Закрытие ИП – ситуация, которая встречается часто. Что и говорить, время сейчас непростое как для крупных компаний, так и для малого и среднего бизнеса. Как провести эту процедуру корректно, не нарушая законодательства, обсудим далее.

Почему ИП закрывают

На самом деле, для этого есть великое множество причин.

Перечислим только самые распространенные:

• Получаемая прибыль не покрывает затраты, которые несет предприниматель;
• Вместо ИП, ;
• Пропало желание быть предпринимателем;
• Принято решение вести теневую деятельность (чревато проблемами с законом);
• Нет возможности уплачивать налоги и сборы;
• Вынесено решение судебных органов о принудительной ;
• Лицу запрещено вести предпринимательскую деятельность;
• Случаи ;
• Предприниматель – иностранный гражданин и срок его пребывания в РФ закончился.

Могут быть и другие причины, у каждого предпринимателя в конечном итоге, они свои.

Некоторые предприниматели ошибочно считают, что если ИП закрыть, это позволит не уплачивать штрафы и не выполнять долговые обязательства перед налоговой и различными фондами. Это не так, действуя подобным образом, можно понести ответственность по действующему законодательству.

Документы для закрытия ИП

Перед тем как собирать документацию и сдавать ее в ФНС, убедитесь в том, что:

• Вы заполнили и сдали (она должна быть сдана, даже если деятельность вообще не осуществлялась);
• Что вы сдали всю отчетность в ФСС;
• Если есть ККМ, снять ее с учета.

Только после этого нужно заняться сбором пакета документации.

В него входят:

• Ксерокопия ;
• Паспорт в подлиннике;
• Ксерокопия паспорта;
• Квитанция, которая подтвердит, что вы заплатили госпошлину;
• Свидетельство о ;
• Доверенность, если закрытие осуществляется через представителя;
• Заполненное заявление (форма Р26001 ).

Размер госпошлины

Государственную пошлину нужно оплатить заранее, ее размер небольшой – 160 рублей. Можно оплатить в режиме онлайн, в офисе Сбербанка или через интернет-банк, никакой комиссии с вас не возьмут. Несмотря на то что сумма маленькая, если квитанции у вас нет, заявление на закрытие ИП не примут.

Как правильно заполнить заявление на ликвидацию ИП

Бланк заявления можно заполнить в электронном виде или вручную. Если заполняете рукописным способом, пользуйтесь черными чернилами, а буквы пишите печатными и заглавными. При электронном заполнении максимально подходит для использования шрифт Courier New, размер 18.

Обязательно нужно указать:

• Фамилию и инициалы заявителя;
• Номер ОГРНИП.

Приносить документы в отдел ФНС необязательно лично. Можно отправить по почте, либо передать с представителем, предварительно оформив доверенность.

Обязательно укажите адрес электронной почты и номера телефонов, по которым при необходимости с вами можно связаться.

Пошаговая инструкция по закрытию ИП

В этой инструкции мы рассмотрим все необходимые шаги, которые нужно сделать для закрытия ИП, а также расскажем, как самостоятельно закрыть ИП.

Этап 1. Решение всех вопросов с долговыми обязательствами

Прежде всего стоит разобраться со всеми долговыми обязательствами. Конечно, можно закрыть ИП с долгамии мы поговорим об этом далее, но от уплаты долгов никто предпринимателя не освободит.

Этап 2. Оплата государственной пошлины

Осуществите оплату государственной пошлины. Размер оплаты небольшой, главное правильно заполнить все реквизиты. Если допустите ошибку, оплачивать пошлину придется второй раз. Квитанцию для оплаты можно взять в ФНС, либо заполнить на официальном сайте ФНС.

После заполнения квитанцию можно распечатать и внести оплату через любое отделение Сбербанка.

Сделайте для себя ксерокопию квитанции, которая уже оплачена. Оригинал отдадите в ФНС, а копию оставьте себе, потому что ситуации бывают разные, чтобы вы смогли подтвердить факт оплаты.

Этап 3. Оформление документов, подтверждающих, что нет долгов в ПФР

Уточните в налоговой, понадобятся ли для процедуры данные из ПФР. Предоставление их сейчас обязательным не является, но лучше этот вопрос выяснить заранее. Некоторые отделения ФНС не позволят закрыть ИП, пока вы не принесете справку об отсутствии задолженности в ПФР.

Этап 4. Предоставление документации в ФНС

Сейчас идем в ФНС и отдаем собранные документы.

Подать документы можно несколькими способами:

• Отдать лично;
• Отправить по почте с описью вложения и объявленной ценностью;
• Отправить с помощью представителя, у которого имеется доверенность;
• Используя интернет.

На подаче в электронном виде остановимся подробнее.

Закрыть ИП через интернетпросто, если вы его открывали таким же образом. То есть если у вас есть электронная подпись и личный кабинет, никакого труда процедура не составит.

Благодаря системе, ошибок вы не допустите. Если же ИП было открыто другим способом, не стоит заниматься тратой времени и денег.

Этап 5. Получение документов, подтверждающих закрытие ИП

По окончании шестого рабочего дня нужно получить на руки документы, которые подтвердят, что ИП официально закрыто. Вам будет выдан лист записи из ЕГРИП. Если же были допущены ошибки в оформлении бумаг, скорее всего, в закрытии будет отказано.

