa pagpuno sa pahina ng pamagat ng anumang tax return. Samakatuwid, tatalakayin lamang natin nang mas detalyado ang mga tampok.

Linya na "Panahon ng pagsusumite"— ang code ng kaukulang panahon ng pag-uulat ay ipinahiwatig (Appendix 1 sa Pamamaraan para sa pagpuno, na inaprubahan ng Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/450@):

Linya na "Taon ng buwis (taon)"— ay nagpapahiwatig ng taon kung saan nauugnay ang panahon ng pagsasama-sama ng ulat. Halimbawa, kapag pinupunan ang 6-NDFL para sa 1st quarter, kalahating taon, 9 na buwan ng 2016 at para sa 2016 sa kabuuan, dapat mong ilagay ang "2016" sa linyang ito.

Linya "Sa lokasyon (accounting) (code)"— ipasok ang naaangkop na code (Appendix 2 sa Pamamaraan para sa pagpuno, na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/450@):

	Pangalan
120	Sa lugar ng paninirahan ng indibidwal na negosyante
125	Sa lugar ng paninirahan ng abogado
126	Sa lugar ng paninirahan ng notaryo
212	Sa lugar ng pagpaparehistro ng samahan ng Russia
213	Sa lugar ng pagpaparehistro bilang pinakamalaking nagbabayad ng buwis
220	Sa lokasyon ng isang hiwalay na dibisyon ng samahan ng Russia
320	Sa lugar ng aktibidad ng indibidwal na negosyante
335	Sa lokasyon ng isang hiwalay na dibisyon ng isang dayuhang organisasyon sa Russian Federation

Mga linyang “Gearbox” at “OKTMO code”:

• ang checkpoint at OKTMO code ng organisasyon ay ipinahiwatig - kung ang 6-NDFL ay isinumite para sa mga indibidwal na nakatanggap ng kita mula sa head division ng organisasyon;
• ang checkpoint at OKTMO code ng hiwalay na dibisyon ay ipinahiwatig - kung ang 6-NDFL ay isinumite para sa mga indibidwal na nakatanggap ng kita mula sa isang hiwalay na dibisyon ng organisasyon (Mga Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Disyembre 30, 2015 No. BS-4- 11/23300@, na may petsang Disyembre 28, 2015 Blg. BS-4- 11/23129@).

Seksyon 1 ng 6-NDFL na pagkalkula

Ang mga tagapagpahiwatig ng seksyon 1 ng pagkalkula sa form 6-NDFL ay pinunan pinagsama-samang kabuuan para sa unang quarter, kalahating taon, siyam na buwan at taon(Mga Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 02/12/2016 No. BS-3-11/553@, may petsang 03/15/2016 No. BS-4-11/4222@).

Sa pamamagitan ng linya 010 ang personal na rate ng buwis sa kita (13, 15.30 o 35%) ay ipinahiwatig, kung saan kinakalkula ang mga halaga ng buwis. Ang bawat rate ng buwis ay may sariling bloke ng mga linya 020 – 050. Iyon ay, kung sa panahon ng pag-uulat ang kita ay binayaran sa mga indibidwal na binubuwisan sa iba't ibang mga rate ng buwis sa personal na kita, kung gayon para sa bawat rate ay kinakailangan upang punan ang mga linya 020-050:

• linya 020 - ang kabuuang halaga ng naipon na kita para sa lahat ng indibidwal, na binubuwisan sa rate na ipinahiwatig sa linya 010;
• linya 025 - kabuuang halaga ng mga naipon na dibidendo;
• linya 030 - ang kabuuang halaga ng mga bawas sa buwis (kabilang ang propesyonal, pamantayan, ari-arian, panlipunan at sa ilalim ng Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation) na ibinigay para sa kita na makikita sa linya 020;
• linya 040 - ang kabuuang halaga ng kinakalkula na personal na buwis sa kita sa kita na makikita sa linya 020;
• linya 045 - kabuuang halaga ng personal na buwis sa kita na kinakalkula mula sa mga dibidendo;
• linya 050 - ang halaga ng mga nakapirming paunang pagbabayad ng mga dayuhang empleyado, kung saan ang halaga ng kinakalkula na buwis ay nabawasan;

Ang block na "Kabuuan para sa lahat ng mga rate" sa pagkalkula ng 6-NDFL ay dapat na isa lamang (ibubuod para sa lahat ng mga rate ng buwis), kabilang dito ang mga linya 060-090:

• linya 060 – ang kabuuang bilang ng mga taong nakatanggap ng kita mula sa ahente ng buwis. Kung ang isang tao ay nakatanggap ng income taxed na may personal na income tax sa iba't ibang mga rate, siya ay binibilang bilang isang tao. Kung ang parehong empleyado ay tinanggal at muling natanggap sa trabaho sa parehong panahon ng buwis, ang empleyado ay dapat ding bilangin bilang isang tao.
• linya 070 - kabuuang halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil (para sa lahat ng mga rate);
• linya 080 - kabuuang halaga ng personal na buwis sa kita na hindi pinigil (para sa lahat ng mga rate);
• linya 090 - ang kabuuang halaga ng personal na buwis sa kita na ibinalik ng ahente ng buwis sa mga nagbabayad ng buwis alinsunod sa Art. 231 Tax Code ng Russian Federation.

Pakitandaan: Kung ang mga tagapagpahiwatig ng mga linya ng seksyon 1 ay hindi magkasya sa isang pahina, kung gayon ang kinakailangang bilang ng mga pahina ay pupunan. Sa kasong ito, ang mga kabuuan para sa lahat ng mga rate sa mga linya 060-090 ay napunan sa unang pahina ng seksyon.

