Har qanday kompaniyaning nisbatan qisqa muddatli kuchlari uchun boshqaruvning asosiy hisobotlarini shakllantirishning samarali va oddiy tizimini yarating. Axir, bunday hisobotlar qoida tariqasida har bir korxonaga ega bo'lgan ma'lumotlarga asoslanadi.

Biznesni rivojlantirish rivojlanganligi sababli, uning barqarorligi uchun asosiy ahamiyatga ega va kelgusidagi rivojlanish ehtimoli kompaniyaning asosiy parametrlarini kuzatishni boshqarish qobiliyatini boshlaydi. Korxonaning eng aniq va to'liq tasviri Boshqaruv hisobotlarini - pul oqimi, foyda va boshqaruv balansi bo'yicha.

Foydali hujjatlarni yuklab oling:

Boshlang'ich ma'lumotlarni boshqarish hisobotlarini shakllantirish

Boshqarishning asosiy hisobotlarini shakllantirish, qoida tariqasida, har qanday kompaniyaga ega bo'lgan ma'lumotlarga asoslanadi.

Birinchidan, har bir korxonada pul oqimi bo'yicha to'liq ma'lumotlar mavjud. Bu ham buxgalteriya hisobi, shuningdek, pullik hisobot, hisobotlar, hisobotlar, hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblar, hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblar, buxgalteriya hisobi, buxgalteriya hisobi to'g'risidagi ma'lumotlar, masalan, xolding savdosi va boshqalar o'rtasidagi hisob-kitoblar reestridan bo'lishi mumkin. Ikkinchidan, bitta shaklda yoki boshqa korxona o'zining "Arsenal" dagi eng muhim aktivlar va majburiyatlarning holati va dinamikasini tavsiflovchi hisobotida xabar qilmoqda. Shunday qilib, ishonch bilan har bir korxonada, tovar-moddiy zaxiralarni ko'rib chiqish, xaridor va boshqa aktivlar yoki ushbu turdagi ish uchun zarur bo'lgan boshqa aktivlar va majburiyatlar bilan o'zaro hisob-kitoblar.

Ko'pincha, ushbu ma'lumot bir nechta dasturiy mahsulotlarda mavjud bo'lib, ulardan olingan hisobotlarning ma'lumotlari har doim ham bir-biriga mos kelmaydi. Shunga qaramay, ushbu ma'lumotlarning asosiy hisobotlarini shakllantirishga kirishish uchun bu ma'lumotning mavjudligi etarli.

Shu bilan birga, boshqaruv balansini tashkil etish jarayonida, hisobotlarning barcha nomuvofiqliklar avtomatik ravishda aniqlanadi va shunga ko'ra, talablarga javob berilmagan.

Excel-da tenglashtirilgan hisobotlarni kompilyatsiya qilish qulayroqdir. Ushbu dasturiy ta'minot mahsuloti juda yaxshi ma'lumotlar tahlil qilish va ularni qayta ishlash, shu jumladan katta ma'lumotlar mavjud bo'lganda. Aytgancha, bulutda boshqaruv hisobini yuritish uchun qulay xizmat mavjud va siz endi kerak bo'lmaydi. .

Shaxsiy tajriba
Sergey Dmitriyev,

Boshqaruv Buxgalteriya rejasi

Naqd pul oqimining bayonnomasini yaratishdan oldin, keyinchalik zaruriy qismga va kerakli tafsilotlar bilan ma'lumotlarni taqdim etadigan quyidagi tartiblarni amalga oshirish kerak.

1. Korxonaning tuzilishini tahlil qilish. Agar kompaniya bir qator mustaqil faoliyat olib boradigan bo'lsa, unda menejment buxgalteriya alohida olib borish tavsiya etiladi. Bunga xizmat qiladigan pul oqimlari har bir yo'nalishga ajratilishi kerak. Agar birdaniga bir nechta turdagi bizneslarga xizmat ko'rsatadigan hisoblar mavjud bo'lsa, AMMM imomboz va kassa markazini (ALC) shakllantirishning eng oson usuli va shu kabi barcha hisoblarni o'z ichiga oladi. Shu bilan birga, har bir biznes turi uchun pul oqimining hisobotini shakllantirish uchun ushbu sohaga tegishli operatsiyalar uchun APC-dan ko'chirmalar foydalanish kerak.

2. Alohida biznes yo'nalishi tuzilmasini tahlil qilish. Agar kerak bo'lsa, siz kompaniyaning boshqaruvi hisobotni ko'rishni istagan kontekstni ta'kidlashingiz mumkin. Ushbu tafsilot o'ynaydi muhim rol Kompaniya pul oqimi byudjetlarini tayyorlashda bo'linmalar. Agar dastlabki bosqichda bunday tahliliy kesma berilmasa, har bir bo'linmalar tomonidan byudjetlarning ijrosini nazorat qilish mexanizmi bo'lmaydi.

3. Naqd pul oqimi moddasi rejasini shakllantirish. Bu, shuningdek, yakuniy hisobotning ravshanligi bog'liqligining muhim qadamidir. Biroq, maqola rejasini tuzish juda oddiy va standart protsedura bo'lib, shuning uchun ushbu moddada, uning tavsifida to'xtatish mantiqiy emas.

Agar yuqorida ko'rsatilgan dastlabki choralar bajarilsa, pul oqimining hisobotini yanada shakllantirish juda oddiy texnik ish. Ms Excelda siz kerakli hisobot shaklini yaratishingiz kerak. Keyin pul oqimining hisobvarag'iga tegishli formulalarni yozib, tegishli formulalarni yozib, pul oqimi moddalarining har bir moddalarida inqiloblar bo'yicha hisobotning birlashtirilgan hisobotini yozib olishingiz kerak. Shuningdek, elementar operatsiyalar kontekstida pul oqimining har bir moddalarining har bir moddalarini dekodlash bilan alohida va foydali hisobotlarni yaratish juda foydali. Bunday hisobotning misoli jadvalda keltirilgan. biri.

1-jadval1-moddani deklaratsiyadir. Binolarni ijaraga berish

sana	Pul hisobi	Parish (ish rub)	Iste'mol (ishqa)	Tavsif		Maqola	Maqolada qoldiq (ishqa)
				Qarshilik ko'rsatadigan	Eslatma	Qarama-qarshilik
							0,00
12.03.06	Hisoblamoq Xol		152 000,00	MChJ "omborxona xizmatlari" MChJ	May uchun ijaraga berish	15.1.	152 000,00
14.03.06	Hisoblamoq Xol		359 700,00	"Ijara berish" MChJ	May uchun ijaraga berish	15.1.	511 700,00
15.03.06	Hisoblamoq Xol		87 705,53	"MOSKENERGOGO" OAJ		15.2.	599 405,53
18.03.06	Kassa		140 000,00	"Granit" ni maydalang		15.3.	739 405,53
18.03.06	Hisoblamoq Xol		359 700,00	"Ijara berish" MChJ	Aprel uchun ijaraga berish	15.1.	1 099 105,53
21.03.06	Hisoblamoq Xol		221 670,73	"Issiqlik tarmoqlari" OAJ	Yosh uchun issiqlik va quvvat	15.2.	1 320 776,26
28.03.06	RCC AMC.		12 000,00	"Uskunalarni ijaraga berish" MChJ		15.1.	1 332 776,26
Jami:		0,00	1 332 776,26				1 332 776,26
			Qisqacha ma'lumot
			15.1.	Uy jihozlarini ijaraga berish	883 400,00
			15.2.	Kommunal to'lovlar	309 376,26
			15.3.	Xavfsizlik	140 000,00
			Jami:		1 332 776,26

Juda qisqa vaqt davomida amalga oshirilishi mumkin bo'lgan ushbu oddiy protseduralar (bir haftadan bir oygacha, korxona tarkibiga qarab) sizga pulning oqimi va sarf-xarajatlari ustidan to'liq nazorat o'rnatishga imkon beradi. Bundan tashqari, pul oqimining hisobotini shakllantirish tanlangan bo'linmalar va maqolalarning kontekstida naqd pul oqimining shakllanishini, shuningdek byudjet ma'lumotlarining bajarilishini nazorat qilish, shuningdek, moliyaviy intizomni sezilarli darajada oshiradi Korxona.

