Bumuo ng isang mahusay at simpleng sistema para sa pagbuo ng mga pangunahing mga ulat sa pamamahala para sa isang relatibong maikling kataga ng pwersa ng anumang kumpanya. Pagkatapos ng lahat, ang mga naturang ulat ay batay sa impormasyon na, bilang isang panuntunan, ay may bawat enterprise.

Tulad ng pag-unlad ng negosyo ay binuo, ang pangunahing kahalagahan para sa pagpapanatili nito at ang posibilidad ng karagdagang pag-unlad ay nagsisimula upang i-play ang kakayahan ng pamamahala upang subaybayan ang mga pangunahing parameter ng mga gawain ng kumpanya. Ang pinaka-visual at kumpletong larawan ng estado ng enterprise ay nagbibigay ng mga ulat sa pangangasiwa - sa cash flow, profit at pagkawala at balanse sa pamamahala.

I-download ang Mga Kapaki-pakinabang na Dokumento:

Unang impormasyon upang bumuo ng mga ulat sa pamamahala

Ang pagbuo ng mga pangunahing ulat sa pamamahala ay batay sa impormasyon na, bilang isang panuntunan, ay may anumang kumpanya.

Una, sa bawat enterprise mayroong buong impormasyon tungkol sa cash flow. Maaari itong maging parehong data ng accounting (mga pahayag sa Ruble at Currency account, mga ulat ng salapi, mga settlement na may mga may pananagutan) at impormasyon na maaaring wala sa data ng accounting, halimbawa, mula sa rehistro ng mga settlements sa pagitan ng mga indibidwal na negosyo sa loob ng hawak at iba pa. Pangalawa, ang anumang enterprise sa isang form o iba pa ay may mga ulat sa arsenal nito, na nagpapakilala sa estado at dinamika ng pinakamahalagang mga asset at obligasyon. Kaya, nang may kumpiyansa na maaari itong sabihin na sa bawat enterprise, pagsasaayos ng mga inventories, mutual settlements sa mga mamimili at mga supplier ng mga produkto o iba pang mga asset at obligasyon na mahalaga para sa ganitong uri ng negosyo.

Kadalasan, ang impormasyong ito ay nakapaloob sa maraming mga produkto ng software, dahil kung saan ang data ng natanggap na mga ulat ay hindi laging tumutugma sa bawat isa. Sa kabila nito, ang pagkakaroon ng impormasyong ito ay sapat upang magsimula sa pagbuo ng mga pangunahing ulat sa pamamahala.

Kasabay nito, sa proseso ng pagbubuo ng balanse sa pamamahala, ang lahat ng hindi pagkakapare-pareho sa mga ulat ay awtomatikong napansin, at, nang naaayon, ang mga pinagkukunan ng mga gastos ay napansin, na dati ay hindi pinansin.

Ito ay mas maginhawa upang sumulat ng mga ulat na equalized sa Excel. Ang produktong software na ito ay may mahusay na pagtatasa ng data at mga tool sa pagpoproseso, kabilang ang pagdating sa mga malalaking arrays ng impormasyon. Sa pamamagitan ng paraan, mayroong isang maginhawang serbisyo para sa pagsasagawa ng accounting ng pamamahala sa cloud at walang mga ulat sa Excel hindi mo na kailangan. .

Personal na karanasan
Sergey dmitriev,

Pamamahala ng Accounting Plan

Bago lumikha ng isang cash flow statement, kinakailangan upang isakatuparan ang mga sumusunod na pamamaraan na pagkatapos ay magbigay ng impormasyon sa kinakailangang seksyon at sa kinakailangang antas ng detalye.

1. Pagsusuri ng istraktura ng enterprise. Kung ang kumpanya ay nagsasagawa ng ilang mga independiyenteng gawain, pagkatapos ay ang pangangasiwa ng accounting ay maipapayo nang hiwalay. Dapat itong ilaan para sa bawat direksyon ng mga daloy ng salapi na naglilingkod dito. Kung may mga account na naghahatid ng ilang mga uri ng negosyo nang sabay-sabay, ang pinakamadaling paraan upang bumuo ng isang intra-marias na kasunduan at cash center (RCC) at isama ang lahat ng naturang mga account dito. Kasabay nito, para sa pagbuo ng isang ulat ng cash flow para sa bawat uri ng negosyo, ang mga extract mula sa RCC ay dapat gamitin para sa mga operasyon na may kaugnayan sa lugar na ito.