Seksyon 2 ng 6-NDFL na pagkalkula

Ang Pamamaraan para sa pagpuno ng 6-NDFL (Appendix No. 2 sa Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/450@) ay nagsasaad na ang pagkalkula ay nakumpleto sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis. Gayunpaman, isinasaalang-alang ang mga paglilinaw ng Federal Tax Service, ang probisyong ito ay ganap na naaangkop lamang sa seksyon 1. Seksyon 2 ng pagkalkula sa form 6-NDFL para sa kaukulang panahon ng pag-uulat ay sumasalamin sa mga mga transaksyon na nakumpleto sa huling tatlong buwan ng panahon ng pag-uulat na ito. Bilang karagdagan, kung ang isang transaksyon ay isinagawa sa isang panahon ng pag-uulat at nakumpleto sa isa pa, ang ahente ng buwis ay may karapatan na ipakita ito sa panahon ng pagkumpleto. Halimbawa, ang mga sahod para sa Marso, na binayaran noong Abril, ay makikita sa seksyon 2 ng 6-NDFL na pagkalkula para sa kalahating taon (Mga Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 02.12.2016 No. BS-3-11/553 @, may petsang 03.15.2016 No. BS-4- 11/4222@).

Ang seksyon 2 ay naglalaman ng kinakailangang bilang ng mga bloke ng mga linya 100-140:

linya 100- ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita na makikita sa linya 130. Ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita ay tinutukoy alinsunod sa Art. 223 Tax Code ng Russian Federation. Halimbawa:

• para sa kita sa anyo ng mga sahod, ang petsa ng aktwal na pagtanggap ay ang huling araw ng buwan kung saan ang kita ay naipon para sa mga tungkulin sa trabaho na isinagawa alinsunod sa kasunduan sa trabaho (kontrata) (o ang huling araw ng trabaho - kung tinanggal bago ang katapusan ng buwan ng kalendaryo) (sugnay 2 ng Artikulo 223 Tax Code ng Russian Federation);
• para sa kita sa cash - ang petsa ng pagbabayad ng naturang kita (sugnay 1, sugnay 1, artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation);
• para sa kita sa uri - ang petsa ng paglipat ng kita sa uri (sugnay 2, sugnay 1, artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation);
• para sa kita sa anyo ng mga materyal na benepisyo na natanggap mula sa pagtitipid sa interes kapag tumatanggap ng mga hiniram na pondo - ang huling araw ng bawat buwan sa panahon kung saan ibinigay ang mga hiniram na pondo (sugnay 7, sugnay 1, artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation).

linya 110— ang petsa ng pagpigil ng buwis sa halaga ng aktwal na natanggap na kita, na makikita sa linya 130. Ang petsa ng pagpigil ng personal na buwis sa kita sa kita sa cash ay tumutugma sa petsa ng kanilang aktwal na pagbabayad. Ang petsa ng pagpigil ng personal na buwis sa kita sa kita sa uri at natanggap sa anyo ng mga materyal na benepisyo ay tumutugma sa petsa ng pagbabayad ng anumang kita sa cash kung saan ang naturang personal na buwis sa kita ay pinigil (clause 4 ng artikulo 226 ng Tax Code ng Pederasyon ng Russia).

linya 120- ang petsa nang hindi lalampas kung saan dapat ilipat ang halaga ng buwis. Ang deadline para sa paglipat ng personal na buwis sa kita ay itinatag ng sugnay 6 ng Art. 226 ng Tax Code ng Russian Federation: sa pangkalahatan, ang personal na buwis sa kita ay dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa araw kasunod ng araw ng pagbabayad ng kita. Kapag nagbabayad ng kita sa anyo ng mga pansamantalang benepisyo sa kapansanan at bayad sa bakasyon, ang personal na buwis sa kita ay dapat ilipat mula sa kanila nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung saan ginawa ang mga naturang pagbabayad. Halimbawa, kung binayaran ang vacation pay sa isang empleyado noong 03/05/2016, dapat ilipat ang personal income tax dito nang hindi lalampas sa 03/31/2016.

linya 130- ang pangkalahatang halaga ng kita na aktwal na natanggap (nang hindi binabawasan ang halaga ng withheld na buwis) sa petsang ipinahiwatig sa linya 100;

linya 140- ang pangkalahatang halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil sa petsang nakasaad sa linya 110.

! Tandaan: Ang bawat hiwalay na bloke ng mga linya 100-140 ay naglalaman ng data sa kita kung saan:

• ang petsa ng kanilang aktwal na resibo ay nag-tutugma;
• ang petsa ng pagpigil ng personal na buwis sa kita ay nag-tutugma;
• Ang deadline para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation ay nag-tutugma.

Halimbawa, noong Marso 10, 2016, binayaran ang vacation pay sa isang empleyado, gayundin ang sahod para sa Marso sa isa pang empleyado na huminto noong Marso 10, 2016. Ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita sa kasong ito para sa parehong vacation pay at sahod ay 03/10/16. Gayunpaman, ang mga deadline para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita ay iba: para sa bayad sa bakasyon - 03/31/16, para sa sahod - 03/11/16. Alinsunod dito, kapag pinupunan ang pagkalkula ng 6-NDFL para sa 1st quarter ng 2016 kaugnay ng dalawang pagbabayad na ito, dapat mong punan ang iba't ibang mga bloke ng mga linya 100-140.

Pagpirma sa 6-NDFL na pagkalkula

Ang pagkalkula sa form 6-NDFL ay nilagdaan ng pinuno ng organisasyon o sinumang opisyal na awtorisadong gawin ito ng mga panloob na dokumento ng kumpanya (halimbawa, sa pamamagitan ng utos ng direktor) (sugnay 2.2 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng pagkalkula). Sa partikular, ang pagkalkula ay maaaring lagdaan ng punong accountant, deputy chief accountant, o accountant na responsable para sa mga kalkulasyon ng payroll.