Shaxsiy tajriba
Nikolay Sinitsin,

Kompaniyani yaratilishining dastlabki bosqichida boshqaruv hisobini yuritish va boshqaruvni ta'minlash uchun boshqaruv hisobini yuritish va shakllantirish zarur edi boshqaruv kompaniyasi Hududiy bo'linmalar tijorat va moliyaviy faoliyati uchun. Dastlab, 1C-ga asoslangan boshqarish, buxgalteriya hisobi va soliq hisobini, shu jumladan boshqarish, buxgalteriya hisobi va soliq hisobini ishlab chiqish va amalga oshirish to'g'risida qaror qabul qilindi.

Biroq, dasturning rivojlanishi jiddiy vaqt talab qilinishi aniq edi. Shu munosabat bilan kompaniya rivojlanishining birinchi bosqichida viloyat savdo-sotiqlari va ishlab chiqarish bo'linmalarida menejment buxgalteriya hisobi ushbu moddada tasvirlangan texnikaga muvofiq amalga oshirildi. Bu avtomatlashtirilgan buxgalteriya hisobi tizimini mintaqaviy rejalashtirish birligi, ularning faoliyatini hisobga olish va nazorat qilish va ularni qayta ishlash printsiplari va algoritmlarini takomillashtirish uchun boshqaruv kompaniyasini ishlab chiqishga imkon berdi.

Boshqaruv balansi va foyda va zarar to'g'risidagi bayonot

Shuni zudlik bilan ta'kidlashicha, ushbu ikkita ma'muriy hisobotning shakllanishi yagona samarasiz jarayon. Agar u bilan parallel ravishda taqsimlash balansi tashkil etilmagan bo'lsa, to'g'ri daromad to'g'risidagi hisobotni amalga oshirish deyarli mumkin emas.

Hisobotni shakllantirish, pul oqimi to'g'risidagi hisobot va kompaniyaning asosiy aktivlari va majburiyatlari bo'yicha o'zgarishlar tavsiflangan hisobotlari talab qilinadi. Ushbu hisobotlardan olingan ma'lumotlarga ko'ra, asosiy simlar foyda va zararni shakllantirishni shakllantiradi va boshqaruv balansidagi o'zgarishlar amalga oshiriladi.

Hisobotlarni jalb qilishdan oldin, foyda va zararlar to'g'risidagi hisobotni yaratish uchun daromadlar va xarajatlar va xarajatlarning hisob-kitoblari va buyumlari rejasini tuzish va daromadlar va xarajatlar rejasini tuzish kerak.

Aniqlik uchun aniq misolda boshqaruv balansi va daromadlar to'g'risidagi hisobotni shakllantirish metodologiyasini ko'rib chiqing. Aytaylik, kompaniya savdo va xarid qilish faoliyati bilan shug'ullanadi, byudjet va ish haqi xodimlariga soliq to'laydi. Ushbu misolda korxonaning faoliyatining boshqa barcha jihatlari ko'rib chiqmaymiz, chunki ular hisobot metodologiyasiga ta'sir qilmaydi.

Bunday korxona uchun menejment balanar hisob raqamlarini soddalashtirilgan boshqarish va foyda va zarar to'g'risidagi hisobotlarning rejasi jadval sifatida taqdim etiladi. 2 va jadval. 3.

2-jadval. Hisoblar tuzilmasi

3-jadval. Daromadlar tarkibi foyda va zarar to'g'risida hisobot beradi

Shuni ta'kidlash kerakki, foyda va zarar to'g'risidagi hisobot hisobot davri uchun "foyda" balanslari varag'ining foydasiga o'zgartirishlar kiritiladi. Shuning uchun foyda va zarar to'g'risidagi bayonotni muvozanat sifatida, qoida tariqasida, noto'g'ri natijalarga olib keladi.

Ko'chiriydigan hisob qaydnomasining hisob raqamini (04) hisobga olishni (hisobot davrining moliyaviy natijalarini hisobga olish) qo'shimcha va yo'q qilish uchun turli xil ma'lumotlarning ma'lumotlarini ajratish zarurati bilan bog'liq.

Endi biz ishlashimiz kerak bo'lgan menejment hisobotlarini ko'rib chiqing va hisobvaraqlarning har birini balans hisobvaraqlarida taqqoslang va ular foyda keltiruvchisiga tegishli bo'lsa, unda foyda keltiradi va Yo'qotish to'g'risidagi hisobot (4-jadval, tab. 6-jadval, 7-jadval).

4-jadval. Naqd pul harakati to'g'risidagi hisobot

Maqola nomi	So'm	Misol raqamlarga	Sim
Davr boshida muvozanat	Davr boshida balansning 01-moddasi bilan to'g'ri keladi	35	–
Sotishdan tushgan kvitansiyalar	A '	1000	№ 1 dt 01. CT 04.
Yetkazib beruvchilar uchun to'lov	B)	800	№ 2 dt 04. CT 01.
Ish haqi	C '	105	№ 3 dt 06. CT 01.
Soliqlar	D '	110	№ 4 dt 07. ST 01.
Davr oxiri	Davr oxirida muvozanatning 01-moddasi bilan to'g'ri keladi	20	–

5-jadval. Buxgalteriya hisobi xaridorlar bilan hisobot

Ushbu va keyingi jadvalda 08 hisobida simsiz misollar. "Foyda" qo'shimcha tahlil sifatida "foyda" bu hisobotni to'g'ri shakllantirishga imkon beradigan daromad to'g'risidagi hisobotning maqolasini ko'rsatadi.

Qarorlar bilan hisob-kitob hisobotida "pul oqimi va" pul oqimi va "deb hisoblangan" "pul oqimi to'g'risida hisobotdagi" qadriyatlari to'lanishi kerak. Biroq, ushbu qadriyatlarning to'liq mosligi har doim amalda erishish mumkin emas. Shu misolda, A "va A" teng, 1000 va 1002. Turli xilma-xilliklar, turli xil valyutalardagi hisobotlarning birjasi haqida ma'lumotlarning mavjudligi bilan bog'liq bo'lishi mumkin. , va boshqalar.

Ushbu so'mlar bilan bog'liq bo'lgan telefonlar 04. Bu holda "va A" o'rtasidagi tranzit orqali amalga oshiriladi. Bu holatda shunga o'xshash tarzda, shu bilan birga, shunga o'xshash parametrlar bilan amalga oshirilishi kerak ikki hisobotda mavjud. Ushbu misolda bu A, B va F parametrlari bilan bog'liq

6-jadval. Mahsulot harakati to'g'risidagi hisobot

7-jadval.. Hisob-kitoblar to'g'risida hisobot olish

Uvqinchi kursidan so'ng yuqoridagi boshqaruv hisobotlaridan olingan ma'lumotlarga muvofiq amalga oshiriladi, biz qisman tayyor boshqaruv balansiga olamiz. Shu bilan birga, 01, 02, 03 va 05 hisobidagi moddalar paydo bo'ldi, chunki hisobvaraqlar hisobiga hisob-kitoblar hisobma hujjatlar asosida hisoblab chiqilgan. 06 va 07-moddalar (va mos ravishda, 08) xarajatlar hisoblamasi bilan bog'liq qo'shimcha simlarni talab qiladi ish haqi va soliqlar. Jadvalda ko'rsatilgan quyidagi simlar bo'yicha amalga oshirilishi oson. sakkiz.

8-jadval. Ixtisoslashtirilgan hisobotlarga ega bo'lmagan balans buyumlari bo'yicha qo'shimcha operatsiyalar

Hozirgi kunda turli xil hisoblardagi o'zgarishlar hajmini aks ettiruvchi 04 hisobidagi balansni hisobga olgan holda, bu faqat 04 hisobidagi qoldiqni amalga oshiradi. Agar bunday og'ishlar zarur bo'lsa va ularning paydo bo'lishi buning aniq bo'lmasa, ushbu xabarlar tahlil qilinishi, tafovut manbaini aniqlab, ularning ko'rinishi sababini yo'q qilishga imkon beradigan o'zgarishlar kiritish kerak. Agar ushbu og'ishlarning yig'indisi ahamiyatsiz yoki sabablari tufayli ma'lum bo'lsa, unda tegishli daromad va zarar to'g'risidagi bayonotlar to'g'risidagi ma'lumotlar miqdoriga qarab 04 ballni tiklash kerak.