2. Pagsusuri ng istraktura ng isang hiwalay na direksyon sa negosyo. Kung kinakailangan, maaari mong i-highlight ang mga yunit, sa konteksto kung saan nais ng pamamahala ng kumpanya na makita ang ulat. Ang detalye na ito ay naglalaro mahalagang papel Sa paghahanda ng mga badyet ng cash flow ng kumpanya sa dibisyon. Kung sa unang yugto ay hindi nagbibigay ng tulad ng isang analytical paghiwa ng impormasyon, pagkatapos ay walang mekanismo upang kontrolin ang pagpapatupad ng mga badyet ng bawat isa sa mga dibisyon.

3. Pagbuo ng plano ng mga artikulo ng daloy ng salapi. Ito rin ay isang mahalagang hakbang kung saan ang kaliwanagan ng huling ulat ay nakasalalay. Gayunpaman, ang pagbuo ng isang plano ng mga artikulo ay isang medyo simple at karaniwang pamamaraan, samakatuwid, sa ilalim ng artikulong ito, hindi ito makatutulong sa paglalarawan nito.

Kung ang lahat ng mga paunang panukala ay ginaganap, ang karagdagang pagbuo ng isang cash flow report ay medyo simple teknikal na trabaho. Sa MS Excel, kailangan mong lumikha ng form ng kinakailangang ulat. Pagkatapos ay kailangan mong i-import mula sa nararapat na mga pahayag sa mga account ng cash flow at, sa pamamagitan ng pagsulat ng naaangkop na mga formula, ibuod ang data sa pinagsama-samang sheet ng Revolutions Report sa bawat isa sa mga artikulo ng cash flow. Ito ay medyo simple at kapaki-pakinabang upang gumawa ng hiwalay na mga ulat sa pag-decode ng bawat isa sa mga artikulo ng cash flow sa konteksto ng elementarya na operasyon. Ang isang halimbawa ng naturang ulat ay ibinibigay sa talahanayan. isa.

Talahanayan 1.Pag-decipher ng Artikulo 15. Pag-upa ng mga lugar

Petsa	Account ng pera	Parokya (kuskusin.)	Pagkonsumo (kuskusin.)	Paglalarawan.		Artikulo.	Balanse sa ilalim ng artikulo (kuskusin.)
				Counterparty	Tandaan	Mga logro
							0,00
12.03.06	Kalkulahin puntos		152 000,00	LLC "Warehousing Services"	Upa para sa Mayo	15.1.	152 000,00
14.03.06	Kalkulahin puntos		359 700,00	LLC "Rent Offices"	Upa para sa Mayo	15.1.	511 700,00
15.03.06	Kalkulahin puntos		87 705,53	Ojsc "mosenergo"		15.2.	599 405,53
18.03.06	Cashbox.		140 000,00	Tanggalin ang "Granit"		15.3.	739 405,53
18.03.06	Kalkulahin puntos		359 700,00	LLC "Rent Offices"	Rent para sa Abril	15.1.	1 099 105,53
21.03.06	Kalkulahin puntos		221 670,73	JSC "Heat Networks"	Init at kapangyarihan para sa mart	15.2.	1 320 776,26
28.03.06	Rcc.		12 000,00	LLC "rental of equipment"		15.1.	1 332 776,26
Kabuuang:		0,00	1 332 776,26				1 332 776,26
			Buod ng impormasyon sa Stand.
			15.1.	Rental ng mga lugar	883 400,00
			15.2.	Mga pagbabayad ng komunal	309 376,26
			15.3.	Seguridad	140 000,00
			Kabuuang:		1 332 776,26

Ang mga simpleng pamamaraan na maaaring ipatupad para sa isang maikling panahon (mula sa isang linggo hanggang buwan, depende sa istraktura ng enterprise), ay nagbibigay-daan sa iyo upang magtatag ng kumpletong kontrol sa daloy at paggastos ng pera. Bilang karagdagan, ang pagbuo ng isang cash flow report ay posible upang simulan ang pagbuo ng badyet ng cash flow sa konteksto ng mga napiling dibisyon at mga artikulo, pati na rin upang kontrolin ang pagpapatupad ng data ng badyet, na makabuluhang nagdaragdag ng pinansiyal na disiplina sa ang enterprise.

Personal na karanasan
Nikolai Sinitsyn,

Sa unang yugto ng paglikha ng kumpanya, kinakailangan upang ipatupad ang accounting ng pamamahala at upang bumuo ng mga pangunahing mga ulat sa pamamahala upang matiyak ang kontrol pamamahala ng kumpanya Para sa mga komersyal at pinansiyal na gawain ng mga rehiyonal na dibisyon. Sa una, ito ay nagpasya na bumuo at magpatupad ng isang pinag-isang awtomatikong sistema ng pamamahala ng enterprise, kabilang ang pamamahala, accounting at accounting accounting batay sa 1C.