Закрытие ИП с работниками

Всех работников увольняют до того, как будет запущен процесс закрытия. За 14 дней до увольнения всю информацию направляют в службу занятости. Увольнение осуществляют с формулировкой «по инициативе работодателя в связи с прекращением деятельности». Затем выдают окончательный расчет.

Как закрыть ИП без работников

В большинстве случаев процедура стандартна и не отличается от обычной. Достаточно написать заявление, оплатить пошлину и предоставить всю документацию в ФНС.

Сколько стоит закрыть ИП

Мы уже упоминали эту цифру выше – она составляет 160 рублей (размер госпошлины). Оставшаяся сумма расходов будет зависеть от того, есть ли у вас какие-либо долговые обязательства.

Если документы будут поданы в электронном формате – через сайт налоговой или портал госуслуг, то госпошлину можно не оплачивать (234-ФЗ от 29.07.2018 г.)

Что нужно для закрытия ИП с долгами

Процедура по закрытию ИП с наличием долгов по алгоритму не отличается от обычной. Закрыть ИП с долгами можно, но их придется выплатить.

Если у ИП есть долги в ПФР или других органах, закрывать его нужно в том отделении ФНС, в котором вы его открывали. Сроки закрытияИП с долгами четко не закреплены, а вот сроки рассмотрения документов имеют границы. Их рассматривают 5 рабочих дней.

Сроки, в которые можно погасить все долги, также имеют ограничения. В частности: если имеется задолженность перед Пенсионным фондом, погасить ее нужно в течение 14 дней с момента закрытия ИП.

Предоставление отчетности закрытого ИП производится в следующий срок:

• Если ИП работало по системе – до момента, пока статус предпринимателя будет ликвидирован;
• Если по – до 25 числа того месяца, который будет следовать за месяцем закрытия ИП.

Если предприниматель отказывается выплачивать долг, ПФР может обратиться в судебные органы и взыскать средства принудительно.

Как закрыть ИП если есть долги перед ФНС

Вообще, это частный случай. В этом случае ИП закроют только тогда, когда все долги будут погашены и вы выплатите все штрафы за неуплату налогов. Так что сумма затрат может быть весьма приличной.

Если у собственника ИП отсутствуют средства для возврата долгов, в виде оплаты может выступить собственность, которой владеет бывший предприниматель.

Понятно, что реализовывать ее будут совсем не по рыночной стоимости. Кроме этого, к вашим расходам приплюсуют затраты на проведение всех мероприятий по реализации, а также на оплату услуг управляющего.

Но отметим, что есть вариант, при котором удастся не потерять имущество – это банкротство. В этой ситуации суд может перенести сроки уплаты или снизить долговое бремя, назначив рассрочку платежа. Чуть позже мы поговорим об этой процедуре подробнее.

Исходя из того, что уже было сказано, понятно, что закрыть ИП с долгами можно. Но стоит обдумать вопрос: а как выплачивать эти долги? Выплатить их при любом раскладе придется, если откажетесь – вас ждет судебное разбирательство, а приставы в дальнейшем могут конфисковать все имущество.

Что можно посоветовать? Ответ банален: вносить все платежи вовремя и не создавать самому себе проблем.

Закрытие ИП, деятельность которого не осуществлялась

Сначала составьте и предоставьте в ФНС нулевые налоговые декларации. Затем оплатите все взносы, проверьте, нет ли каких-либо долгов или штрафов.

Со всеми этими квитанциями и отчетностью обратитесь в налоговую по месту регистрации вашего ИП. Что касается перечня документов, в разных регионах он может отличаться, поэтому выяснить этот момент нужно заранее.

Процедура банкротства ИП

То, что ИП – банкрот, может решить только Арбитражный суд. Отметим, что банкротом может быть признан любой предприниматель. Для того чтобы это признание произошло, нужно рассмотреть предпосылки, которые к этому ведут.

Итак, признаки банкротства:

• Сумма задолженности ИП больше, чем стоимость имущества предпринимателя;
• Более трех месяцев не выполняются долговые обязательства перед кредиторами;
• Стоимость обязательств составляет более чем 10 000 рублей.

Кто может подать заявление о признании ИП банкротом

Заявление в Арбитражный суд может подать:

• Предприниматель с наличием задолженностей перед ФНС и различными фондами;
• Конкурсный кредитор, которому предприниматель должен;
• ФНС, ПФР, другие органы;
• Местные органы власти.

То, что индивидуальный предприниматель является несостоятельным, должно быть подкреплено доказательственной базой. Для этого проводят финансовый анализ, а арбитражный управляющий в итоге выдает заключение, есть или нет признаки того, что банкротство фиктивное.

Как происходит процедура

В Арбитражный суд региона, где зарегистрировано ИП, подают следующую документацию:

• Заявление о признании банкротства;
• Список всех долгов с суммами по каждому кредитору;
• Свидетельство о регистрации в качестве ИП;
• Документы, которые подтвердят, что предприниматель – собственник имущества и сколько оно стоит.

Затем анализируют, насколько предприниматель платежеспособен.

Следующим шагом можно назвать поиск компромисса между должником и всеми его кредиторами. После этого начинается конкурсное производство, в ходе которого права предпринимателя на имущество утрачиваются, а само имущество реализуется для покрытия долгов.

После этого ИП – банкрот.