Biryorlik tafovutlari bilan bog'liq "A 'dan" va "b" dan og'ishlarni nazarda tuting (hisobotlar turli valyutalarda shakllangan). 'F' dan F '' ning og'ishi, tovarlar harakati haqidagi sharh oraliqning ajralmas qismini (masalan, qadoqlash materialini) hisobga olmaganligi sababli. Bunday holda, siz yordamchi hisob qaydnomasini jadvalda belgilangan simlar bilan tiklashingiz mumkin. to'qqizta.

9-jadval, Yordamchi hisob qaydnomasi uchun qo'shimcha operatsiyalar

Shunday qilib, biz daromad va zararni shakllantirishni shakllantiradigan va hisobot davrida boshqaruv qoldiqini o'zgartirish uchun sim tizimini yaratishga muvaffaq bo'ldik. Shu bilan birga, istalgan korxonada ishlab chiqarilgan standart hisobotlardan olingan ma'lumotlar foydalanildi. Haqiqatan ham, balansning tuzilishi, daromadlar bayonoti va ushbu yondashuvda qo'llaniladigan hisobotlarning shakllari misol keltirilganidan ko'ra murakkab ko'rinishga ega, bu usul deyarli deyarli qo'llanilishi mumkin har qanday korxona.

Shaxsiy tajriba
Nikolay Sinitsin,"Alco-savdo kompaniyasi" savdo kompaniyasi "OAJni rejalashtirish va hisobga olish boshqarmasi boshlig'i

Ga kuchli tomonlar Shunga o'xshash metodologiya Korxonada va foydalanilgan buxgalteriya hisobi mahsulotlaridan kelib chiqqan holda boshqaruvni yuritishning tezkor tashkil etilishi mumkin. Kamchiliklari shundaki, bu mexanizm bundan ko'proq Boshqaruv hisobotining moliyaviy qismiga e'tibor qaratish.

Amalda, korxonani operatsion menejment uchun chuqur tahlil, nazorat va sotish va savdolarni boshqarish, ombor qoldiqlari, o'zaro hisob-kitoblari, o'zaro hisob-kitoblar, o'zaro hisob-kitoblar va boshqa muhim ma'lumotlar talab qilinadi. Boshqacha aytganda, muallif tomonidan tavsiflangan buxgalterni boshqarish korxonalarda ishbilarmonlik jarayonlariga salbiy kirmaydi. Agar mavjud buxgalteriya tizimlari doirasida bunday vazifalar hal qilinsa, hisobotni shakllantirish usulidan vaqtincha choralar sifatida foydalanish juda asosli.

Bundan tashqari, ushbu yondashuvning kamchiliklari shuni ko'rsatadiki, menejment buxgalteriya hisobi amalga oshirilmoqda, tabiiyki, tabiiy ravishda o'rtada qolmoqda, tabiiyki, o'rtada ikkinchi darajali qolmoqda . Bu ko'pincha buxgalteriya ma'lumotlari va korxonadagi haqiqiy vaziyat o'rtasidagi tafovutlarga olib keladi.

Sergey Dmitriyev,moliyaviy direktor ALUVKO-K (Kostroma)

Korxonaning vizual moliya menejmenti tizimini yaratish, moddiy resurslar sarflamasdan va mavjud hisobvaraqlarda sezilarli o'zgarishlar kiritmasdan, aniqdir kuchli tomon Ko'rib chiqilayotgan metodologiya. Qoriqishlarga kelsak, amalda ushbu turli xil hisobotlarda tafovutlarni tahlil qilishda muayyan qiyinchiliklarni engish kerak. Tabiiyki, ushbu muammoning ko'lami korxonada boshlang'ich hujjatlarni saqlash sifatiga juda bog'liq.

Yorliqda. 10 - bu yuqorida ko'rsatilgan joylarga muvofiq hisob hisobvarag'idagi va daromadlar to'g'risidagi hisobotdagi elementlarning o'zgarishini hisoblash misolidir.

10-jadval. Hisobot davri uchun boshqaruv balansi va foyda va zarar keltiradigan maqolalarning o'zgarishlarini hisoblash

Singe raqami	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	Jami
Aktivlar
01. Naqd pul	1000	–800	–105	–110												–15
02. Xaridor bilan hisoblash					1300	–1002										298
03. Mahsulotlar							950	–968								–18
04. Yordamchi hisob	–1000	800				1002	–950		947	–804			–2	4	3	0
Passivlar
05. Yetkazib beruvchilar bilan hisoblash									947	–804						143
06. Kadrlar posyolkalari			–105								127					22
07. Byudjet hisob-kitoblari				–110								118				8
08. foyda					1300			–968			–127	–118	–2	4	3	92
Foyda va zararni bildirish haqidagi maqolalar
08.01. Savdo tushishi					1300											1300
08.02. Amalga oshirilgan mahsulotlar narxi								968								968
08.03. Ish haqi											127					127
08.04. Soliqlar												118				118
08.05. Birja farqlari													2	–4	–3	–5

Amaliy fikr
Irina Karavaeva, "Rossiya elektronika" OAJ moliyaviy nazorati va tahlillari boshlig'i

Menimcha, korxonalarda boshqaruv buxgalteriya hisobini tashkil etishning asosiy maqsadi, menejerlarni asrab olish va ekspluatatsiya qilish uchun ochiq va tezkor ma'lumotlarga ega bo'lishdir boshqaruv echimlari. Bu sizga buxgalteriya hisobining asosiy muammolarini hal qilish imkonini beradi:
- operatsion hisobotning yo'qligi (choraklik hisobot);
- Ma'lumotda oshkoralik yo'q (faqat 5 ta xarajatlarni ajratish uchun tavsiya etilgan).

Shunday qilib, boshqaruv balansi va daromadlar to'g'risidagi hisobotini shakllantirishda, korxonalarni boshqarish, xarajatlar, tadbirlar, hisobotlarga, hisobot berish printsipiga ega bo'lgan qo'shimcha hisobotlar joriy etilmoqda.

Shuni ham ta'kidlash kerakki, Rossiya Federatsiyasi qonunlariga muvofiq barcha korxonalar buxgalteriya hisobini o'tkazish va buxgalteriya hisobotlarini tuzishlari kerak (istisnolar soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tadigan korxonalardir, ammo ularda ham ular bor Buxgalteriya hisoboti to'g'risidagi hisobot). Shunday qilib, bir tomondan, siz muallifga barcha korxonalar menejment hisobini yuritish va hisobotni tashkil etishning moliyaviy-xo'jalik faoliyati to'g'risida barcha zarurotlar borligini, ammo boshqa tomondan, taklif qilingan algoritm olib borilayotgani uchun barcha zarurotlar olishlari mumkinligi haqida kelisha olmaysiz kiritilgan shakllar korxonada allaqachon mavjudligini hisobga olgan holda.

Agar siz soliq va balans hisobotini (asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar bundan mustasno), shu sababli, men o'z fikrimcha, ish haqi va nomoddiy aktivlardan tashqari) ni boshqarish algoritmi sifatida hisobga olsangiz Taklif etilayotgan uslubda quyidagi noaniqliklar mavjud:

1. Pul oqimi bo'yicha hisobotni shakllantirish. Algoritm yordamchi, ta'minotchi, ma'muriy bo'linmalar faoliyatini yoritmaydi, diqqat markazining amaldagi, sarmoyaviy va moliyaviy faoliyatida pul mablag'larini shakllantirishga yo'naltirilmaydi. Boshqacha qilib aytganda, pul oqimini amalga oshirishning asosiy maqsadi korxonani pul oqimini boshqarish tizimini yaratish va ularning optimallashtirish tizimiga ega bo'lishdir. Shunday qilib, faoliyatning asosiy yo'nalishlarida oqimlar to'planishi, keyinchalik pul oqimi moddalari moddalari moddalariga bo'linmalar kontekstidagi tafsilotlarning tafsilotlari, shuningdek, operatsion faoliyatda mablag 'oqimini aniqlashga imkon bermaydi investitsiya va moliyaviy faoliyat.
2. Boshqaruv balansi va daromadlar to'g'risidagi hisobotini shakllantirish. Maqola buxgalteriya balansini shakllantirish uchun algoritm taqdim etadi, bu jarayonni tavsiflash uchun shartli hisoblar va kodlashtirish ishlatiladi. Bu, menimcha, ma'lum darajada chalkashlik qiladi, chunki muvofiq normativ hujjatlar Foydalanish uchun mantiqiy bo'lgan buxgalteriya rejasi mavjud.