Gayunpaman, malinaw na ang pag-unlad ng programa ay magkakaroon ng isang makabuluhang oras. Sa pagsasaalang-alang na ito, sa unang yugto ng pag-unlad ng kumpanya, ang pamamahala ng accounting sa rehiyonal na kalakalan at mga yunit ng produksyon ay isinasagawa ayon sa pamamaraan na inilarawan ng may-akda sa artikulong ito. Pinapayagan nito ang pamamahala ng kumpanya sa panahon ng pag-unlad ng isang automated na sistema ng accounting upang gumana sa mga yunit ng pagpaplano ng rehiyon, accounting at kontrol sa kanilang mga aktibidad at sa proseso upang mapuhin ang mga prinsipyo at mga algorithm ng pag-uulat upang maging awtomatiko.

Pamamahala ng balanse at kita at pagkawala ng pahayag

Agad na tandaan na ang pagbuo ng dalawang mga ulat sa pangangasiwa ay isang solong hindi mahusay na proseso. Ito ay halos imposible upang gumawa ng isang tamang pahayag ng kita, kung kahanay sa mga ito ay hindi bumubuo ng isang balanse sa pamamahala.

Upang bumuo ng pag-uulat, isang ulat sa cash flow at mga ulat na naglalarawan ng mga pagbabago sa mga pangunahing asset at pananagutan ng kumpanya ay kinakailangan. Batay sa data na kinuha mula sa mga ulat na ito, ang pangunahing mga kable ay gagawin na bumubuo ng isang profit at pagkawala ng pahayag at pagbabago sa balanse sa pamamahala.

Bago magpatuloy upang gumuhit ng mga ulat, kinakailangan upang pag-aralan ang istraktura ng mga asset, obligasyon, kita at gastos ng enterprise at gumawa ng isang plano ng mga account at mga artikulo ng kita at gastos upang bumuo ng isang kita at pagkawala ng ulat.

Para sa kalinawan, isaalang-alang ang pamamaraan para sa pagbuo ng balanse sa pamamahala at pahayag ng kita sa isang partikular na halimbawa. Ipagpalagay na ang kumpanya ay nakikibahagi sa mga aktibidad sa kalakalan at pagkuha, nagbabayad ng mga buwis sa badyet at empleyado ng suweldo. Lahat ng iba pang mga aspeto ng mga aktibidad ng enterprise sa halimbawang ito ay hindi namin isasaalang-alang, dahil hindi nila nakakaapekto sa pamamaraan ng pag-uulat.

Para sa gayong enterprise, isang pinasimple na pamamahala ng mga account sa balanse ng pamamahala at ang plano ng mga artikulo ng mga ulat sa kita at pagkawala ay maaaring katawanin bilang talahanayan. 2 at talahanayan. 3.

Talahanayan 2.. Istraktura ng mga account

Table 3. Istraktura ng mga ulat ng kita sa kita at pagkawala

Dapat pansinin na, sa kakanyahan, ang ulat tungkol sa kita at pagkawala ay nag-decode ng mga pagbabago sa kita ng "kita" na balanse para sa panahon ng pag-uulat. Ito ay para sa kadahilanang ito na ang pagbuo ng isang pahayag ng kita at pagkawala nang hindi gumagawa ng balanse, bilang isang panuntunan, ay humahantong sa hindi tamang mga resulta.

Ang pagsasama ng isang Auxiliary Account Management Account Plan (04) ay nauugnay sa pangangailangan na maglaan ng lahat ng mga pagkakaiba sa pagitan ng data mula sa iba't ibang mga ulat upang higit pang pag-aralan at alisin (o isulat ang pinansiyal na resulta ng panahon ng pag-uulat).

Ngayon isaalang-alang ang mga ulat sa pamamahala na kinakailangan ng amin upang gumana, at ihambing ang bawat halaga sa mga ulat ng ilang mga kable sa mga account ng balanse, at kung sakaling ang mga kable ay may kinalaman sa profit account, pagkatapos ay ang mga kable sa mga item ng kita at Ulat ng Pagkawala (Table 4, Tab. 5, Table 6, Table 7).

Talahanayan 4. Ulat ng paggalaw ng cash.