Halimbawa ng pagpuno sa 6-NDFL na pagkalkula

Ang bilang ng mga empleyado ng Aktiv LLC ay 5 tao (walang mga pagbabayad na ginawa sa ibang mga indibidwal sa 1st quarter ng 2016). Ang suweldo (suweldo) ng bawat empleyado ay 20,000 rubles bawat buwan. Mga deadline para sa pagbabayad ng sahod: ang ika-27 ng kasalukuyang buwan (para sa unang kalahati sa halagang 40% ng suweldo) at ang ika-12 ng susunod na buwan (panghuling pagbabayad). Iyon ay, ang sahod para sa ikalawang kalahati ng Disyembre 2015 ay binayaran noong 01/12/2016, at ang sahod para sa ikalawang kalahati ng Marso 2016 ay binayaran noong 04/12/2016.

Sa empleyadong Ageeva N.P. Ang isang karaniwang bawas sa buwis para sa isang bata ay ibinibigay sa halagang 1,400 rubles bawat buwan. Walang bawas na ibinigay sa ibang mga empleyado.

Noong Pebrero 2016, ang empleyado na si Sidorov R.I. ibinigay ang taunang bayad na bakasyon: ang halaga ng bayad sa bakasyon ay 18,000 rubles (pagbabayad noong 02/05/2016), ang halaga ng sahod para sa Pebrero ay 5,000 rubles.

Data para sa pagpuno sa seksyon 1 ng 6-NDFL na pagkalkula

Ang Seksyon 1 ng pagkalkula sa form 6-NDFL ay pinunan ng kabuuang naipon para sa unang quarter, kalahating taon, siyam na buwan at isang taon. Kasama sa Seksyon 1 ng kalkulasyon para sa unang quarter ang kita na naipon noong Enero, Pebrero, at Marso 2016.

Data para sa pagpuno sa seksyon 2 ng 6-NDFL na pagkalkula

Ang seksyon 2 ng pagkalkula sa Form 6-NDFL para sa kaukulang panahon ng pag-uulat ay sumasalamin sa mga transaksyong isinagawa sa huling tatlong buwan ng panahon ng pag-uulat na ito. Bukod dito, kung ang isang transaksyon ay isinagawa sa isang panahon ng pag-uulat at nakumpleto sa isa pa, ang ahente ng buwis ay may karapatan na ipakita ang naturang transaksyon sa panahon ng pagkumpleto nito (Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Pebrero 12, 2016 Hindi BS-3-11/553@).

Sa halimbawang isinasaalang-alang, ang mga naturang "borderline" na operasyon ay kinabibilangan ng:

• sahod para sa Disyembre 2015, binayaran noong Enero 2016;
• sahod para sa Marso 2016, binayaran noong Abril 2016.

Ayon sa mga paliwanag ng Federal Tax Service (Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Pebrero 25, 2016 No. BS-4-11/3058@), ang seksyon 2 ng pagkalkula 6 ng personal na buwis sa kita ay sumasalamin sa mga sahod para sa Disyembre, binayaran sa Enero 2016. At ang mga sahod para sa Marso, na binayaran noong Abril , ay makikita sa seksyon 2 ng pagkalkula ng 6-NDFL para sa unang kalahati ng 2016.

Batay sa available na data, ang pagkalkula ng 6-NDFL para sa 1st quarter ng 2016 ay magiging ganito:

yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "direkta"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "vertical"; yandex_direct_border_type = "block"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = false; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = totoo; yandex_no_sitelinks = totoo; document.write(" ");

Sinuri namin ang mga pangunahing nuances ng pagpuno ng pagkalkula sa form 6-NDFL. Para sa karagdagang seguridad, lubos kong inirerekomenda na pagkatapos punan ang iyong pagkalkula ng 6-NDFL, suriin mo natutugunan ba nito ang mga ratio ng kontrol, na itinatag ng Letter of the Federal Tax Service of Russia na may petsang Marso 10, 2016 No. BS-4-11/3852@ “Sa direksyon ng mga control ratios.” Ang pagkabigong sumunod sa mga control ratio na ito ay nagsisilbing batayan para sa awtoridad sa buwis na magpadala ng kahilingan sa ahente ng buwis para sa paglilinaw, gayundin para sa pagbubuo ng ulat ng pag-audit.

Batayang normatibo

1. Kodigo sa Buwis ng Russian Federation
2. Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/450@
3. Impormasyon mula sa Federal Tax Service na may petsang Nobyembre 26, 2015 "Ipinaliwanag ng Federal Tax Service ng Russia ang bagong pamamaraan para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita ng isang ahente ng buwis"
4. Mga liham mula sa Federal Tax Service ng Russia:

• napetsahan noong Disyembre 30, 2015 Blg. BS-4-11/23300@
• na may petsang Disyembre 28, 2015 Blg. BS-4-11/23129@ "Sa isyu ng pagsagot sa kalkulasyon ayon sa Form 6-NDFL"
• napetsahan noong Pebrero 12, 2016 Blg. BS-3-11/553@ “Sa isyu ng pagsagot sa form 6-NDFL”
• may petsang 02/25/2016 No. BS-4-11/3058@ “Tungkol sa pagkumpleto at pagsusumite ng form 6-NDFL”
• napetsahan noong Marso 10, 2016 Hindi. BS-4-11/3852@ “Sa direksyon ng mga Control ratios”
• may petsang Marso 15, 2016 Blg. BS-4-11/4222@

Nakikita mo bang kapaki-pakinabang at kawili-wili ang artikulo? ibahagi sa mga kasamahan sa mga social network!

May mga komento at tanong - magsulat, pag-uusapan natin!

6-NDFL, bilang karagdagan sa mandatoryong cover sheet para sa lahat ng pag-uulat ng buwis, ay may dalawang pangunahing seksyon:

• Ang una ay nakatuon sa pangkalahatang data tungkol sa buwis na naipon para sa susunod na panahon ng pag-uulat (ang mga panahong ito, naaalala namin, ay nagtatapos kada quarter, binibilang ang kanilang haba mula sa simula ng taon). Ang impormasyon sa mga singil ay dapat na hatiin depende sa inilapat na mga rate.
• Ang pangalawa, na sumasalamin sa impormasyon tungkol sa mga pagbabayad ng kita mula sa kung saan ang buwis ay pinigil sa huling tatlong buwan ng panahon ng pag-uulat, na nagpapahiwatig ng mga kinakailangang halaga at petsa na naglalarawan sa parehong sandali ng pagbabayad ng kita at ang araw ng pagkumpleto ng panahon na inilaan para sa paglilipat ng buwis mula dito hanggang sa badyet.