За долги ИП предприниматель отвечает всем своим имуществом. Но если кредиторы отказываются принять то имущество, которое им было предложено, оно будет возвращено должнику.

А если имущества нет?

В таком случае банкротство – максимально выгодный вариант. Стоимость всей процедуры составит около 400 тысяч рублей. Поэтому обанкротить ИП выгодно, если ваши долги перевалили за эту сумму. Но если же сокрытое имущество выявят, штрафные санкции не заставят себя ждать.

Последствия этой процедуры тоже существуют: заниматься предпринимательской деятельностью банкроту запрещено в течение 1 года.

Сроки хранения документации

Вся документация после закрытия хранится не менее, чем 4 года. А если имеется документация по кадрам, то она хранится 75 лет.

Уничтожение печатей и штампов

Их можно уничтожить самостоятельного, или прибегнуть к услугам организации, которая занималась их изготовлением.

Для самостоятельного уничтожения нужно:

• Написать заявление по установленному образцу;
• Оплатить пошлину за уничтожение;
• Уничтожить печать или штамп.

Если же вы обращаетесь в организацию, то:

• Напишите заявление со своей подписью;
• Приложите квитанцию об оплате пошлины;
• Также предоставьте ксерокопию своего паспорта;
• Доверенность на имя лица, которое уничтожит печать;
• Печать или штамп.

Заключение

Ведение – процесс увлекательный и в то же время очень сложный. Не всегда у предпринимателя все получается безупречно. Поэтому иногда, если вы понимаете, что ни ожиданий, ни вложений не оправдывает, лучше закрыть его не теряя средства, нервы и время.

К сожалению, в связи с разного рода причинами бывают случаи, когда бизнесмену предпринимательскую деятельность приходиться сворачивать.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Как же необходимо поступать индивидуальным предпринимателям, чтобы впоследствии у государственных органов не было претензий к бывшему субъекту предпринимательской деятельности? Наша пошаговая инструкция поможет в данном деле и позволит бывшему бизнесмену делать шаги в правильном направлении.

Закрытие ИП

Не стоит думать, что с прекращением предпринимательской деятельности все само собой закончится.

Закрыть ИП следует обязательно официально!

Пока этого не произойдет, предприниматель будет нести обязанность по уплате налоговых сборов и взносов обязательного страхования. Также он должен будет сдавать в государственные органы отчетные документы, характеризующие хозяйственную деятельность предприятия.

Закрыть индивидуальное предприятие можно с помощью квалифицированных юристов, а можно и самостоятельно.

Основание для закрытия предприятия

Только после получения государственного свидетельства, удостоверяющего прекращение предпринимательской деятельности, бывший бизнесмен освобождается от уплаты налоговых сборов, страховых взносов.

Основаниями для закрытия ИП могут быть следующие причины:

• Принятие решение индивидуальным предпринимателем о закрытии своего бизнеса.
• Смерть индивидуального предпринимателя.
• Обоснованное решение суда, который в принудительном порядке вынуждает бизнесмена прекратить хозяйственную деятельность.
• Прекращение срока действия документа, который подтверждал право предпринимателя жить в России.

Основанием для отказа государственных органов в закрытии ИП может служить несданная отчетность в Пенсионный Фонд. Регистрирующий обязательно запрашивает в ПФР соответствующую информацию, и если последний указывает на то, что отчетность не была сдана, то в закрытии ИП бизнесмену будет отказано.

Нет ИП – нет обязательств?

При наличии долгов у ИП закрыть его все-таки можно, но у физического лица останутся долги перед кредиторами. Это касается и контрагентов, и внебюджетных фондов.

Согласно закону, даже прекращение статуса предпринимателя не влияет на его ответственность, которая возникла по обязательствам в тот период, когда предпринимательская деятельность велась.

К тому же, предприниматель, в отличие от юридического лица, должен отвечать по своим долгам именно собственным имуществом, а довольно простая процедура закрытия ИП не избавляет бизнесмена от ответственности.

Ликвидация ИП с долгами

Вплоть до 2011 года ликвидировать предприятие, деятельность которого ведет физическое лицо и у которого имеются долговые обязательства, было невозможно. Но, сегодня – в 2019 году, закон не запрещает закрывать ИП с долгами.

Главной ошибкой предпринимателей, решивших прекратить свою деятельность, но имеющих долги перед кредиторами, является незнание российских законов.

В связи с этим они тянут время, не зная где брать деньги, и не занимаются ликвидацией ИП. В данном случае долги продолжают расти, так как ПФР начисляет страховые взносы. Однако при определенной ситуации закрыть предприятие все-таки можно, и лучше сделать это незамедлительно.

По налогам

Регистрирующий орган может отказать в закрытии предприятия при наличии неуплаченных налогов. Это касается налога на недвижимость и транспортного налога. Поэтому стоит заранее позаботиться об их уплате. Если сделать это просто невозможно, то можно прибегнуть к процедуре признания ИП банкротом. Но здесь предприниматель должен знать, что по своим обязательствам он несет ответ собственным имуществом.

Никто не может забрать у должника:

• Продовольственные продукты;
• Вещи личного пользования;
• Жилье, если это единственная жилая площадь физического лица.

Задолженность перед Пенсионным Фондом не является основание для отказа в закрытии предприятия.