Pamagat ng Artikulo	Sum	Halimbawa sa mga numero	Mga kable
Balanse sa simula ng panahon	Coincides sa artikulo 01 ng balanse sa simula ng panahon	35	–
Mga resibo mula sa mga benta	Isang '	1000	№ 1 dt 01. ct 04.
Pagbabayad sa mga supplier	B '	800	№ 2 dt 04. ct 01.
Pasahod	C '	105	№ 3 dt 06. ct 01.
Mga buwis	D '	110	№ 4 dt 07. ct 01.
Ang natitirang bahagi ng katapusan ng panahon	Coincides sa artikulo 01 ng balanse sa dulo ng panahon	20	–

TALAAN 5. Ulat ng accounting sa mga mamimili

Sa ito at kasunod na mga halimbawa sa pagpapatupad ng mga kable sa account 08. "Profit" bilang isang karagdagang analytics ay ipahiwatig ang artikulo ng pahayag ng kita, na kung saan ay magbibigay-daan sa amin upang maayos na bumuo ng ulat na ito.

Dapat itong bayaran sa katotohanan na ang mga halaga ng isang 'sa ulat sa daloy ng salapi at isang' 'sa ulat ng pag-areglo sa mga mamimili ay ang parehong parameter. Gayunpaman, ang kumpletong pagkakaisa ng mga halagang ito ay hindi laging posible upang makamit sa pagsasanay. Sa halimbawang ito, isang 'at isang' 'ay pantay, ayon sa pagkakabanggit, 1000 at 1002. Ang ganitong pagkakaiba ay maaaring dahil sa iba't ibang mga kadahilanan - ang pagkakaroon ng isang kadahilanan ng tao, ang pagbuo ng mga ulat sa iba't ibang mga pera nang walang tamang accounting ng mga pagkakaiba ng palitan , atbp.

Ang mga wirings na nauugnay sa mga sums na ito ay ginawa ng transit sa pamamagitan ng isang auxiliary account 04. Sa kasong ito, ang pagkakaiba sa pagitan ng isang 'at A' ay nananatili sa ngayon sa account 04. Sa parehong paraan, dapat itong gawin sa lahat ng katulad na mga parameter na ay naroroon sa dalawang ulat. Sa halimbawang ito, ito ay tungkol sa mga parameter A, B at F.

Talahanayan 6. Ulat ng kilusan ng produkto

TALAAN 7.. Pagkuha ng ulat ng mga settlements.

Matapos ang mga kable ay ginawa alinsunod sa data na nakuha mula sa mga ulat sa pamamahala sa itaas, nakakakuha kami ng bahagyang handa na balanse sa pamamahala. Kasabay nito, ang mga artikulo ng balanse 01, 02, 03 at 05 ay sa wakas ay nabuo, dahil ang balanse ayon sa mga account ay kinakalkula batay sa mga ulat na magagamit sa pagtatapon. Ang mga artikulo 06 at 07 (at, ayon sa pagkakabanggit, 08) ay nangangailangan ng karagdagang mga kable na nauugnay sa accrual ng mga gastos sahod at mga buwis. Madaling ipatupad, kasunod ng mga sumusunod na mga kable na tinukoy sa talahanayan. walong.

Talahanayan 8. Karagdagang mga operasyon sa mga item sa balanse sheet na walang espesyal na mga ulat

Ngayon ay nananatili lamang ito upang harapin ang balanse sa account 04, na kumakatawan sa dami ng mga deviations sa pagitan ng mga katulad na data sa iba't ibang mga ulat. Kung ang mga naturang paglihis ay mahalaga at ang sanhi ng kanilang paglitaw ay hindi halata, ang mga ulat na ito ay dapat na masuri, tukuyin ang pinagmulan ng mga pagkakaiba at, kung kinakailangan, upang gumawa ng mga pagsasaayos na aalisin ang sanhi ng kanilang hitsura. Kung ang kabuuan ng mga deviations ay hindi gaanong mahalaga o kilala sa kanilang dahilan, ang marka ng 04 ay dapat na i-reset dahil sa dami ng data sa may-katuturang mga kita at pagkawala ng mga pahayag.

Ipagpalagay na ang mga deviations a 'mula sa isang' 'at b' mula sa B '' sa aming halimbawa ay may kaugnayan kami sa mga pagkakaiba ng palitan (ang mga ulat ay nabuo sa iba't ibang mga pera). Ang paglihis f 'mula sa F' 'ay dahil sa ang katunayan na ang komento sa paggalaw ng mga kalakal ay hindi isinasaalang-alang ang pagdating ng isang di-mahalagang bahagi ng saklaw (halimbawa, materyales sa packaging). Sa kasong ito, maaari mong i-reset ang auxiliary account 04 ng mga kable na tinukoy sa talahanayan. siyam.

Talahanayan 9, Karagdagang mga operasyon para sa Auxiliary Account account.