Ang paksa ng aming pagsasaalang-alang, linya 140 sa 6-NDFL ay naroroon sa pangalawang seksyon, kung saan ito ay kasama sa isang hanay ng mga linya na may bilang na 100–140, na nakatuon sa bawat partikular na pagbabayad. Upang ipahiwatig ang pamagat ng pahina.

140 6-NDFL sa anyo ng ulat na ito, ginagamit ang mga salita na tumutukoy sa halaga ng buwis na pinigil.

Paano punan ang isang pangkat ng mga linya ng pagbabayad: mga pangunahing panuntunan

Ang pagpasok ng data sa bawat isa sa mga linya na bumubuo sa pangkat na itinalaga ng mga numero 100–140 ay may sariling mga nuances:

• Sa pahina 100, na nilayon upang ipakita ang araw kung saan nakatanggap ang mga empleyado ng kita, ang petsa ng aktwal na disbursement ng mga pondo ay hindi palaging ibinibigay. Kapag nag-isyu ng suweldo, magkakaroon ng huling numero sa buwan kung saan ito binayaran, o ang petsa ng pagpapaalis ng empleyado (Clause 2 ng Artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang pagpapalabas ng mga pag-usad ng suweldo ay hindi ipinapakita nang nakapag-iisa, ngunit ipinapakita lamang bilang bahagi ng panghuling pagkalkula ng mga kita para sa buwan (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 24, 2016 No. BS-4-11/4999). Ang pagbibigay ng sahod nang maaga sa iskedyul ay hindi humahantong sa maagang pagpasok sa ulat (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Abril 29, 2016 No. BS-4-11/7893).
• Ang petsa ng pagpigil ng personal na buwis sa kita na ibinigay sa pahina 110 ay tumutugma sa petsa ng aktwal na pagbabayad ng kita (sugnay 4 ng Artikulo 226 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation), kabilang ang para sa maagang nabayarang sahod. Ang mga advance na suweldo ay hindi rin ipapakita sa linyang ito (liham ng Federal Tax Service ng Russia BS-4-11/4999).
• Sa pahina 120, na nakalaan para sa pagsasalamin sa araw na huling sa panahon na inilaan para sa pagbabayad ng withheld na buwis, ipinapakita nila (clause 6 ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation) ang araw kasunod ng petsa ng paglabas ng kita ( kung ang kita ay hindi nauugnay sa sick leave o mga pagbabayad para sa paparating na bakasyon) o sa araw na magtatapos sa buwan (kung ang pag-uusapan ay bayad sa sick leave o bakasyon). Pareho sa mga deadline na ito, kung magkasabay sila sa isang katapusan ng linggo, ay lilipat sa araw ng trabaho kaagad pagkatapos nito (Clause 7, Artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation). Sa hangganan ng dalawang panahon ng pag-uulat, ang naturang paglipat ay maaaring humantong sa paglipat ng petsa ng pagbabayad sa isa pang quarter.
• Pahina 130 ay inilaan upang ipahiwatig ang halaga ng kita na binayaran. Dapat itong dalhin sa isang halaga na kasama ang personal na buwis sa kita na pinigil mula sa halagang ito (clause 4.2 ng Appendix No. 2 sa utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 14, 2015 No. MMV-7-11/).
• Sa pahina 140, dapat ipakita ang halaga ng buwis na pinigil sa oras ng pagbabayad. Anong linya 140 sa 6-NDFL ang katumbas, isasaalang-alang namin nang mas detalyado sa isang hiwalay na seksyon, dahil ang isang bilang ng mga tampok ay dapat isaalang-alang para dito.

Kapag nagbabayad ng kita sa isang petsa, kung saan ang deadline para sa paglilipat ng buwis sa badyet ay nagtatapos sa iba't ibang araw, ang impormasyon tungkol sa mga ito ay dapat na hatiin sa magkakahiwalay na hanay ng mga linya 100–140 (clause 4.2 ng Appendix No. 2 sa Order MMV-7- 11/).

Upang maisama ang data sa pagpapalabas ng kita sa ikalawang seksyon sa panahon ng pag-uulat, ang pinakahuling petsa na kasama sa pangkat ng mga linya ay hindi dapat lumampas sa mga araw na naglilimita sa huling quarter ng panahon ng pag-uulat. Kung hindi ito ang kaso, ang data sa naturang pagbabayad ay ililipat sa susunod na quarter.

Itinanggi o inilipat ang buwis: ano ang katumbas ng linya 140?

Upang maunawaan kung paano punan ang pahina 140 ng 6-NDFL nang walang mga error, kailangan mong magpasya sa mga sagot sa dalawang tanong:

1. 6-NDFL line 140 - ano ang kasama nito?
2. Pahina 140 6-NDFL - ipapakita ba dito ang buwis na pinigil o ililipat?

Ang sagot sa unang tanong ay naglalaman ng clause 4.2 ng Appendix No. 2 sa Order MMV-7-11/ Ayon sa teksto nito, sa linya 140 kailangan mong ibigay ang pangkalahatang halaga ng buwis na pinigil sa pagbabayad, kung saan ang isang nabuo ang hanay ng mga linya 100–140. Ang salitang "pangkalahatan" ay nangangahulugang ang kabuuang halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil mula sa kita na ibinigay sa isang tinukoy na petsa, anuman ang mga halaga ng mga rate na inilapat dito (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Abril 27, 2016 No. BS-4-11/7663).

Iyon ay, ang data sa pangalawang seksyon ay hindi nahahati dahil sa iba't ibang mga rate na inilapat. Ginagawa nitong iba ang pamamaraan para sa pagbuo ng impormasyon sa pangalawang seksyon sa panuntunang ipinatutupad para sa unang seksyon, kung saan hiwalay na nabuo ang data sa iba't ibang mga rate.