Boshqaruv hisobotlari - korxona tomonidan har bir tashkilotning ishida amalga oshirilgan asosiy jarayonlarni aks ettiruvchi hujjat bunday hujjat elementlarining o'ziga xos tarkibiy qismlarini mustaqil ravishda aniqlash huquqiga ega. Asosan, hisobot uning foydalanuvchilariga yo'naltirilgan va tarkib ularning talablariga bog'liq va ularni qiziqtirgan.

Biroq, korxonada har qanday hujjatni tayyorlashda, menejment hisobotini taqdim etishning asosiy printsiplari mavjud. Birinchidan, bu soddalik printsipi bilan javob berishi kerak. Hujjatni ortiqcha yuklab olish foydalanuvchiga qo'shimcha va keraksiz aniq ma'lumot bilan to'ldirish shart emas, bu muhim ko'rsatkichlar, shu jumladan muhim ko'rsatkichlar. Bundan tashqari, uning hajmi aniq aniqlanishi kerak, masalan, bitta A3. Shuningdek, u eng qiziqarli va ma'lumotli dalillarni tanlashga yordam beradi. Ammo asosiy narsa: Boshqaruv hisobotlari samaradorlik printsipiga bo'ysunishi kerak, ya'ni uning tarkibi foydalanuvchiga tashkilot faoliyatini yaxshilash uchun samarali tadbirlarni amalga oshirishi kerak. Oddiy qilib aytganda, taqdim etilgan ma'lumotlar o'z vaqtida bo'lishi kerak.

Bunday hujjatni doimiy ravishda birlashtirish menejerga kompaniyaning keyingi ishlashi samaradorligiga ishonch hosil qilishiga imkon beradi, chunki xodimlar ishlab chiqilgan ko'rsatmalarga muvofiq harakat qiladilar. Bundan tashqari, mutaxassis belgilangan muddatda hisobotni to'ldirish uchun barcha ishlarni bajarishga majburdir. Bunday holda, barcha ma'lumotlar tushunish uchun ma'lum bir aloqa menejeri tomonidan tushunilishi kerak. To'g'ri bezatilgan va kompleks kompilyatsiya qilingan realizatsiya hisobotini to'liq aks ettiradi va qo'shimcha muammolarning paydo bo'lishini keltirib chiqarmaydi.

Korxonaning boshqaruv xodimlari tarkibni aniqlay olishlari mumkin ushbu hujjatUning ta'minot shakli o'z xohishiga ko'ra tanlanadi. Shartli ma'lumotlarni namoyish etishning uchta usuli mavjud: grafik, matn va stol shaklida. Qoida tariqasida mutaxassis foydalanuvchiga bog'liq. Masalan, buxgalter uchun eng qulay va tushunarli bo'lishi uchun eng qulay va tushunarli bo'ladi va barcha o'zgartish va tushuntirishlar matn yozuvi sifatida taqdim etilishi mumkin. Investor yoki tahliliy birlik xodimi jadvalning holatini aniqlash osonroq.

Bundan tashqari, men hisob-kitoblar berish muddati haqida gaplashmoqchiman, chunki bu omil uning ahamiyatini belgilaydi va shuning uchun qabul qilingan qarorlarning vaqtida. Shunday qilib, qisqa va o'rta muddatli hisobotga bo'linish odatda vaqti-vaqti bilan qo'llaniladi. Ikkinchisi, aniq tadbirlarni ishlab chiqish uchun ko'rsatkichlarni namoyish etishni o'z ichiga oladi uzoq muddat, ya'ni kompaniyaning strategik maqsadlarini aniqlash.

Korxonaning dinamikasini eng yaxshi aks ettirgan hujjat, qisqa muddatli boshqaruv hisobotlari ko'rib chiqiladi. Buning asosida kunlik va haftalik ko'rsatkichlar shaklida, biz keyingi davrda aniq tadbirlarni ishlab chiqamiz. Asosiy foydalanuvchilar bu darajada o'rta menejerlar hisoblanadi.

O'rta muddatli boshqaruv hisobotlari oylik yakunlanadi. O'tgan davrda nafaqat ko'rsatkichlar, balki keyingi faoliyatning loyihalashtirilgan qiymatlari ham mavjud. Asosan yuqori ijrochiga beriladi, chunki ular bunday hujjatga biron bir tuzatishlar kiritish mumkinligi to'g'risida qaror qabul qilishi mumkin, chunki menejerlar va menejerlarga kelajakda menejerlar va menejerlarga qanday ta'sir ko'rsatadi oldingi lavozimlarni saqlash.

Boshqaruv hisobotining asosiy filiallari - bu va qiymat shaklida, uning hisob-kitoblarini ta'minlash, uni hisoblash, nazorat qilish, nazorat qilish, rejalashtirish va oldindan aytib berish orqali.

Bunday hisobotni tuzish ixtiyoriy ravishda amalga oshiriladi. Uni boshqarish uchun yuborilishi shart emas.

Boshqaruv hisobotlari - unga nima kiritilgan

Gen pozitsiyalari bo'yicha menejment hisobotining tarkibida. Direktor va uning deputatlari quyidagi ma'lumotlarni yozib olishlari mumkin:

• Ishlab chiqarilgan mahsulotlarning narxi;
• Ishlab chiqarish ishlab chiqarish jarayonining yaxshilanishi;
• Omborga yuborilgan mahsulotlar ishlab chiqarish hajmi;
• Tovar ishlab chiqarishda qo'llaniladigan materiallar va yarim tayyor mahsulotlar hajmi.

Boshqaruv hisobotlari

Boshqaruv hisobotlarini shakllantirish quyidagi tartibda amalga oshiriladi:

1. Genda aniqlashtirish. Direktor, shuningdek, uning deputatlari, qanday ma'lumot olishlari va qanday chastota bo'lishi kerakligi kerak.
2. Kompaniyaning buxgalteridan asosiy tafsilotlarni o'rganing.
3. Asosiy ko'rsatkichlar aks ettiriladigan hujjatlarni shakllantirish. Hisobotni rasmiylashtirish uchun javobgar bo'lgan xodim har bir boshqaruv organi uchun alohida hujjatlarni shakllantirishi mumkin.
4. To'g'ridan-to'g'ri hisobot.

Lanforing hisoboti

Boshqaruv hisobotini amalga oshirish uchun quyidagi talablar taqdim etiladi:

• Hisobotda keltirilgan ma'lumotlar ushbu hisobot shakllangan maqsadga to'liq mos kelishi kerak;
• Hisobotda fikrlar va subyektiv baholar bo'lmasligi kerak;
• Hisobot rejalar bilan taqqoslanishi kerak;
• Hisobotda qo'shimcha ma'lumotlar bo'lmasligi kerak - undan kamroq, uning tarkibini tushunish osonroq.

Boshqaruv hisobotlari - Misol

Keling, menejment hisobot tuzilishiga misol keltiraylik:

Dmitriy Ryabyx Umumiy direktor Alt-Invest MCHC, Moskva

Ushbu maqolada qanday savollarni topasiz

• Buxgalteriya hisobidan moliyaviy va boshqaruv hisobotlari o'rtasidagi farq nima?
• Qanday amaliy xulosalar savdo rentabelligini amalga oshirishga imkon beradi
• Monitoringning qaysi monitoringi ko'rsatkichlari direktorga umuman ma'lum bo'lishi kerak
• Qanday potentsial sarmoyadorlar e'tibor berishadi

Kompaniyaning hisobotining uchta turi mavjud: buxgalteriya (soliq), moliyaviy va boshqaruv. Biz ularning har birining xususiyatlari nima ekanligini tushunamiz.

Buxgalteriya hisobi (soliq) hisobot Rossiyaning barcha kompaniyalarini tashkil qiladi. Ushbu hisobot "Buxgalteriya balansi", "foyda va yo'qotish to'g'risidagi bayonot", soliq deklaratsiyasi va boshqa boshqa shakllar kiradi. Hukumat idoralarining ta'kidlashicha, moliyaviy hisobotlar kreditorlar yoki kompaniyaning sheriklaringizni yoki sheriklaringizni o'rganishni istagan birinchi narsa. Ammo, agar sizning kompaniyangiz kulrang sxemalarni ishlatishda, hisobot ma'lumotlari buzilgan va siz kompaniyadagi vaziyatni etarli darajada baholay olasiz. Shuning uchun kompaniya boshqa moliyaviy va boshqaruv hisobotlari yoki shunchaki boshqaruviga ega bo'lishi kerak.