Долговые обязательства бизнесмена останутся на нем и после ликвидации бизнеса. Уклоняться от них не имеет смысла, и если бывший предприниматель не будет оплачивать в установленные сроки задолженность перед государством, то ПФР сначала выставит штраф, после чего данным делом займется судебная инстанция. Тогда должника будут искать судебные приставы.

При долгах в ПФР неудавшемуся предпринимателю следует иметь в виду, что по закону налоговой инспекции нет необходимости запрашивать справку из внебюджетных фондов об отсутствии задолженности. Но, как показывает практика, зачастую налоговики ссылаются на долговые обязательства ИП и стараются под данным предлогом отказать в ликвидации. В таком случае, следует либо постараться выплатить долги, либо при разговоре с инспектором ссылаться на букву закона.

Получить справку от Пенсионного Фонда можно, представив туда необходимые документы.

Перед банком

Что касается долгов индивидуального предпринимателя перед негосударственными структурами, то дело здесь обстоит несколько проще.

Федеральная налоговая служба не требует от физического лица документального подтверждения от банка об отсутствии задолженности.

Поэтому ликвидировать ИП можно и с кредитом. Другое дело, что долги останутся у физического лица, и погашать их все равно придется. В противном случае кредитор имеет право подать на должника в суд.

Процедура ликвидации ИП

Для того чтобы ликвидировать предприятие, необходимо обратиться в Федеральную налоговую службу. При подаче полного пакета документов вместе с квитанцией, подтверждающей оплату государственной пошлины, которая составляет сто шестьдесят рублей, регистрирующий орган в течение пяти рабочих дней рассматривает заявку предпринимателя и выносит решение.

Обращаться следует в тот же государственный орган, где происходила и регистрация индивидуального предпринимателя.

Совсем необязательно самостоятельно нести документы в налоговую. Если бизнесмен находится вне досягаемости места расположения ФНС, то их можно отправить заказным письмом.

Необходимые документы

В ФНС необходимо предоставить следующие документы:

• Заявление по форме Р26001, бланк которого можно взять в самом отделе инспекции или скачать с официального сайта Федеральной налоговой службы. Там же размещена и инструкция по правильному заполнению заявления. Подать его можно не только на бумаге, но и в электронном варианте.
• Паспорт индивидуального предпринимателя.
• Квитанция об оплате государственной пошлины, которая оплачивается в Сбербанке России.

В назначенное инспектором время, бывший предприниматель должен прийти в налоговую. При положительном решении ФНС он получит Свидетельство о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Также ему дадут и Выписку из единого реестра индивидуальных предпринимателей.

При невозможности в назначенное время явиться в налоговую инспекцию, бывший бизнесмен может получить данные документы и по почте. Сотрудники отделения отдадут письмо, если получатель предъявит удостоверение личности и расписку, которую ему предоставил инспектор.

Сроки и стоимость

Как уже говорилось выше, сроки рассмотрения налоговиками заявления от предпринимателя составляют пять рабочих дней.

Полная стоимость закрытия ИП складывается из следующих расходов:

• Транспорт или отправка заказных писем;
• Приобретение канцелярских товаров;
• Оплата государственно пошлины;
• Погашение долгов перед государством и кредиторами. В крайнем случае, перед налоговой.
• Оплата консультаций у специалистов, если предпринимателю требуется юридическая помощь.

Ликвидация ИП является несложной процедурой, особенно, если за физическим лицом не числятся долги. Поэтому, в некоторых случаях, обращение к юристу становится излишней тратой денежных средств.

Что ещё необходимо сделать после закрытия ИП?

Порядок действий для физического лица, переставшего вести предпринимательскую деятельность, таков:

• В течение двенадцати дней необходимо уведомить Пенсионный Фонд Российской Федерации о закрытии индивидуального предприятия. Бывший бизнесмен получит от ПФР документальный расчет по внесенным им платежам.
• Закрыть расчетный счет в банке и подать об этом уведомление в налоговую инспекцию.
• Сдать отчетную документацию в Фонд социального страхования.
• Снять с в МИФНС. В противном случае, бывший предприниматель может нарваться на большой штраф.

Российским законодательством не установлены сроки выполнения вышеперечисленных процедур, за исключением подачи уведомления в ПФР. Поэтому, сделать все можно не только после ликвидации ИП, но и до подачи заявления в Федеральную налоговую службу.

Когда можно снова открывать бизнес?

Проводя работу со многими предпринимателями, мы замечаем, что многие ИП не начинают процедуру закрытия по следующим причинам:

• не знают, что с каждым днем их задолженность перед Пенсионным фондом растет независимо от того получают они доход или нет;
• имеют задолженность по налогам и перед фондами, но в связи с отсутствием средств на их погашение оттягивают процедуру;
• некоторые предполагают, что закрытие ИП - это сложный процесс, который занимает много времени, - и не хотят отвлекаться от текущих дел.

ИП имеет задолженность

Сразу отметим, что «закрыть» ИП возможно при наличии любых задолженностей!

Задолженность перед контрагентами и работниками

Если у ИП имеется задолженность перед контрагентами и работниками, ликвидация возможна без ее предварительной оплаты (регорган не требует ее уплаты). В отличие от юр. лиц, ИП не обязан уведомлять кредиторов перед своим закрытием; но такая задолженность перейдет на физ. лицо.