Sa isang sitwasyon kung saan ang buwis ay hindi dapat itago (ang mga pagbabayad na ginawa upang magbayad para sa isang patent ng isang dayuhang empleyado ay isinasaalang-alang) o para sa ilang kadahilanan ay hindi pinigil (hindi maaaring itago), isang zero ang ipinasok sa linya 140.

Ang sagot sa pangalawang tanong ay ibinibigay sa mismong kahulugan ng ulat ng 6-NDFL, na dapat iguhit ng mga taong ahente ng buwis. Ito ay nilayon upang ipakita sa pangalawang seksyon ng form na ito ang mga halaga ng buwis na na-withhold na ng ahente at samakatuwid ay naging obligado para sa pagbabayad sa badyet sa loob ng isang tiyak na panahon. Iyon ay, ang 6-NDFL, tulad ng anumang iba pang pag-uulat ng buwis, ay nabuo kaugnay ng mga halagang naipon para sa pagbabayad, at ang mga ito ay katumbas ng mga ipinagkait mula sa kita ng mga empleyado.

Ang isang espesyal na tampok ng mga pagbabayad na ito ay ang mga ito ay mawawalan ng bisa sa iba't ibang petsa. Gayunpaman, hindi nito pinipigilan ang serbisyo ng buwis na ihambing ang mga ito sa mga petsa ng aktwal na paglilipat ng buwis sa badyet at pagpaparusa sa mga nagbabayad na nahuhuli sa pagbabayad.

Ang linya 140 ay nakapaloob sa pangalawang seksyon ng form 6-NDFL. Ang layunin nito ay ipakita ang halaga ng buwis na pinigil mula sa inilabas na kita, kung saan ang isang hiwalay na hanay ng mga linya 100–140 ay nabuo para sa bawat pagbabayad.

Ipinapakita ng linyang ito ang personal na buwis sa kita na naipon para sa pagbabayad sa badyet na may kaugnayan sa pagbabayad na ginawa sa isang partikular na araw. Bukod dito, ang data sa pagbabayad na ito ay dapat nahahati sa iba't ibang grupo ng mga linya 100–140, kapag ang buwis sa kita na binayaran sa parehong araw ay may iba't ibang mga deadline ng pagbabayad.

Ngunit ang aplikasyon ng iba't ibang mga rate ng buwis ay hindi nangangailangan ng gayong paghahati ng impormasyon.

Noong Oktubre 14, 2015, inaprubahan ng Russia ang isang form sa pag-uulat: pagkalkula ng personal na buwis sa kita ayon sa form 6NDFL, na kinakalkula at pinigil mula sa mga indibidwal sa panahon ng pag-uulat. Ang isang deklarasyon sa naaprubahang form ay kinakailangang kumpletuhin at isumite sa Federal Tax Service para sa lahat ng ahente ng buwis (mga kumpanya, organisasyon, negosyo at indibidwal na negosyante).

Ulat sa form 6-NDFL: mga regulasyon sa pagsusumite, istraktura

Ang ulat sa form 6NDFL ay isinumite sa tanggapan ng buwis kada quarter. Ang huling araw para sa pagsusumite ay ang huling araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat. Kung ang petsang ito ay tumama sa isang holiday, Sabado o Linggo, kung gayon ang katanggap-tanggap na petsa para sa pagsusumite ng ulat ay ang susunod na araw ng trabaho pagkatapos ng katapusan ng linggo o holiday.

Sa 2017, ang pagkalkula ng ulat ay dapat isumite sa awtoridad sa buwis nang hindi lalampas sa:

• Abril 3, 2017 (taunang pagkalkula para sa 2016),
• Mayo 2, 2017 (quarterly report para sa tatlong buwan ng 2017),
• tatlumpu't isang Hulyo 2017 (kalahating-taunang ulat para sa 2017),
• Oktubre tatlumpu't isa, 2017 (ulat para sa siyam na buwan ng 2017).

Ang ulat para sa 2017 ay dapat isumite nang hindi lalampas sa Abril 2, 2018.

Ang paglabag sa mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat ay humahantong sa mga parusa mula sa mga awtoridad sa buwis. Ang ahente ng buwis ay pinarurusahan ng multa na isang libong rubles para sa bawat overdue na buwan, kahit na ang pagkaantala ay isang araw lamang.

Ang mga parusa ay ibinibigay para sa maling pagpaparehistro at mga pagkakamali sa pagkalkula ng 6NDFL. Para sa mga kamalian na natuklasan ng mga opisyal ng buwis, kailangan mong magbayad ng multa na limang daang rubles.

Ang ulat na ito ay nagbibigay ng impormasyon hindi sa isang partikular na indibidwal, ngunit sa pangkalahatan sa naipon at inilipat na buwis sa kita para sa lahat ng indibidwal na nakatanggap ng kita sa organisasyon.

• Petrova N.I. - sa loob ng 10 buwan mula sa simula ng taon para sa 1 bata 1,400 rubles x 10 buwan = 14,000 rubles
• Morozov E.N. - sa loob ng 3 buwan mula sa simula ng taon para sa tatlong bata - ((1400 x 2)+ 3000) x 3 buwan. = 17,400 kuskusin.
• Noong 2016, ang isang empleyado ay binigyan ng isang karaniwang bawas bilang isang taong may kapansanan: A.V. - para sa 12 buwan mula sa simula ng taon, ang bawas ay umabot sa 500 x 12 buwan. = 6000 rubles.