Moliyaviy hisobot Tashqi tomondan, bu buxgalteriya (soliq). Biroq, moliyaviy hisobotlar muhim farqga ega. Bu qonunchilik normalari va soliq optimallashtirish masalalariga muvofiq emas, balki biznesda haqiqiy moliyaviy jarayonlarning eng aniq aks ettirishiga e'tibor qaratilmaydi. Bu, masalan, majburiyatlarni hisobga olgan holda, majburiyatlarni hisobga olish, deputat xarajatlari, amortizatsiya, aktsiyadorlik kapitalini tenglashtirish masalalari.

Boshqaruv hisobotlari Korxonaning ichki tomonlariga qaratilgan. Masalan, bu har qanday ishlab chiqarish ma'lumotlari bo'lishi mumkin (siz uchun bunday boshqaruvning bunday boshqaruvi, qarzdorlar va kreditorlar bilan ishlashi mumkin), qarzdorlar va kreditorlar bilan ishlash, qo'riqxonalar va shunga o'xshash raqamlar bo'yicha ma'lumotlar. Biznesning to'liq rasmini aks ettirmasdan, menejment orqali hisobot berish beradi yaxshi poydevor Vazifalarni bajarish va ularning yutug'ini nazorat qilish. Bu, ayniqsa, menejment hisobotlarini rasmiy va o'rta kompaniyalarda rasmiy ravishda to'liq amalga oshirilmagan. Darhaqiqat, men boshqaruv hisobotlari tomonidan boshqariladi, siz kompaniyadagi haqiqiy ishlarni baholashingiz mumkin (shuningdek qarang) Har qanday hisobot bilan ishlashning ikkita printsipi).

Moliyaviy hisobotlarning asosiy ko'rsatkichlari

Moliyaviy hisobotlar odatda yirik korxonalarda. Bir vaqtning o'zida hidoyat topadi Xalqaro standartlar Moliyaviy hisobot (IFRS) yoki Amerika GAAP standartlari. Kichik va o'rta kompaniyalar rahbarlari men hech bo'lmaganda menejment hisobotini shakllantirish doirasida tavsiflash uchun quyidagi ko'rsatkichlarni tavsiya qilaman. Ushbu ish siz moliya direktoriga yoki bosh hisobchiga ko'rsatma berishingiz mumkin.

1. Sanoat savdosi.u eng muhim ko'rsatkich, Birinchi navbatda siz birinchi navbatda e'tibor berishingiz kerak. Sotishning rentabelligi, ya'ni sof foydaning aylanishga nisbati, hech qachon buxgalteriya hisobotining asosini hisoblamaydi, siz moliyaviy hisobotga muhtojsiz. Agar yo'q bo'lsa, men boshqaruv hisobotini tahlil qilishingiz kerak. Savdo rentabelligini oshirish yaxshi va pasayish muammolarni ko'rsatadi. Odatda rentabellik darajasi korxona tomonidan belgilanadi; Uning ahamiyati bozor sektoriga, tanlangan strategiya va bir qator boshqa omillarga bog'liq.

Yuqori rentabellik - Kompaniya uzoq muddatli loyihalarni sarmoya kiritish va biznesni rivojlantirishga pul sarflash va raqobatbardoshlikni oshirish uchun pul sarflash uchun signal. Muvaffaqiyatni ishlab chiqish va tuzatish kerak. Kam rentabellik bilan savdo o'sishiga qaratilgan yoki xarajatlarni kamaytirishga qaratilgan chora-tadbirlar to'plamini aniqlash kerak. Yoki savdoga ta'sir qilish va narxlarda. Masalan, siz uzoq muddatli loyihalar bo'yicha investitsiyalarni kamaytirishingiz, unsiz xarajatlardan xalos bo'lishga harakat qiling.

2. Kingga bo'yalgan kapital. Siz moliyaviy va moliyaviy hisobot asosida ish kapitalini tahlil qilishingiz mumkin. Biroq, xulosalar boshqacha bo'ladi. Moliyaviy hisobot aylanma mablag'larini amalda boshqarish sifati bilan baholanadi. Tahlillar eng keng tarqalgan ko'rsatkichlarni o'rganishni o'z ichiga oladi:

• fond aylanmasi (zaxira kursi aks ettiradi, yuqori fond aylanmasi materiallar etkazib berish barqarorligi va biznes barqarorligiga ta'sir qiladi);
• debitorlik deb olingan debitorlik hissasi (tegishli ravishda ushbu qarzni tiklash uchun zarur bo'lgan o'rtacha vaqtni ko'rsatadi, koeffitsientning past qiymati mablag'larni tiklash bilan bog'liq qiyinchiliklarni ko'rsatishi mumkin);
• to'lovlardagi o'zgarishlar.

Zaxira va debitorlik qarzlar kompaniyaning joriy biznes jarayonlarida muzlatilgan mablag'lardir. Agar ular juda yaxshi bo'lsa, kompaniya kam daromadli bo'lib qoladi, aktsiyadorlarga kam daromad keltiradi, kreditlarni jalb qilishni talab qiladi. Ammo boshqa tomondan, zaxiralarni kamaytirish mahsulot ishlab chiqarish yoki savdoga bosim o'tkazishi mumkin va qarzdorlarga nisbatan qat'iy talablar potentsial mijozlar uchun sizning kompaniyangizning jozibadorligiga ta'sir qiladi. Har bir kompaniya o'zini ko'rsatkichlarning maqbul qiymatlari va bosh direktorga qiziqishi kerak bo'lgan moliyaviy menejment vazifalari qatoriga kirishi kerak bo'lgan moliyaviy menejment vazifalari qatoriga kirmaydi.

Keng o'sish bilan kredit qarzi erkin moliyalashtirish manbasini berishi mumkin. Ammo, debitorlik qarzdorligi kabi, shunchaki ko'payish mumkin emas - bu kompaniyaning likvidligi va to'lov qobiliyatiga ta'sir qiladi. Bu erda ham, eng maqbul qiymatni aniqlang.

Hisobot hisobotlari asosida aylanma mablag'larning asosiy kapitalini tahlil qilish (xususan, rezeritsion aktivlar hisobi ») sizga kompaniyaning hujjat oqimini qanday yaratganligini ko'rsatadi. Buning uchun, buxgalteriya balansi aylanmasi, moliyaviy yoki boshqaruv hisobotlari, shuningdek optimal qiymatlar bilan taqqoslang. Agar ma'lumotlar shuni ko'rsatsa, bu barcha moliyaviy hujjatlar buxgalteriya hisobiga kelmaydi. Shu sababli hisob qaydnomalari va shunga mos ravishda, mavjud bo'lmagan zaxiralar, aktivlar, majburiyatlar balansda to'plana boshlaydi. Masalan, har qanday xarajatlar allaqachon ishlab chiqarishda allaqachon qayd etilgan, ammo balansdagi balansda ular hali ham "Qoziqlar" maqolasida ro'yxatga olingan. Bunday "axlat" ning paydo bo'lishi sizning kompaniyangizning keraksiz soliq xavflarini olib boradi, shuningdek soliq to'lovlarini kamaytirish uchun qonuniy imkoniyatlardan foydalanmaydi.

3. Aktivlar va majburiyatlar. Ushbu xususiyatlar kompaniyaning moliyaviy holatini uzoq muddatda aniqlaydi. Operatsion boshqaruvda moliyaviy xizmatlar ushbu ko'rsatkichlarga amal qilishi kerak. Ammo vaqti-vaqti bilan ushbu sohadan bir qator savollarni berishingiz foydalidir:

• Kompaniyaning asosiy aktivlarimi? Ular yangi holatda qo'llab-quvvatlanadimi? Tekshirish juda oson. Uskunalar va transport bo'yicha yillik investitsiyalar mol-mulkni amortizatsiya qilishdan kam bo'lmasligi kerak (va inflyatsiyani qoplash uchun 20-30% gacha).
• Kompaniyaning majburiyatlarining umumiy hajmi qancha? Kompaniya aktivlari bo'yicha majburiyatlarning ulushi? Yillik birja qancha vaqt majburiyatni qoplaydi?
• Foiz qarzi ulushi (bank kreditlari va boshqa qiziqishlarni to'lash zarur bo'lgan bank kreditlari va boshqa majburiyatlari) nima? Foiz foizlarni qancha vaqt oladi?