Задолженность перед бюджетом РФ: задолженность по налогам и сборам

Если у ИП имеется задолженность перед бюджетом, закрыть ИП также возможно без предварительной оплаты долгов.

Напомним, что ранее (до 2011 года) основным препятствием для закрытия ИП была необходимость предоставления предпринимателем в регорган Справки из ПФР, подтверждающей отсутствие недоимок. Однако с 2011 года порядок изменен и представлять такую справку не требуется (но многие об этом не знают и совершают лишние действия) - регорган запрашивает ее самостоятельно в порядке межведомственного соглашения.

После того как ИП будет закрыто, обязанность по погашению недоимок переходит на физ. лицо.

Законом установлен 15-ти дневный срок на уплату , который исчисляется с того момента, как сведения о будут внесены в ЕГРИП (п. 8 ст. 16 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ). После истечения указанного срока заинтересованные инстанции вправе подать в суд иск и после получения решения суда обратиться в службу судебных приставов для принудительного взыскания.

Следует учесть немаловажную деталь, что источником оплаты долгов бывшего ИП является все его личное имущество , за исключением того, на которое не возлагается взыскание: единственное пригодное для проживания жилье, личные вещи (кроме предметов роскоши), продукты питания.

Основания, препятствующие закрытию ИП

Единственным основанием, препятствующим закрытию ИП, является несданная отчетность в Пенсионный фонд. В процессе закрытия регорган запрашивает в ПФР отчет по предпринимателю и, если предоставленный отчет указывает на несданную отчетность, - это является основанием для отказа в проведении рег. действия (ликвидации ИП).

Как подтверждение данного положения, приведем Информацию ФНС России, опубликованную на сайте www.nalog.ru на 27.06.2014 г.:

Порядок проведения закрытия ИП

Существует два возможных способа закрытия ИП:

• снятие с учета в регоргане;
• признание банкротом.

В части банкротства следует сказать, что указанный способ выгодно применять при величине задолженностей более 300 000 руб., т.к. процедура достаточно дорогостоящая и в противном случае просто не выгодна.

Что касается снятия с учета в регоргане (это в 95 процентов случаев), порядок работы следующий:

1. Определить, сдана ли вся Отчетность в ПФР; если нет, то следует ее досдать.
2. Подготовить Заявление о закрытии - это достаточно легко, форма простая.
3. Оплатить гос. пошлину (реквизиты можно взять непосредственно в регоргане).
4. Подать Заявление и квитанцию об оплате в регорган. Через неделю забрать зарегистрированные документы из регоргана. Если подавать и получать документы лично (сам предприниматель), то Заявление у Нотариуса заверять не обязательно. Если по доверенности, то необходимо заверить Заявление у Нотариуса, а также оформить нотариальную доверенность на представителя.

Вся процедура занимает порядка двух недель, а услуга юристов весьма недорогая.

Нужно ли закрывать расчетный счет перед закрытием ИП? Закрывать расчетный счет не обязательно. Банк, после того как сведения о ликвидации ИП отобразятся в Едином гос. реестре, имеет право самостоятельно его закрыть.

Нужно ли снимать с учета кассовый аппарат перед закрытием ИП? Снимать с учета кассовый аппарат также не обязательно. Налоговый орган, после того как сведения о ликвидации ИП отобразятся в Едином гос. реестре, самостоятельно сделает это.

1. Если ИП Вам не нужно, то закрывайте его (ведь каждый день Вам начисляются взносы к уплате).
2. Если у ИП есть задолженности, это не является препятствием к закрытию - закрывайте (в противном случае долг только увеличивается).
3. Если величина задолженности значительная, то прежде чем «выходить» на ликвидацию, проконсультируйтесь со специалистами - не выгоднее ли будет ввести процедуру банкротства.
4. Если ИП не сдавал отчетность в Пенсионный фонд, то прежде чем подавать Заявление на закрытие, следует ее досдать. При этом, если отчетность не сдавалась в налоговую, то обязанности по полной сдаче не предусмотрено - это не является основанием для отказа в закрытии ИП.
5. После того как ИП закрыто (путем снятия с учета в налоговом органе) обязанность по уплате недоимок сохраняется - если есть возможность, уплатите их либо контролируйте процесс взыскания долга.

2 специальных основания для закрытия ИП

Необходимость сменить формуупрощенной системы налогообложения (с 6% на 15% или наоборот)

Предположим, Вы ошиблись при регистрации в качестве ИП (недосмотрели сами либо попался непрофессиональный юрист или бухгалтер) либо сменили род деятельности. В соответствии с Налоговым кодексом РФ () поменять объект налогообложения возможно только с нового года, а работать то нужно сейчас. Единственный в этом случае вариант - это закрыть ИП и открыть его заново. Но советуем прежде посчитать затраты и целесообразность этих действий.

«Обновление» ИП

Если предприниматель в процессе своей деятельности допускал «огрехи», которые могут выявиться в процессе проверок, в этом случае следует подумать об обновлении ИП. Дело в том, что к ИП нет такого пристального внимания в процессе закрытия, особенно если он не имеет задолженностей. Закрыть, подождать пару месяцев и заново открыть. Возможно, это поможет начать все с чистого листа. И на этот раз уже правильно!