Upang madaling punan ang seksyon 2 ng pagkalkula 6 ng personal na buwis sa kita para sa ikaapat na quarter. 2016, gagamitin namin ang sumusunod na auxiliary table. Sinasalamin nito ang mga halaga ng mga pagbabayad, pagbabawas ng buwis, naipon at binayaran na mga buwis sa ika-4 na quarter.

petsa pagpapalabas kita	petsa aktuwal makuha (mga accrual) kita	petsa humawak Buwis sa personal na kita	Petsa muli numero Buwis sa personal na kita	Pagkapanganak takdang petsa nakalista Buwis sa personal na kita	Natanggap ang view kabayaran (kita) sa rubles	Sum kita sa rubles	Sum buwis mga pagbabawas sa rubles	Ginanap Buwis sa personal na kita sa rubles
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	suweldo para sa Setyembre (nagtapos	300000	1900	((300000+150000) 58253, kung saan 150000 nabayaran na ang paunang bayad 1st half ng Setyembre
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16		150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	walang trabaho	24451,23
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	Gantimpala sa ilalim ng kontrata iyon pala serbisyo	40000
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	suweldo pangalawang palapag	317000	1900	((317000+150000)
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	Bayad sa bakasyon	37428,16
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	suweldo magbayad para sa una kalahati	150000
	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	suweldo para sa pangalawa kalahati	320000	500	((320000+150000)
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	suweldo para sa una mga sahig Disyembre	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	Dibidendo	5000
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	Mga regalo sa pera anyo	35000		910((35000-28000)
					KABUUAN	1528879,39		194560

Ang talahanayan ay nagpapakita ng mga regalo ng Bagong Taon na ibinigay sa pitong empleyado.

Noong 2016, ang mga empleyadong ito ay hindi nakatanggap ng tulong pinansyal o iba pang mga regalo.

Isang halimbawa ng pagpuno sa pangalawang seksyon ng 6NDFL

Batay sa impormasyong nakasaad sa talahanayan sa itaas, isasaalang-alang namin kung paano punan ang seksyon 2 6 ng personal na buwis sa kita:

Unang bloke:

• p. 100 - 09/30/2016 p.
• pp. 110 - 10.11.2016 pp. 140 - 58253;
• pp. 120 - 10/12/2016.

Pangalawang bloke:

• p. 100 - 10/20/2016 p.
• pp. 110 - 10/20/2016 pp. 140 - 3183;
• pp. 120 - 10/31/2016.

Ikatlong bloke:

• pp. 120 - 10/31/2016.

Ikaapat na bloke:

• p. 100 - 10/25/2016 p.
• pp. 110 - 10.25.2016 pp. 140 - 5200;
• pp. 120 - 10/31/2016.

Ikalimang bloke:

• p. 100 - 10/31/2016 p.
• pp. 110 - 11.11.2016 pp. 140 - 60463;
• pp. 120 - 11/14/2016.

Ikaanim na bloke:

• p. 100 - 11.11.2016 p.
• pp. 110 - 11.11.2016 pp. 140 - 4866;
• pp. 120 - 30.11.2016.

Ikapitong bloke:

• p. 100 - Nobyembre 30, 2016 p.
• pp. 110 - 12/09/2016 pp. 140 - 6103;
• pp. 120 - 12/12/2016.

Ikawalong bloke:

• pp. 100 - 12/26/2016 pp. 130 - 5000;
• pp. 110 - 12/26/2016 pp. 140 - 650;
• pp. 120 - 12/27/2016.

Ikasiyam na bloke:

• p. 100 - 12/27/2016 p.
• pp. 110 - 12/27/2016 pp. 140 - 910;
• pp. 120 - 12/28/2016.

2 seksyon 6 personal na buwis sa kita: form, halimbawa ng pagpuno ng isang zero na ulat

Ang ulat ng 6NDFL ay kinakailangang ibigay ng mga ahente ng buwis: mga negosyo (mga organisasyon) at mga indibidwal na negosyante na nagbabayad ng kabayaran para sa paggawa sa mga indibidwal. Kung sa taon ng kalendaryo ang indibidwal na negosyante o negosyo ay hindi nakaipon o nagbabayad ng kita sa mga empleyado at hindi nagsagawa ng mga aktibidad sa pananalapi, kung gayon ang zero na pagkalkula ng form 6NDFL ay hindi kailangang isumite sa Federal Tax Service.

Ngunit kung ang isang organisasyon o indibidwal na negosyante ay nagbibigay ng zero na pagkalkula, kung gayon ang Federal Tax Service ay obligadong tanggapin ito.

Hindi alam ng mga inspektor ng Federal Tax Service na ang organisasyon o indibidwal na negosyante ay hindi nagsagawa ng mga aktibidad sa pananalapi sa panahon ng pag-uulat at hindi mga ahente ng buwis, at inaasahan ang isang pagkalkula sa form 6NDFL. Kung ang ulat ay hindi naisumite sa loob ng dalawang linggo pagkatapos ng huling araw ng pagsusumite, ang Federal Tax Service ay may karapatan na harangan ang bank account at magpataw ng mga parusa sa indibidwal na negosyante o organisasyon na hindi nagsumite ng ulat.

Upang maiwasan ang mga problema sa Federal Tax Service, ang accountant ay may karapatan na magbigay ng 6NDFL na deklarasyon (na may mga walang laman na halaga) o magsulat ng liham ng impormasyon sa Federal Tax Service.

Ang isang sample ng isang ulat na inihanda para sa pagsusumite na may mga zero indicator ay ibinigay sa ibaba.

Ang isang halimbawang sulat sa Federal Tax Service tungkol sa isang zero na ulat ay makikita sa ibaba.

Pagpuno ng 6 na personal na buwis sa kita: algorithm ng mga aksyon

Upang mapadali ang gawain ng pagpuno sa pangalawang seksyon ng pagkalkula ng 6NDFL, dapat mong:

1. Piliin ang lahat ng mga order sa pagbabayad para sa mga pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa quartering quarter.
2. Piliin ang lahat ng mga order sa pagbabayad para sa paglilipat ng kita sa mga empleyado at mga resibo ng cash para sa pag-isyu ng kita mula sa cash register, ayusin ang mga ito sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod.
3. Gumawa ng auxiliary table kasunod ng halimbawang inilarawan sa itaas
4. Punan ang impormasyon para sa bawat uri ng kita sa talahanayan ayon sa impormasyong ibinigay sa seksyon: "Paano punan ang 6NDFL: mga linya 100-120."
5. Mula sa nakumpletong auxiliary table, kumuha ng impormasyon para sa seksyon 2 ng pagkalkula 6 ng personal na buwis sa kita.