Aks holda, siz moliyaviy hisobotlarni moliyaviy direktorni tahlil qilish uchun qoldirishingiz mumkin.

Boshqaruv hisobotlari

Agar moliyaviy va buxgalteriya hisoboti yagona qoidalarga asoslangan bo'lsa va Kompaniyaning barcha faoliyatini qamrab olgan bo'lsa, menejment hisobotlari individual va qoida tariqasida, ishning ayrim jihatlariga qaratilgan. Bosh direktorni o'rganayotgan boshqaruv hisobotlari orasida eng tez-tez mavjud:

1. Ishlab chiqarish ko'rsatkichlari to'g'risida hisobot, Ya'ni jismoniy ish hajmi. Ushbu hisobotning mazmuni biznes turiga juda bog'liq. Agar bu sanoat ishlab chiqarish bo'lsa, unda hisobotda ishlab chiqarilgan va xaridorlarga jo'natilgan tovarlar sonini ko'rsatadi. Savdo sohasida, shuningdek, pul mablag'lari yoki asosiy mahsulotlar tomonidan jismoniy sotilgan bo'lishi mumkin. Loyihaning biznesida bunday hisobot ish rejalarini bajarish uchun ishlab chiqilishi kerak.

2. Daromad va xarajatlar tarkibini tahlil qilish. Hisobotda sotilgan mahsulotlar va sotuvning rentabelligini o'z ichiga olishi va ularning faqat bir butun vaziyatni aks ettirishi mumkin. Ushbu hisobotlarni o'rganish paytida direktorning vazifasi asossiz o'sib boradigan xarajatlarning xarajatlarini ko'rish, shuningdek kompaniya zararda sotishni boshlaydi. Shunga ko'ra, xarajatlar tuzilmasi o'z asosida echimlarni talab qiladigan oson shakllantirilishi mumkin. Juda keng tarqalgan variant - bu barcha xarajatlarni maqolalarda va vujudga keltirish (bo'limlar, filiallar va boshqalar) tomonidan kurashishdir.

Biz yuqoridagi hamma narsani butun rejada minimallashtiramiz, muvofiq bosh direktor o'z ishini hisobot bilan qurishi mumkin. Siz ushbu rejani sizning biznesingiz xususiyatlariga muvofiq o'zgartirishingiz mumkin. Biroq, boshlanish uchun siz uni o'zgartirishsiz foydalanishingiz mumkin (qarang) jadval).

Jadval. Qaysi hisobot ko'rsatkichlarini bosh direktor tomonidan o'rganish kerak

Qarz beruvchi yoki investorning ko'zlari

Siz bajara oladigan moliyaviy tahlilning oxirgi elementi kompaniyaning aktsiyadorlar va kreditorlar lavozimidan. Ushbu hisobot bankdan foydalangani uchun uni buxgalteriya hisoboti asosida amalga oshirish yaxshiroqdir. Eng oddiy variant Hisob-kitoblarga quyidagilar kiradi:

• banklardan birining usuli bo'yicha kompaniyaning kredit reytingini hisoblash;
• biznes qiymatini hisoblash. Hisoblash usullaridan biri boshqa kompaniyalar bilan taqqoslashdir. Shu bilan birga, bitta - ikkita kalit "drayverlar" aniqlanadi va bozor koeffitsientlari hisoblab chiqiladi.

Namukdan kelib chiqqan holda ushbu ko'rsatkichlarni hisoblash noqulay bo'lishi mumkin. Ammo, shu jumladan, ularni moliyaviy xizmatlar bilan ta'minlagan standart hisobot to'plamida, siz o'zingizning ko'zlaringiz oldida, siz kompaniyadagi vaziyatga nisbatan strategik nuqtai nazarni aks ettirasiz.

Ma'lumki, yaxshi bank yoki investor bilan ishlaydigan kompaniya ko'pincha barqaror moliyaviy ahvolga ega. Buning sababi shundaki, ob'ektiv hisobot ma'lumotlariga asoslangan holda, tavsiya etilgan ko'rsatkichlardan og'ish qat'iyan investor reaktsiyasiga olib keladi. Shunga o'xshash natijada har qanday kompaniyaga erishishi mumkin. Ammo buning uchun siz moliyaviy va boshqaruv hisobotlari uchun siz ko'pincha sizning qarorlaringiz va buyruqlariga ishonishingiz kerak.

Har qanday hisobot bilan ishlashning ikkita printsipi

1. Hech qanday hisobot ideal va ko'p qirrali. Ba'zi jihatlar yomonlashadi, boshqalari yaxshiroq. Shuning uchun siz o'rgangan hisobotingizni tayyorlashda eng muhimi ekanligini tushunish juda muhimdir. Qoida tariqasida, har bir hisobotdan siz bunda to'g'ri aks ettirilgan ikkita ko'rsatkichni o'rganishingiz mumkin, shuning uchun siz tahlil qilish uchun turli xil ma'lumotlar bilan ishlashingiz mumkin.

2. O'zingiz boshqarishingiz mumkin bo'lgan narsani o'rganing. Agar biron bir hisobot asosida siz o'zingizning qo'linglaringizga maqsadlar o'rnatishni rejalashtirsangiz, unda ushbu hisobot qiziqarli bo'lishi mumkin, ammo kompaniyani boshqarishga to'g'ridan-to'g'ri munosabatda. Orqa fonda chetga surib qo'yish yaxshiroqdir. Kompaniyaning strategik yoki taktik maqsadlarida to'g'ridan-to'g'ri qo'llanilishi mumkin bo'lgan xabarlar to'g'ridan-to'g'ri muhim va muvofiq bo'lishi mumkin, bunga ushbu maqsadlarga erishish darajasini hisoblash mumkin.

Forstring va loyihalarni ishlab chiqish bosqichlari

Boshqaruv hisobotini tuzishning muhim jihatlari: shakllar va misollar. Boshqaruv hisobotlari biridir eng muhim manbalar Kompaniyaning moliyaviy, sotish, marketing, ishlab chiqarish va boshqa ko'rsatkichlar asosida kompaniya faoliyatining natijalari to'g'risida ma'lumot olish.

Boshqaruv hisobotida ma'lumot menejerlar, muassislar va biznes egalari tomonidan iqtisodiy jihatdan qiziqarli va faol bo'lishi kerak. Boshqaruv hisobotida ochilgan ma'lumotlar barcha tadbirlarni tahlil qilish uchun zarurdir. Bu biznes strategiyasiga berilgan parametrlardan kelib chiqadigan o'zgarishlarning sabablarini aniqlashga yordam beradi, shuningdek, kompaniya tomonidan ishlatilmagan holda foydalanilmayotgan zaxiralar (moliyaviy, material, mehnat va boshqalar).

Quyida 7 ta shakllanish va boshqaruv hisobotlarini tuzish va tuzish.

1-qadam. Kompaniyada mavjud boshqaruv tizimining diagnostikasi

Ushbu bosqich kompaniyaning tashkiliy tuzilmasini tahlil qilish uchun zarurdir, modellashtirish jarayonlari formati aniqlanadi. Agar kompaniya biznes jarayoni va ularning tavsiflari va tavsiflari, ma'lumotlar tahlili tahlil qilinadi va optimallashtirishni talab qiladigan muammoli zonalar aniqlandi.

2-qadam. Boshqaruv hisobotlarini yaratish metodologiyasini yaratish

Ushbu bosqichda muayyan byudjet rejalarini tayyorlash uchun faoliyat ko'rsatadigan byudjetlar va mas'uliyatni aniqlash bo'yicha vakolatlar va mas'uliyatni aniqlash nuqtai nazaridan vakolatlar berish uchun zarurdir.

Rasm 1. Boshqaruv hisobotlarini tuzishning bosqichlari ketma-ketligi.

Kompaniyada boshqaruv hisobotlarini amalga oshirish natijasida hal qilingan maqsad va vazifalar:

• Muhim asosiy ko'rsatkichlar (KPI) ni tashkil etish va ularga erishish;
• Kompaniyaning tashkiliy tuzilmasida "zaif" aloqalarni aniqlash;
• Tizimni boshqarish tizimini takomillashtirish;
• Pul oqimlarining shaffofligini ta'minlash;
• To'lov intizomini kuchaytirish;
• Xodimlarni rag'batlantirish tizimini rivojlantirish;
• O'zgartirish uchun operatsion javob: bozor sharoitlari, savdo kanallari va boshqalar;
• Kompaniyaning ichki manbalarini aniqlash;
• Xavfni baholash va boshqalar.