Александра Семенченко , старший юрист ЮК «Сити-М», для сайта сайт

Бесценный опыт решения актуальных задач, ответы на сложные вопросы, специально отобранная свежая информация в прессе для бухгалтеров и управленцев.

Из-за разных обстоятельств индивидуальному предпринимателю приходится прекратить свое дело и закрыть предприятие. В силу этого прекращение деятельности ИП является довольно обыденной практикой.

На рынке присутствует большое количество компаний, оказывающих юридические услуги, которые с удовольствием окажут помощь в оформлении всей необходимой документации. Чтобы закрыть ИП с долгами в ПФР в 2019 году этот способ представляется наиболее простым, но требует определенных затрат: ликвидировать предприятие можно и самостоятельно. Давайте разберемся подробнее в вопросе можно ли закрыть ИП с долгами по пенсионному фонду.

Основания

Для прекращения работы не обязательно иметь веские на то причины, хотя произойти это может и не по воле собственника предприятия. Законодательством предусмотрен определенный перечень оснований, которые позволяют закрыть ИП с долгами в ПФР в 2019 году:

1. По собственному желанию владельца;
2. Смерть владельца;
3. По решению суда;
4. Признание банкротом;
5. Прекращение, аннулирование или истечение срока регистрации фирмы.

По любому из этих оснований (кроме завершения работы предпринимателем по собственному желанию) для закрытия организации необходима соответствующая документация.

Долг и ликвидация

Ликвидация компании не представляет трудностей по общему правилу, но, если у нее есть долги, для владельцев это повод поволноваться. Поспешим вас успокоить, в законодательстве нашей страны не предусмотрены случаи, в которых закрытие ИП с долгом в ПФР может быть отклонено по соответствующим причинам. Препятствование этому может послужить для собственника бизнеса поводом обращения в суд.

Закрытие ИП не является поводом для освобождения от выплат денежных средств по долговым обязательствам в будущем. Вернуть долги все равно придется.

Этапы закрытия ИП

В ситуации, когда у индивидуального предпринимателя появляется задолженность, он может завершить деятельность своего ИП. Далее идет поэтапный план действий, который поможет осуществить закрытие предприятия с долгами:

1. Индивидуальному предпринимателю нужно заполнить в установленной форме заявление о прекращении деятельности ИП. Это заявление владелец бизнеса может получить непосредственно в самой налоговой инспекции или на ее сайте (на котором можно как скачать, так и заполнить в электронном варианте).
2. Следующим шагом следует оплатить пошлину, она уплачивается во всех случаях закрытия ИП. Произвести платеж можно в любом из банков вашего города, либо онлайн. Реквизиты для оплаты необходимо взять в ФНС или скачать на их сайте. Необходимо быть внимательным при заполнении квитанции, это поможет избежать ненужных затрат сил и времени.
3. Подавать заполненное заявление по форме Р26001 и оплаченной квитанции необходимо в налоговую службу. Закрытие ИП с долгами в ПФР или в каком-либо другом органе должно осуществляться в том же территориальном отделении налоговой службы, в котором оно открывалось (если предприниматель зарегистрировался в одном из районов Москвы, то и закрываться он должен в том же). Документы о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в ФНС России подать можно как лично владельцу, так и через его представителя. Во втором случае необходима доверенность, которая подтверждена нотариусом. Ликвидация ИП с долгами перед ПФР также подразумевает такой способ передачи документов как по почте.
4. По истечении определенного времени владельцу нужно в налоговой получить следующие документы:
   • Свидетельство о прекращения деятельности ИП (форма Р65001);
   • Выписку из ЕГРИП.

   Выдаваться эти документы могут как непосредственно в руки владельцу ИП, так и его доверенному лицу. После этого предпринимательская деятельность прекращается.

Образец заполнения заявления на закрытие ИП по форме Р65001

Сроки

Ликвидация ИП с долгами перед пенсионным фондом не предусматривает четко закрепленных сроков, в которые владелец должен обратиться в специальные органы или собрать документы, но сроки рассмотрения четко ограничены.

Для того чтобы оплатить пошлину, заполнить заявление и подать документы в ФНС придется потратить всего лишь 1-2 часа. Заявление должно быть рассмотрено в течении 5 рабочих дней.

Сроки погашения задолженности также ограничены. Ликвидация ИП с долгом перед пенсионным фондом обязывает предпринимателя произвести необходимые выплаты по долгу в течение 2 недель со дня закрытия предприятия.

Сроки, в течение которых должна быть предоставлена налоговая декларация, зависят от режима налогообложения, на котором работало предприятие:

• УСН – до 25 числа месяца, последующего закрытию ИП;
• ЕНВД – до ликвидации статуса индивидуального предпринимателя.

Закрытие с долгом перед ПФР

В связи с неуплатой обязательных отчислений на сотрудников ИП в пенсионный фонд, возникают долговые обязательства, которые по мнению предпринимателей могут послужить препятствием для закрытия организации. Но на практике, ее ликвидация при наличии задолженностей осуществляется в стандартном порядке, предусмотренном для индивидуальных предпринимателей, не имеющих таковых.

Когда предприниматель решает осуществить закрытие ИП с долгами, пенсионный фонд, по требованию налоговых органов, должен выдать справку об отсутствии задолженности. Такое требование не должно влиять на процесс прекращения предпринимательской деятельности, так как закрыть ИП с долгами по налогам и пенсионному фонду в 2019 году собственник может как до их оплаты, так и после.