Pansin:

• Ang linya 110 ay nagpapahiwatig ng araw kung saan ang kita ng empleyado ay aktwal na binayaran (kahit na ang suweldo o iba pang kita ay binayaran nang mas huli kaysa sa petsa na itinatag ng Tax Code).
• Ang personal na buwis sa kita ay hindi pinipigilan kapag nagbabayad ng advance.
• Ang linya 120 ay nagpapahiwatig ng huling araw para sa paglilipat ng buwis sa badyet ayon sa uri ng kita, at hindi ang aktwal na petsa ng paglilipat ng buwis sa kita (kahit na ang buwis ay inilipat nang mas huli kaysa sa petsa na itinatag ng Tax Code).
• Sa linya 140 ang halaga ng kalkuladong buwis sa kita sa kita na binayaran ay ipinasok (kung ang buwis sa kita ay hindi ganap na nailipat o hindi man lang nailipat, kung gayon ang buwis na dapat ay inilipat ay ipinasok pa rin).

Ikalawang seksyon 6 personal na buwis sa kita. Sitwasyon: imposibleng mag-withhold ng buwis

Paano punan ang seksyon 2 ng seksyon 6 ng personal na buwis sa kita kapag hindi posible na pigilin ang buwis sa kita mula sa isang empleyado?

Ang isang indibidwal ay nakatanggap ng kita sa uri (halimbawa, isang regalo), ngunit sa hinaharap ay wala siyang mga pagbabayad na cash.

Ang tagapag-empleyo ay walang pagkakataon na mag-withhold at ilipat sa buwis sa kita sa badyet sa kita na ibinigay sa uri.

Kung paano punan ang seksyon 2 ng seksyon 6 ng personal na buwis sa kita sa sitwasyong ito ay ipinahiwatig sa ibaba:

• linya 100 - araw ng isyu ng kita sa uri;
• p.110 - 0;
• p.120 - 0;
• linya 130 - kita sa uri (halaga);
• p.140 - 0.

Ang halaga ng hindi napigil na kita ay ipinahiwatig sa unang seksyon ng deklarasyon sa pahina 080.

Konklusyon

Deklarasyon 6 ng personal na buwis sa kita - isang bagong ulat para sa mga accountant. Kapag pinupunan ito, isang malaking bilang ng mga tanong ang lumitaw; hindi lahat ng mga nuances ay isinasaalang-alang at makikita sa mga rekomendasyon na ibinigay ng mga awtoridad sa buwis. Ang mga paliwanag at paglilinaw sa mga kontrobersyal na isyu ay regular na ibinibigay sa mga opisyal na liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation. Sa 2017, walang mga pagbabago sa form sa pag-uulat at mga panuntunan para sa pagsagot nito. Inilalarawan ng artikulong ito kung paano punan ang seksyon 2 ng seksyon 6 ng personal na buwis sa kita sa mga pinakakaraniwang sitwasyon ang ibinigay na algorithm para sa pag-compile ng pangalawang seksyon ng pagkalkula ay matagumpay na ginagamit sa pagsasanay.

Good luck sa pagsusumite ng iyong mga ulat!

Sa artikulo ay makikita mo ang isang malinaw na sagot kung paano punan ang linya 140 ng 6-NDFL na pagkalkula at ipahiwatig ang mga halagang naipon o binayaran doon. Sasabihin namin sa iyo kung anong linya 140 sa 6-NDFL ang katumbas at kung zero ang buwis. Ang artikulo ay naglalaman ng lahat ng kinakailangang mga talahanayan at mga sample.

6-NDFL line 140: ang buwis na inilipat o pinigil ay ipinahiwatig

Ang linya 140 ng 6-NDFL (ito ang Seksyon 2 ng form) ay sumasalamin sa halaga ng buwis sa kita na pinigil mula sa kita na ipinahiwatig sa linya 100 ng parehong bloke. Ang pinakamalaking problema kapag nagbubunyag ng data sa linya 140 sa 6-NDFL ay hindi magkamali sa testimonya, naipon o binayaran. Sa madaling salita, siguraduhin kung ilalagay ang halaga ng kita na nakalkula o nailipat na sa badyet.

Pansin! Ang pamamaraan ng pag-uulat para sa 6-NDFL para sa ika-2 quarter ng 2019 ay nagbago

Sa mga ulat ng suweldo para sa 2nd quarter, isaalang-alang ang mga pagbabagong ipinatupad noong 2019. Ang mga eksperto mula sa magazine na "Salary" ay nagbubuod ng lahat ng mga pagbabago sa 6-NDFL. Basahin kung paano inihambing ng mga inspektor ang mga tagapagpahiwatig ng ulat sa bawat isa. Kung susuriin mo ang mga ito sa iyong sarili, maiiwasan mo ang mga paglilinaw at magagawa mong ipaliwanag ang anumang figure mula sa ulat. Tingnan ang lahat ng mga pangunahing pagbabago sa suweldo sa isang maginhawang pagtatanghal at espesyal na serbisyo.

Ang solusyon sa problemang ito ay namamalagi:

1. sa pamagat ng column na ito - "Halaga ng buwis na pinigil";
2. sa pagkakasunud-sunod ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/450 (tulad ng susugan noong Enero 2018), na kinokontrol ang pamamaraan para sa pagpuno ng 6-NDFL, kabilang ang linya 140.

Kung titingnan mo ang impormasyon (tulad ng nakasulat sa order), kung anong linya 140 sa 6-NDFL ang katumbas, kung gayon ito ang kabuuang (huling) halaga ng buwis na pinigil sa pagbabayad, kung saan ang mga linya 100-130 ay inilabas .

Napaka importante! Ang ibig sabihin ng withheld ay ang buwis na pinigil ng kumpanya mula sa mga pagbabayad sa mga empleyado, ngunit hindi binayaran.