Boshqaruv hisobotlarining tarkibi Bu, birinchi navbatda kompaniya faoliyatining xususiyatiga bog'liq. Amaliyot shuni ko'rsatadiki, boshqaruv hisobotlarini (master hisoboti) tarkibi tarkibiga kiradi:

• Pul oqimi to'g'risida hisobot (to'g'ridan-to'g'ri usul);
• Pul oqimi to'g'risida hisobot (bilvosita usul);
• Yutuqlar va yo'qotishlar to'g'risida hisobot;

Rasm 2. Boshqaruv hisobot tuzilishi misolida.

3-rasm. Boshqaruv hisobotlari va boshqaruv hisobini klassifikatorining aloqalari.

Budjetlarni birlashtirish

Konsolidatsiyalangan boshqaruv hisobotlarini shakllantirish juda og'ir jarayondir. Moliyaviy boshqaruv hisobotlarini birlashtirish umumiy tashkilotlar guruhini umuman tashkil qiladi. Aktivlar, majburiyatlar, daromad va xarajatlar birlashgan umumiy tizim Boshqaruv hisobotlari. Ushbu xabarlar hisobot davrida butun guruh kompaniyalarning mulkiy va moliyaviy holatini, shuningdek, hisobot davrida o'z faoliyatining moliyaviy natijalarini tavsiflaydi. Agar xolding operatsion darajadagi bir-biri bilan bog'liq bo'lmagan kompaniyalardan iborat bo'lsa, menejment hisobotini birlashtirishning vazifasi oddiygina hal qilinadi. Agar xolding kompaniyalari o'rtasida iqtisodiy operatsiyalar amalga oshirilsa, unda daromad va xarajatlar, aktivlar va majburiyatlar to'g'risida ma'lumotni buzmaslik uchun o'zaro operatsiyalarni istisno qilish kerak. konsolidatsiya qilingan hisobotda ushlab turish. Kompaniyaning byudjet siyosatiga, VOGni yo'q qilish qoidalari va printsiplarini mustahkamlash kerak.

Shuning uchun axborot tizimlaridan foydalanish maqsadga muvofiqroqdir. Ushbu maqsadlar uchun siz "WA: moliyachi" tizimini qo'llashingiz mumkin. Tizim boshlang'ich hujjatlar darajasida intra-prag'illarni bartaraf etishga imkon beradi, bu boshqaruv hisobotini shakllantirish jarayonini soddalashtiradi va tezlashtiradi, bu boshqaruv hisobotini shakllantirish jarayonini soddalashtiradi va inson omili bilan bog'liq xatolarni minimallashtiradi. Bunday holda, intragroup inqiloblarini yarashtirish, ularni bartaraf etish, tuzatish simlari va boshqa operatsiyalar avtomatik rejimda amalga oshiriladi.

Masalan, boshqaruv reporti: Kompaniya va B 100% kompaniyasiga egalik qiladi. 1,500 rubl miqdorida sotilgan mahsulotlar. Ushbu mahsulotni sotib olish Kompaniya va 1000 rubl. Kompaniya to'liq etkazib beriladigan etkazib beriladigan tovarlar uchun pul to'laydi. Hisobot davrining oxirida B kompaniyasi tovarlarni sotmadi va bu hisobotda unda keltirilgan.

Birlashtirish natijasida daromad (500 rubl) (500 rubl) qiymatini (500 rubl) kamaytirmagan daromadlarni (500 rubl) chiqarib tashlash kerak.

B kompaniyasi hali topmagan VOG va foydani istisno qilish. Tuzatishlar qilish kerak.

Konsolidatsiya boshqaruvi natijalari

4-rasm. Prognoz balansi (boshqaruv balansi).

Asosiy ishlash ko'rsatkichlarini aniqlash (KPI - asosiy ish ko'rsatkichlari)

Asosiy nazorat ko'rsatkichlarining joriy etilishi cheklovlar, tartibga soluvchi qiymatlar yoki olingan ko'rsatkichlarning chegaralari chegaralarini belgilab, moliyaviy javobgarlik markazlarini boshqarishga imkon beradi. CFOS individual indikatori to'plami ushbu mas'uliyat markazining menejment tizimidagi va bajarilgan funktsiyalarda bog'liq. Ko'rsatkichlarning qadriyatlari kompaniyaning strategik rejalarini, yakka tartibdagi biznes sohalarni rivojlantirishni hisobga olgan holda belgilanadi. Ko'rsatkichlar tizimi ierarxik tuzilmani, ikkalasi ham butun kompaniya uchun ham, har bir moliyaviy javobgarlik markazining tafsilotlari bilan amalga oshirishi mumkin. KPI yuqori darajasini batafsil bayon etgandan so'ng va ularni Markaziy Federal okrugi va xodimlarni ularga topshirish, xodimlarning mukofotini bog'lash va hk.

5-rasm. Kompaniyaning asosiy ko'rsatkichlaridan foydalanish misolidir.

Boshqaruv hisobotini boshqarish va ijro etishni boshqarish va tahlil qilish

Boshqaruv hisobotiga kiritilgan byudjetlarning ijrosi uchun uchta boshqaruvni ajratish mumkin:

• oldindan;
• joriy (operatsion);
• final.

maqsad dastlabki nazorat - Bu potentsial byudjetning buzilishi, boshqacha aytganda, asossiz xarajatlarni ogohlantirishdir. Iqtisodiyot operatsiyalarini amalga oshirishdan oldin amalga oshiriladi. Bunday boshqaruvning eng keng tarqalgan shakli - arizalarni muvofiqlashtirish (masalan, tovarlarni tovarlarni to'lash yoki etkazib berish yoki etkazib berish uchun).

Joriy boshqarish Budjetning ijrosini rejalashtirilgan ko'rsatkichlarning amaldagi ko'rsatkichlarining to'g'ri ko'rsatkichlarining og'ishlarini aniqlash uchun moliyaviy javobgarlik markazlarini doimiy ravishda monitoring qilishini anglatadi. U har kuni yoki haftalik operatsion hisobotda o'tkaziladi.

Yakuniy nazorat Byudjetning bajarilishi davrning yopilishi, umumiy va boshqaruv hisobvarag'i ob'ektlari bo'yicha kompaniyaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini baholashdan keyingi rejalarni amalga oshirishdan boshqa narsa emas.

Budjetlarni ijro etish jarayonida eng qadimgi bosqichlarda og'ishlarni aniqlash juda muhimdir. Kompaniyada dastlabki va joriy byudjet monitoringi qanday usullaridan foydalanish mumkinligini aniqlang. Masalan, to'lovni to'lash yoki tovarlarni ombordan qoldirish uchun talabnomalarni tasdiqlash tartibini joriy etish. Bu asossiz xarajatlardan qochadi, byudjetni bajarishga xalaqit bermaydi va oldindan chora ko'radi. Nazorat protsedurasini tartibga solganingizga ishonch hosil qiling. Byudjet nazorati to'g'risidagi nizomni yarating. Unda tekshiruvlarning turlari va bosqichlari, ularning chastotasi, byudjetlar, asosiy ko'rsatkichlarni qayta ko'rib chiqish tartibi va ularning og'ishlari bo'yicha tasvirlarini tasvirlab bering. Bu nazorat jarayonini shaffof va tushunarli qiladi, kompaniyadagi ijro intizomini oshiradi.

6-rasm. Boshqaruv hisobotining rejalashtirilgan ko'rsatkichlarining bajarilishini nazorat qilish.

3-qadam. Kompaniyaning moliyaviy tuzilmasini loyihalash va tasdiqlash

Ushbu bosqichda byudjetlar va byudjet maqolalarini klassifikatsiya qiluvchilar, faoliyatni rejalashtirish, rejalashtirish, maqolalarning kombinatsiyasi, kompaniya rahbariyati tuzilmaining tashkiliy yo'nalishlari bo'yicha byudjet turlarini joriy etish bo'yicha ishlarni o'z ichiga oladi.