Kaya, nagawa naming bumuo ng isang sistema ng mga kable na bumubuo ng isang profit at pagkawala ng pahayag at pagbabago ng balanse sa pamamahala para sa panahon ng pag-uulat. Kasabay nito, ang data na kinuha mula sa mga karaniwang ulat na nabuo sa anumang enterprise ay ginamit. At, sa kabila ng katotohanan na sa katunayan, ang istraktura ng balanse, ang pahayag ng kita at ang mga anyo ng mga ulat na ginagamit sa diskarte na ito, ay may mas kumplikadong pagtingin kaysa sa halimbawa na ibinigay, ang pamamaraan na ito ay madaling mailalapat sa halos Anumang enterprise.

Personal na karanasan
Nikolai Sinitsyn,pinuno ng Kagawaran ng Pagpaplano at Accounting OJSC "Trading Company" Alco-Trade "

To. malakas na panig Ang isang katulad na pamamaraan ay ang posibilidad ng isang medyo mabilis na organisasyon ng pamamahala ng accounting sa enterprise at kalayaan mula sa ginamit na mga produkto ng accounting software. Ang mga disadvantages ay ang mekanismo na ito sa. higit sa Na nakatuon sa pinansiyal na bahagi ng pag-uulat ng pamamahala.

Sa pagsasagawa, ang isa pang mahalagang impormasyon na kinakailangan para sa malalim na pagtatasa, kontrol at pamamahala ng mga benta, residues ng warehouse, mutual settlements sa mga customer, atbp ay kinakailangan para sa pamamahala ng pagpapatakbo ng enterprise. Sa madaling salita, ang pamamahala ng accounting na inilarawan ng may-akda ay hindi nakakaapekto sa mga proseso ng negosyo sa mga negosyo. Kung ang mga naturang gawain ay malulutas sa loob ng balangkas ng mga umiiral na sistema ng accounting, ang paggamit ng pamamaraan ng pagbuo ng inilarawan na pag-uulat bilang pansamantalang panukalang-batas ay lubos na makatwiran.

Bilang karagdagan, ang mga disadvantages ng diskarte na ito ay dapat isama ang katunayan na ang mga empleyado ng mga sangay ng kumpanya kung saan ang pamamahala ng accounting ay ipinatupad, karagdagang mga gastos sa paggawa ay lumitaw - dapat nilang isaalang-alang ang kanilang sarili at accounting para sa kumpanya ng ulo, na, natural, ay nananatiling pangalawang . Ito ay madalas na humahantong sa mga pagkakaiba sa pagitan ng data ng accounting at ang tunay na sitwasyon sa enterprise.

Sergey dmitriev,financial Director LLC Aludko-K (Kostroma)

Ang pagkakataon na lumikha ng isang visual finance management system ng enterprise, nang hindi gumagasta ng nasasalat na mapagkukunan at hindi gumagawa ng makabuluhang pagbabago sa mga magagamit na account, ay tiyak malakas na gilid Ang pamamaraan sa pagsasaalang-alang. Tulad ng para sa mga pagkukulang, sa pagsasagawa ito ay kinakailangan upang harapin ang ilang mga paghihirap sa pag-aaral ng mga pagkakaiba sa iba't ibang mga ulat. Naturally, ang laki ng problemang ito ay lubos na nakasalalay sa kalidad ng pagpapanatili ng pangunahing dokumentasyon sa enterprise.

Sa tab. 10 ay isang halimbawa ng pagkalkula ng pagbabago sa mga account sa balanse ng account at ang mga item ng pahayag ng kita alinsunod sa mga pag-post na ginawa sa itaas.

Talahanayan 10. Pagkalkula ng mga pagbabago sa mga account ng balanse sa pamamahala at ang mga artikulo ng mga pahayag ng kita at pagkawala para sa panahon ng pag-uulat

Numero ng kable	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	Kabuuan
Mga Asset.
01. Cash.	1000	–800	–105	–110												–15
02. Pagkalkula sa mga mamimili					1300	–1002										298
03. Mga Produkto							950	–968								–18
04. Auxiliary Account.	–1000	800				1002	–950		947	–804			–2	4	3	0
Passives.
05. Pagkalkula sa mga supplier.									947	–804						143
06. Mga settlement ng tauhan.			–105								127					22
07. Mga kalkulasyon ng badyet				–110								118				8
08. Profit.					1300			–968			–127	–118	–2	4	3	92
Mga artikulo ng Profit and Loss Statement.
08.01. Kita sa pagbebenta					1300											1300
08.02. Ang gastos ng natanto na mga produkto								968								968
08.03. Pasahod											127					127
08.04. Mga buwis												118				118
08.05. Mga pagkakaiba sa palitan													2	–4	–3	–5

Pagsasagawa ng opinyon
Irina Karavaeva, Pinuno ng kontrol sa pananalapi at pagtatasa ng OJSC "Russian electronics"

Sa palagay ko, ang pangunahing layunin ng pag-oorganisa ng accounting sa pamamahala sa mga negosyo ay upang magbigay ng mga tagapamahala na may transparent at impormasyon sa pagpapatakbo para sa pag-aampon mga solusyon sa pamamahala. Pinapayagan ka nitong malutas ang mga pangunahing problema ng accounting:
- Kakulangan ng pag-uulat ng pagpapatakbo (quarterly reporting);
- Walang transparency sa impormasyon (pamamaraan na inirerekomenda upang maglaan lamang ng 5 mga grupo ng gastos).