At kahit na sa karamihan ng mga kaso ito ay magiging parehong halaga, gayunpaman, kailangan mong tumuon sa naipon na buwis.

Linya 140 6-NDFL: kung paano ito punan

Pag-usapan natin kung paano punan ang linya 140 sa 6-NDFL. Ang mekanismo ay ang mga sumusunod:

• Ang halaga ng pagbabayad ay kinukuha sa linya 130, ang lahat ng kinakailangang pagbabawas at hindi nabubuwisan na mga limitasyon ay aalisin dito;
• Ang natitirang halaga ay pinarami ng 13%;
• Isulat ang naipon na buwis na natanggap sa linya 140.

Gayunpaman, ang mga tila simpleng operasyon na ito sa unang tingin ay nangangailangan ng iba't ibang sitwasyon na nangangailangan ng paliwanag.

Sitwasyon	Pinupunan ang linya 140 sa 6-NDFL
Ang panahon kung saan makikita ang kita sa 6-NDFL	Para sa huling tatlong buwan ng panahon ng pag-uulat. Higit na partikular, kailangan mong tingnan ang panahon kung saan ang kita ay ipinahiwatig sa linya 130. Ito ay maaaring isang buwanang suweldo, isang quarterly na bonus, mga benepisyo sa sick leave, atbp. Ito ang pagbabayad na ipinahiwatig sa 130, at ang pinigil na personal na buwis sa kita ay dapat ipakita sa 140.
Ang personal na buwis sa kita ay pinigil sa ilang mga rate	Ang kabuuang halaga ng naipon na buwis ay nakasulat; hindi na kailangang punan ang isang hiwalay na bloke para sa bawat rate.
Ibinigay ang suweldo nang installment	Kung ang mga deadline ng pagpapalabas ay iba, ang bawat paglipat ay magkakaroon ng sarili nitong bloke ng mga column 100-140. Iyon ay, kung ang pagbabayad ay dumaan sa isang hiwalay na linya 130, magkakaroon ito ng sarili nitong 140.
Naipon ang suweldo ngunit hindi naibigay	Ang Seksyon 2 sa kasong ito ay hindi nakumpleto. Alinsunod dito, ang linya 140 din
Income na ibinigay sa isang dayuhan	Kung hindi siya nagbabayad para sa patent, pagkatapos ay ang linya ay napunan sa isang pangkalahatang batayan; Kung ang pagbabayad para sa isang patent ay mas mataas kaysa sa halaga ng personal na buwis sa kita na naipon sa kanyang kita, kung gayon ang halaga ng suweldo ay ipinahiwatig sa linya 130, at zero sa linya 140; Kung ang bayad para sa isang patent ay mas mababa kaysa sa halaga ng personal na buwis sa kita, pagkatapos ay sa 130 ang halaga ng suweldo ay ipinahiwatig din, at sa 140 ang pagkakaiba sa pagitan ng personal na buwis sa kita at ang patent.
Imposibleng pigilan ang kita	Kapag hindi makalkula ang personal income tax. Halimbawa, binigyan nila kami ng mga gantimpala ng pagkain. Ang hindi napigil na kita ay inilagay sa column 080 ng Seksyon 1, at ang linya 140 ay magkakaroon ng zero.
Ang kabuuan para sa mga linya 140 ay hindi tumutugma sa tagapagpahiwatig sa linya 070	Huwag mag-panic! pwede ba. Ang pagkakaiba ay maaaring dahil sa magkakaibang mga petsa para sa pagkalkula at pagpigil ng personal na buwis sa kita. Ang karaniwang sitwasyon ay ang pagbabayad para sa buwang nagtrabaho sa simula ng susunod na buwan. Kung nangyari ito sa hangganan ng mga panahon ng pag-uulat, ang naipon na suweldo ay lalabas sa ulat para sa isang panahon, at ang suweldo ay ibibigay sa susunod. Ang data para sa 070 at 140 ay hindi magtutugma.

Tingnan natin ang halimbawa ng pagpuno sa linya 140 sa 6-NDFL.

• Natanggap ni Grigorieva ang kanyang suweldo para sa Setyembre noong Oktubre 8 - 41,000 rubles;
• Siya ay may karapatan sa isang bawas sa bata na 1,400 rubles;
• Ang personal na buwis sa kita ay katumbas ng (41,000 – 1400) *13% = 5148 rubles.

Mga string	petsa	Mga string	Sum

Ano ang gagawin kung ang linya 140 6-NDFL ay zero

Posible bang maging zero ang halaga sa linya 140 sa 6-NDFL? Oo, ito ay maaaring isang napakakaraniwang sitwasyon. At ito ay lumitaw kapag ang kita ay naipon, ngunit ang personal na buwis sa kita ay hindi pinipigilan dahil sa:

1. Ang bawas ay mas malaki kaysa o katumbas ng halaga ng kita;
2. Saklaw ng patent ang buwis;
3. Hindi maaaring itago ang kita;
4. Ang materyal na tulong ay hindi lalampas sa limitasyon ng 4,000 rubles;
5. Iba pang mga dahilan kung bakit hindi ka maaaring kumuha ng personal na buwis sa kita.

Sa mga kasong ito, maglalaman ng zero ang ipinahiwatig na column. Lumiko tayo sa punan ang 6-NDFL na linya 130 at 140, dahil nakatali sila sa isa't isa.

• Sa linya 130 ilalagay mo ang naipon na halaga, kabilang ang mga pagbabawas, patent, buwis, mga regalo, at tulong pinansyal. Higit pa rito, ibubunot mo ito hindi alintana kung ang buwis sa personal na kita ay pinipigilan o hindi;

Pansin! Ang 130 ay hindi napunan lamang kung ang paglipat ng pera sa empleyado ay sa susunod na panahon, o pinag-uusapan natin ang tungkol sa kita na hindi napapailalim sa pagbubuwis.

• Sa 140, sa lahat ng sitwasyon sa itaas, maglagay ng zero.