Таким образом, владельцу организации предоставляется возможность выбрать наиболее предпочтительный вариант прекращения деятельности компании и погасить долг уже не имея статуса предпринимателя . После прохождения процедуры ликвидации, будет внесена соответствующая запись в ЕГРИП, и эти данные будут переданы в пенсионный фонд.

В случае отказа от уплаты, долг может быть взыскан в принудительном порядке при обращении пенсионного фонда в судебные инстанции.

Закрытие ИП с долгами по налогам

Долговые обязательства фирмы могут быть не только перед пенсионным фондом, так же перед другими государственными и частными организациями. Частым случаем является наличие долгов по налогам. В таком случае возникает вполне закономерный вопрос: можно ли закрыть ИП с долгом по налогам и пенсионному фонду? В такой ситуации закрывать организацию придется после погашения долга, а также всех штрафов по неуплате налогов . Так что погасить придется не только основную сумму неуплаченных налогов, возможны и дополнительные затраты.

Перед тем как закрыть ИП с долгами в пенсионный фонд и налоговую службу, необходимо обязательно предоставить налоговую декларацию за весь период предпринимательской деятельности. Это необходимо сделать даже если владелец не вел фактически предпринимательскую деятельность. В таком случае в ней будут не указаны доходы и расходы компании (нули). Если такие бумаги предоставлялись своевременно, то отчет нужен только за последний налоговый период. Если вы, по каким-то причинам не смогли ее предоставить в установленный срок, то сделать это можно в течение 5 дней после ликвидации ИП.

Не поданные вовремя отчетные документы влекут за собой штраф. Так что подойти к этому процессу стоит заранее и с полной ответственностью.

При отсутствии у собственника ИП денежных средств на возврат долгов, в качестве оплаты может выступать собственность бывшего предпринимателя . А она, как известно, будет уходить совсем не по рыночной цене. К сумме расходов, взыскиваемых с должника, будут включены затраты по проведению этих процедур, а также вознаграждение управляющему.

Но все же, есть способ не лишиться собственного имущества, если капитал предпринимателя не позволяет сделать необходимые отчисления по обязательствам. Если прекращение деятельности было произведено по причине банкротства, суд может пойти на встречу и долговые обязательства могут быть смягчены (срок уплаты будет отсрочен или снижение долгового бремени произойдет путем рассрочки платежа).

Ответственность за несвоевременную уплату

Не стоит забывать, что долги в ПФР или ФНС сами по себе являются правонарушениями и за них предусмотрена ответственность. В случае неуплаты необходимых взносов в ПФР РФ, предпринимателя могут ждать штрафные санкции и пени. Если он не вносил обязательные платежи в фонд или вносил их не в полном размере, штраф может составить от 20 до 40% от размера задолженности .

Штраф, как и пеня, будут взыскиваться следующим образом:

1. Собственнику ИП будет направлено требование об уплате задолженности;
2. Если требование не было выполнено, оплата производится с денежных средств, находящихся на счете в банке;
3. При отсутствии средств на банковском счете, ПФР обращается в суд.

Долговые обязательства перед ФНС имеют аналогичный процесс взыскания.

Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам и пенсионному фонду – на этот вопрос ответ однозначный, это сделать можно. Но в этом случае прекратить деятельность ИП будет не просто, даже если долг приходится только по налогам.

С ПФР все обстоит не много проще. Но перед тем, как закрыть ИП в 2019 году с долгом в пенсионные или иные организации, стоит подумать, а сможете ли вы выплатить этот долг и как вы это сделаете. Выплатить эти средства придется при любых раскладах, а при отказе дело будет направлено в суд и в этом случае судебными приставами может быть применено такое средство как конфискация имущества — довольно неприятный процесс. Это может относиться к пенсионному фонду, налоговой, и другим возможным кредиторам.

Принимая во внимание все выше написанное, следует сделать вывод – выплаты необходимо делать вовремя, в противном случае предпринимателя могут ждать проблемы и размер их прямо пропорционален сумме долга.

Видео: пошаговая инструкция по закрытию ИП с долгами

Сейчас немалое количество людей уже успели обзавестись опытом коммерческой деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, и они крайне хорошо осведомлены обо все нюансах процедуры открытия ИП. Коммерческая деятельность может складываться абсолютно различным образом, некоторые остаются довольные статусом индивидуального предпринимателя долгие годы, другие, получив немалый доход, понимают, что им тесно в рамках ИП и собираются открыть полноценную фирму, а остальные получают неудачный опыт работы в коммерции и собираются прекратить свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.

Так или иначе, большинству индивидуальных предпринимателей рано или поздно предстоит столкнуться с процедурой закрытия ИП в 2017 году.

Данная процедура состоит из нескольких взаимосвязанных частей, некоторые из них достаточно просто выполнить самостоятельно, а некоторые моменты трудно решить самостоятельно, не обращаясь к квалифицированным специалистам. Давайте рассмотри этапы процедуры закрытия ИП более подробно.