Kaya, sa pagbuo ng isang balanse sa pamamahala at pahayag ng kita, ang diin ay nasa pagpapakilala ng karagdagang accounting na mahalaga sa pamamahala ng mga negosyo sa mga artikulo ng mga gastusin at kita, mga gawain, na nagbibigay ng prinsipyo ng transparency ng pag-uulat.

Dapat din itong pansinin na alinsunod sa batas ng Russian Federation, ang lahat ng mga negosyo ay kinakailangang magsagawa ng accounting at upang bumuo ng mga ulat sa accounting (ang mga eksepsiyon ay mga negosyo na lumipat sa isang pinasimple na sistema ng buwis, ngunit kahit na sa kasong ito, mayroon sila Pinasimple na pag-uulat ng accounting). Samakatuwid, sa isang banda, maaari kang sumang-ayon sa may-akda sa bahagi na ang lahat ng mga negosyo sa simula ay may lahat ng mga kinakailangang ulat tungkol sa mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya para sa pag-oorganisa ng accounting ng pamamahala at pag-uulat, ngunit, sa kabilang banda, ang iminungkahing algorithm ay hindi tumatagal Sa account ang katotohanan na ang ipinakilala na mga form ay umiiral na sa enterprise.

Kung isinasaalang-alang mo ang artikulo bilang isang algorithm para sa pagsasagawa ng accounting ng pamamahala sa mga negosyo na may isang pinasimple na scheme ng pagbubuwis, na kung saan ay exempt mula sa pagbuo ng isang cash at balanse sheet ulat (maliban para sa mga fixed asset at hindi madaling unawain mga asset), pagkatapos, sa aking opinyon, ang Ang iminungkahing pamamaraan ay naglalaman ng mga sumusunod na mga kamalian:

1. Pagbuo ng isang ulat sa cash flow. Ang algorithm ay hindi sumasaklaw sa mga gawain ng auxiliary, pagbibigay, administratibong dibisyon, pansin ay hindi rin nakatuon sa pagbuo ng cash flow sa operating, investment at pinansiyal na aktibidad ng enterprise. Sa ibang salita, ang pangunahing layunin ng pagpapatupad ng ulat ng cash flow ay upang bumuo ng isang sistema ng pamamahala ng cash flow ng enterprise at ang kanilang pag-optimize - ay hindi makakamit. Kaya, ang akumulasyon ng daloy sa mga pangunahing lugar ng aktibidad, at pagkatapos ay ang mga detalye ng mga daloy sa konteksto ng mga dibisyon sa mga artikulo ng daloy ng salapi ay hindi papayagan upang makilala ang net daloy ng mga pondo sa buong aktibidad ng pagpapatakbo, pati na rin sa pamumuhunan at mga aktibidad sa pananalapi.
2. Pagbuo ng balanse sa pamamahala at pahayag ng kita. Ang artikulo ay nagtatanghal ng isang algorithm para sa pagbuo ng isang balanse sa accounting, habang ang mga kondisyon na account at codification ay ginagamit upang ilarawan ang proseso. Ito, sa aking opinyon, gumagawa ng ilang pagkalito, dahil alinsunod sa mga dokumento sa regulasyon May isang plano sa accounting na magiging lohikal na gamitin.

Ang pag-uulat ng pamamahala ay isang dokumento na sumasalamin sa mga pangunahing proseso na isinagawa ng enterprise sa kaso ng bawat samahan ay may karapatan na malaya na matukoy ang mga partikular na bahagi ng mga elemento ng naturang dokumento. Higit sa lahat, ang pag-uulat ay nakatuon sa mga gumagamit nito, at ang nilalaman ay nakasalalay sa kanilang mga kinakailangan at kung saan interesado sila.