Kompaniyaning tashkiliy tuzilmasi asosida moliyaviy tuzilmalar ishlab chiqilmoqda. Ushbu ishning bir qismi sifatida moliyaviy javobgarlik markazlari (CFOS) tashkiliy havolalardan (bo'linmalar) va moliyaviy tuzilma modeli yaratilgan. Korxonaning moliyaviy tuzilmasini qurishning asosiy vazifasi - bu kim va qaysi byudjetlar bo'lishi kerakligi haqidagi savolga javob berishdir. Korxonaning to'g'ri qurilgan moliyaviy tuzilmasi sizga "asosiy punktlar" ni ko'rishga, inobatga olingan va ularning ko'pi qayta taqsimlangan, shuningdek kompaniyaning xarajatlari va daromadlarini nazorat qilish.

Moliyaviy javobgarlik markazi (CFO) - barcha moliyaviy natijalar uchun javobgar bo'lgan kompaniyaning moliyaviy tuzilmasining ob'ekti: daromad, foyda (zarar), xarajatlar. Har qanday CFOning asosiy maqsadi - foyda oshirish. Har bir TFO uchun uchta asosiy byudjetlar, pul mablag'lari va xarajatlari byudjeti, naqd pul mablag'lari va xarajatlari byudjeti va prognoz balansi (menejment balansi). Qanday individual tashkilotlar CFO sifatida gapirishadi; Filiallarni o'tkazish; alohida bo'limlar, vakolatxona idoralari va tarmoqlari; Muntazam ravishda yoki ko'p tarmoqli kompaniyalarning texnologik jihatdan ajratilishi (korxonalari).

Buxgalteriya hisobi markazi (CFU) - faqat ba'zi moliyaviy ko'rsatkichlar uchun javobgardir, masalan, xarajatlar va xarajatlarning bir qismi uchun javobgardir. CFC uchun daromadlar va xarajatlar yoki ba'zi xususiy va funktsional byudjetlar ishlab chiqilgan (mehnat narxi byudjeti, savdo byudjeti). CFC sifatida ketma-ket yoki doimiy bo'lgan korxonalardagi asosiy texnologik zanjirlarda qatnashadigan asosiy ishlab chiqarish ustaxonalari, ketma-ket yoki doimiy ishlab chiqarilgan asosiy ishlab chiqarish ustaxonalari, ketma-ket yoki doimiy ishlab chiqarilgan asosiy ishlab chiqarish ustaxonalari, ketma-ket yoki doimiy ishlab chiqarilgan asosiy ishlab chiqarish seminarlari, ketma-ket yoki doimiy ishlab chiqarilgan asosiy ishlab chiqarish seminarlari, ketma-ket yoki doimiy ishlab chiqarilgan asosiy ishlab chiqarish seminarlari, ketma-ket yoki doimiy ishlab chiqarilgan asosiy ishlab chiqarish seminarlari, ketma-ket yoki doimiy ishlab chiqarilgan asosiy ishlab chiqarish seminarlari, ketma-ket yoki uzluksiz ishlab chiqarish seminarlari. Texnologik tsikl paydo bo'lishi mumkin; Ishlab chiqarish (yig'ish) ustaxonalari; Savdo xizmatlari va bo'limlar. Buxgalteriya hisobi markazlari tor yo'nalishi bo'lishi mumkin:

• marja foyda (foyda markazi) - tarkibiy tadbirlar struktumni taqdim etish va buxgalteriya hisobini to'ldirish va buxgalteriya hisobini to'ldirish bilan bevosita bog'liq bo'lgan tarkibiy birlik yoki bir guruh bo'linmalar;
• daromad markazi - faoliyat daromadni olishga qaratilgan va foydani hisobga olishni nazarda tutmaydigan tarkibiy birlik yoki bir guruh bo'linmalar (masalan, sotish xizmati);
• investitsiya markazi (Vinchur Center) - tazyiq birligi yoki kelajakda kutilgan yangi biznes loyihalarini tashkil etish bilan bevosita bog'liq bo'lgan qismlar guruhi.
• xarajat markazi - korxonaning moliyaviy tuzilmasi ob'ekti, javoblar faqat xarajatlar uchun. Va barcha xarajatlar uchun emas, shuningdek, tartibga solinadigan xarajatlar, xarajatlarni boshqarish va tejashni boshqarish uchun. Bular asosiy biznes jarayonlariga xizmat ko'rsatuvchi bo'linishlar. Chunki C uchun faqat yordamchi byudjetlar tuzilgan. CZ, korxona yordamchi xizmatlari (Iqtisodiy bo'lim, himoya qilish, boshqaruv xizmati) harakat qilishi mumkin. Xarajat markazi ham murojaat qilish mumkin Hzze (xarajatlar narxi).

1-rasm. Kompaniyaning moliyaviy tuzilmasini loyihalashtirish.

4-qadam. Byudjet modelini shakllantirish

Klassifikator ichki boshqaruv hisobotlarini rivojlantirish uchun qattiq talablar yo'q. Xuddi bir xil o'xshash kompaniyalar yo'qligi kabi, bir xil byudjet inshootlari ham yo'q. Rasmiylashtirilgan moliyaviy hisobotlardan farqli o'laroq: daromadlar to'g'risidagi hisobot yoki buxgalteriya balansi, Boshqaruv hisobotlari standartlashtirilgan shaklga ega emas. Ichki menejment hisobotining tuzilishi byudjet siyosati kompaniyasida qabul qilingan kompaniyaning o'ziga xos xususiyatlariga, boshqaruvning istaklari, tahlil qilish uchun maqolalar va boshqalar. Siz faqat berishingiz mumkin umumiy tavsiyalarQanday qilib boshqaruv hisobotining maqbul tuzilishini tashkil qilish kerak.

1-rasm. Byudjet shakllarining sodda byudjet modelining namunasi bo'yicha o'zaro ta'siri sxemasi.

Naqsh oqim hisobotining namunasi bo'yicha maqolalarning tasnifi

9-rasm. Naqd pul oqimi byudjetining bajarilishi (CF (BDDS)).

5-qadam. Byudjet siyosatini tasdiqlash va qoidalarni ishlab chiqish

Byudjet siyosati ushbu moddalarni shakllantirish va mustahkamlash tamoyillarini va ularni baholash usullarini ishlab chiqish va mustahkamlash uchun shakllantiriladi. Bunga quyidagilar kiradi: Vaqtni belgilash, rejalashtirish tartibini, byudjet formatini, jarayonda ishtirokchilarning harakati dasturi. Byudjet modelini ishlab chiqilgandan so'ng, byudjet jarayonini tartibga solishga o'tish zarur.

Qanday qilib byudjetlar va qanday ketma-ketlikda tashkil etilgan holda kompaniyada hosil bo'lganligini aniqlash kerak. Har bir byudjet uchun preparat (ma'lum bir xodim, Markaziy Federal okrugi) va byudjetning ijrosi uchun mas'ul shaxsni va byudjetning ijrosi uchun mas'ul bo'lgan shaxsni (Markaziy Federal tuman rahbari) ajratish kerak CFO samaradorligining chegaralari, me'yoriy qadriyatlar yoki chegaralarni belgilash. Byudjet qo'mitasi shakllantirish uchun zarur bo'lishi kerak, bu byudjet jarayonini boshqarish maqsadida yaratilgan, uni bajarishni va qarorlarni qabul qilishni nazorat qiluvchi organ.

10-rasm. Korxonalarni byudjetlashtirish fazalari.

6-qadam. Buxgalteriya tizimlarining auditi

Kompaniya rahbariyatini rivojlantirish va tasdiqlash bosqichida byudjetdan tasniflagich sizni ta'minlash uchun etarli darajada batafsil batafsil ma'lumot berishi kerakligini hisobga olish kerak foydali ma'lumotlar Kompaniyaning daromadlari va xarajatlari to'g'risida. Tafsilotlarning qo'shimcha darajalari ajratilishi kerakligini tushunish kerakki, menejment hisobotini, byudjetlar va hisobotlarni tuzish uchun qancha vaqt va mehnat talab qilinadi, ammo batafsil tahlil qilish mumkin.

Shuningdek, menejment bo'yicha ma'ruza metodologiyasini ishlab chiqish natijasida hisobga olish tizimlari ham talab qilinishi mumkinligini hisobga olish kerak Bojxona ijrosi, rejalashtirilgan ko'rsatkichlarni amaldagi ma'lumotlar bilan taqqoslash kerak.

QADAM 7. Avtomatlashtirish

Ushbu bosqichda dasturiy mahsulotni tanlash, texnik vazifa, tizimni joriy etish va texnik xizmat ko'rsatish bo'yicha ishlarni o'z ichiga oladi.