Обоснование решения о закрытии ИП

Формально, физическое лицо в любой момент может прекратить свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, в любое удобное для него время. Но, на практике, контролирующие органы требуют разъяснить причины прекращения коммерческой деятельности в статусе ИП . Причины нужно будет указать в специальном заявлении. Как правило, большинство людей указывает на то, что их деятельность не окупает затраты на аренду помещений, заказ товаров и уплату налогов. Так же можно написать о смене формата коммерческой деятельности или же сослаться на состояние здоровья и семейные обстоятельства. Контролирующие органы не могут отказать в закрытие ИП по той причине, что им не понравилась мотивация заявителя или по новым законам 2017 года. Поэтому не следует уделять этому моменту слишком много внимания.

Готовим отчетность

Перед визитом в налоговую инспекцию необходимо подготовить всю возможную финансовую документацию о деятельность ИП, за все годы существования. Могу смело заверить, что подобная подготовка не может быть лишней. Рекомендую обращаться именно в ту налоговую инспекцию, в которой и был открыт статус индивидуального предпринимателя , это может существенного сэкономить время.

Пару лет назад ИП можно было закрыть только в том случае, если все долги и штрафы были оплачены до подачи заявления, но современное законодательство предполагает закрытие статуса индивидуального предпринимателя параллельно с задолженностями и штрафами. А если по каким-то причинам ИП не выполнил свои финансовые обязательства, то они будут оставаться актуальными даже после его закрытия.

Необходимо запросить данные об уплате страховых взносов у соответствующих органов власти. Если будут обнаружены задолженности, их следует погасить ещё до процедуры закрытия ИП, подобная рекомендация не носит обязательный характер, но может существенно упростить жизнь при непосредственной процедуре закрытия ИП в налоговой инспекции.

Многие юристы рекомендуют изначально выполнить все финансовые обязательства, заплатить налоги и штрафы, и только тогда подавать заявление на закрытие ИП, так можно сделать данную процедуру наиболее безболезненной и не слишком трудозатратой.

Следует помнить, что чем дольше длилась деятельность ИП, тем больший пакет документов запросит налоговая служба.

Подача заявления

Вооружившись всем пакетом документов о финансовой отчетности можно смело направляться в налоговую инспекцию, как уже было сказано выше, желательно чтобы это была имена так налоговая инспекция, в которой и был получен статус индивидуального предпринимателя.

Среди дополнительных документов вам понадобиться только паспорт . Остаётся лишь заполнить специальное заявление, которое без малейших усилий можно найти в глобальной паутине, но я бы не рекомендовал приходить в налоговую инспекцию с уже заполненным заявлением, так как некоторые пункты следует заполнять в присутствии нотариуса и с его последующим нотариальным заявлением документов. Заявление должно быть заверено нотариусом только в том случаи, если подача документов на закрытие ИП будет производить без непосредственного участи индивидуального предпринимателя, например, супруг или супруга будет подавать данные документы, по причине плохого состояния здоровья второй половины. В иных случаях помощь нотариуса не нужна и достаточно, просто, придти в налоговую инспекцию с заявлением или написать его там.

Тут так же действует базовое правило все государственных структур – наличие ошибок и недостоверной информации в заявлении, является весомой причиной для того чтобы его не принять.

Следует попросить госслужащего ознакомиться с заявлением на наличие ошибок и неточностей, только тогда удаляться из кабинета.

Вопрос расчётных счетов

В современном законодательстве нашей страны не указано, что следует делать с расчётным счётом индивидуального предпринимателя после его закрытия. Но следуя базовым принципам предпринимательской деятельности и рекомендующим нормам налогового законодательства, можно прийти к выводу, что расчётный счёт, которым раньше пользовался ИП, всё же следует закрыть, чтобы избежать неприятностей самого неожиданного характера.

Для этого достаточно обратиться в банк со стандартным заявлением, некоторые банки могут запросить документацию, которая будет свидетельствовать о закрытии ИП. А потом нужно обязательно сообщить налоговой службе о закрытии платёжного счёта , так как за сокрытие данной информации законодательство предусматривает штраф для ИП. А если учесть всю специфичность нашей налоговой службы, то она может выписать данный штраф даже после прекращения существования ИП, поэтому не ленитесь уведомить её о закрытии расчётного счёта.

Особенности ликвидации ИП с сотрудниками

Закрытие ИП, который осуществляет свою деятельность с привлечёнными наёмными работниками , представляет собой процедуру, которая почти идентична простому закрытию ИП, но имеет свои особенности.

Давайте рассмотрим их более подробно.

Сам факт закрытия и ИП определяется нашим законодательством как весомое основание для увольнения сотрудников, но перед этим нужно уведомить службу занятости о расторжении трудовых договоров, за две недели до непосредственного увольнения. Так же сотрудники должны быть осведомлены о грядущем закрытии ИП, которое будет сопровождаться их последующим увольнением.

Крайне важно , чтобы соответствующие приказы на увольнение каждого отдельно взятого сотрудника были оформлены в положенные законом сроки до непосредственной ликвидации ИП. Важно понимать, что невозможно закрыть ИП с работающими в нём сотрудниками, а составление приказа на увольнение сотрудника уже после подачи документов на ликвидацию ИП, является очень грубым нарушением трудового законодательства, которое может вызвать ощутимые штрафные санкции от контролирующих органов власти.

Следует пересмотреть трудовые договора сотрудников, в них может присутствовать специальный пункт, согласно которому они имеют право на денежную компенсацию, если они будут уволены по причине ликвидации ИП, её не выплата так же является грубым нарушением трудового законодательства нашей страны.

class="title">