Gayunpaman, tulad ng paghahanda ng anumang dokumento sa enterprise, may mga pangunahing prinsipyo kung saan nakabatay ang pag-uulat ng pamamahala. Una sa lahat, dapat itong sagutin ang prinsipyo ng pagiging simple. Hindi kinakailangan na labis na labis ang dokumento na may dagdag at hindi kinakailangang partikular na impormasyon sa gumagamit, ito ay nagkakahalaga ng kabilang ang mga mahahalagang tagapagpahiwatig. Bilang karagdagan, ang laki nito ay dapat na malinaw na tinukoy, halimbawa, isang A3. Makakatulong din ito na piliin ang pinaka-kagiliw-giliw at nagbibigay-kaalaman na mga katotohanan. Ngunit ang pangunahing bagay: ang pag-uulat ng pangangasiwa ay dapat sumunod sa prinsipyo ng kahusayan, iyon ay, ang nilalaman nito ay dapat pahintulutan ang gumagamit na gumawa ng epektibong mga kaganapan upang mapabuti ang mga gawain ng samahan. Sa madaling salita, ang impormasyong ibinigay ay dapat na napapanahon.

Ang regular na pagtitipon ng naturang dokumento ay magpapahintulot sa tagapamahala na maging tiwala sa pagiging epektibo ng karagdagang paggana ng kumpanya, dahil ang kawani ay kumilos ayon sa mga binuo na tagubilin. Bilang karagdagan, ang espesyalista ay obligado na matupad ang lahat ng trabaho upang punan ang ulat sa panahon ng iniresetang panahon. Sa kasong ito, ang lahat ng impormasyon ay dapat na maunawaan ng manager ng isang partikular na link na kung saan ito ay inilaan. Maayos na pinalamutian at ganap na pinagsama-sama ang pag-uulat ng pamamahala ay ganap na sumasalamin sa mga gawain ng enterprise at hindi pinukaw ang paglitaw ng mga karagdagang isyu.

Dahil ang mga tauhan ng pamamahala ng enterprise ay maaaring matukoy ang nilalaman dokumentong itoAng anyo ng probisyon nito ay pinili rin sa sarili nitong paghuhusga. Sa kondisyon ay may tatlong paraan upang ipakita ang impormasyon: graphic, teksto at sa anyo ng isang talahanayan. Bilang isang panuntunan, ang isang espesyalista ay nakasalalay sa gumagamit. Halimbawa, para sa isang accountant, ang pinaka-maginhawa at naiintindihan ay isang tabular na ulat, at ang lahat ng mga susog at paliwanag ay maaaring ibigay bilang isang tala ng teksto. Habang ang mamumuhunan o empleyado ng yunit ng analytical ay mas madali upang tantyahin ang katayuan ng mga chart.

Hiwalay, gusto kong pag-usapan ang mga deadline para sa pagkakaloob ng mga ulat, dahil ang kadahilanan na ito ay tumutukoy sa kaugnayan nito, at, samakatuwid, ang pagiging maagap ng mga desisyon na ginawa. Kaya, ang dibisyon sa maikling at medium-term na pag-uulat ay karaniwang ginagamit, mayroon ding pana-panahon. Ang huli ay nagsasangkot ng pagpapakita ng mga tagapagpahiwatig upang bumuo ng mga partikular na aktibidad sa long term., ibig sabihin, upang matukoy ang mga madiskarteng layunin ng kumpanya.

Ang dokumento na pinaka-ganap na sumasalamin sa dynamics ng enterprise, ang panandaliang pag-uulat sa pamamahala ay isinasaalang-alang. Ang isang halimbawa nito ay gumaganap sa anyo ng pang-araw-araw at lingguhang mga koleksyon ng mga tagapagpahiwatig, batay sa kung saan bumuo tayo ng mga partikular na gawain para sa susunod na panahon. Ang mga pangunahing gumagamit ay itinuturing na mga gitnang tagapamahala sa antas na ito.

Ang pag-uulat ng medium-term na pamamahala ay iginuhit ng buwanang. Naglalaman ito ng hindi lamang mga tagapagpahiwatig sa nakalipas na panahon, kundi pati na rin ang inaasahang mga halaga ng mga karagdagang gawain. Ito ay higit sa lahat na ibinigay sa senior execution, dahil maaari silang gumawa ng isang desisyon sa pangangailangan upang ipakilala ang ilang mga pagsasaayos sa tulad ng isang dokumento ay maaaring magbigay ng makabuluhang tulong sa kumpanya at natatanging positibong nakakaapekto sa mga tagapamahala at tagapamahala makita kung ano ang aasahan mula sa hinaharap na panahon habang pagpapanatili ng mga nakaraang posisyon.

Ang pangunahing filament ng pag-uulat ng pamamahala ay upang matugunan ang mga pangangailangan ng impormasyon sa pamamahala sa loob ng kompanya sa pamamagitan ng pagbibigay ng mga tagapagpahiwatig sa uri at halaga ng halaga, salamat sa kung saan maaari itong maging tinantiya, upang subaybayan, planuhin at hulaan ang mga aktibidad nito.

Ang pagsasama ng naturang pag-uulat ay isinasagawa nang kusang-loob. Hindi na kailangang ipadala sa mga kontrol.

Pag-uulat ng Pamamahala - Ano ang kasama dito

Sa istraktura ng pag-uulat ng pamamahala tungkol sa mga posisyon ng gene. Ang direktor at ang mga deputies nito ay maaaring i-spell ang sumusunod na impormasyon:

• Ang gastos ng mga produktong ginawa;
• Mga katangian ng pinabuting proseso ng pagmamanupaktura ng produksyon;
• Volume ng manufacturing goods na ipinadala sa warehouse;
• Mga volume ng mga materyales at semi-tapos na mga produkto na ginagamit sa paggawa ng mga kalakal.

Pag-uulat ng Pamamahala

Ang pagbuo ng pag-uulat ng pamamahala ay isinasagawa sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

1. Paglilinaw sa gene. Direktor, pati na rin ang kanyang mga deputies, anong impormasyon na kailangan niya upang mag-file at kung anong dalas.
2. Matuto mula sa accountant ng kumpanya ang mga pangunahing detalye.
3. Pagbuo ng dokumentasyon kung saan ang mga pangunahing tagapagpahiwatig ng pagganap ay makikita. Ang isang empleyado na may pananagutan sa pagguhit ng pag-uulat ay maaaring bumuo ng ganitong dokumentasyon nang hiwalay para sa bawat lupong namamahala.
4. Direktang pag-uulat.

Pag-uulat ng pag-uulat

Ang mga sumusunod na kinakailangan ay iniharap sa paggawa ng pag-uulat ng pamamahala:

• Ang impormasyon na nakapaloob sa ulat ay dapat ganap na sumunod sa target na kung saan ang ulat na ito ay nabuo;
• Ang ulat ay hindi dapat maging pinapanood na mga opinyon at subjective na pagtasa;
• Ang ulat ay dapat ihambing sa mga plano;
• Ang ulat ay hindi dapat maglaman ng dagdag na impormasyon - kaysa ito ay mas mababa, mas madali ang pag-unawa sa nilalaman nito.

Pag-uulat ng Pamamahala - Halimbawa

Magbigay sa amin ng isang halimbawa ng istraktura ng pag-uulat ng pamamahala:

Dmitry ryabykh. Pangkalahatang direktor Alt-Invest LLC, Moscow.

Anong mga tanong ang makikita mo sa mga sagot sa artikulong ito

• Ano ang pagkakaiba sa pagitan ng pinansiyal at pangangasiwa sa pag-uulat mula sa accounting.
• Anong mga praktikal na natuklasan ang posible na gumawa ng kakayahang kumita ng benta
• Anong mga tagapagpahiwatig ng pag-uulat ng pagsubaybay ang dapat kilalanin sa Direktor-Heneral
• Anong mga potensyal na mamumuhunan ang binibigyang pansin

May tatlong uri ng pag-uulat ng kumpanya: accounting (buwis), pinansiyal at pangangasiwa. Nauunawaan natin kung ano ang mga katangian ng bawat isa sa kanila.

Pag-uulat ng Accounting (Buwis ). Gumawa ng lahat ng mga kumpanya ng Russia. Kasama sa pag-uulat na ito ang "balanse sa accounting", "Pahayag ng Profit at Pagkawala", mga deklarasyon ng buwis at maraming iba pang mga anyo. Ito ay kagiliw-giliw na para sa kung ano ang napapailalim sa pagpapatunay ng mga ahensya ng gobyerno, na ang dahilan kung bakit ang mga pinansiyal na pahayag ay ang unang bagay na nais na tuklasin ang iyong mga nagpapautang o mga kasosyo ng kumpanya. Gayunpaman, kung ang iyong kumpanya ay gumagamit ng mga grey scheme sa operasyon, ang pag-uulat ng data ay magulo, at malamang na hindi ka sapat ang pagtatasa ng sitwasyon sa kumpanya. Iyon ang dahilan kung bakit ang kumpanya ay dapat magkaroon ng anumang iba pang pag-uulat sa pananalapi at pangangasiwa, o simpleng pangangasiwa.

Financial statement Panlabas, maaari itong maging sa accounting (buwis). Gayunpaman, ang mga pahayag sa pananalapi ay may mahalagang pagkakaiba. Ito ay hindi pare-pareho sa mga pagsasaalang-alang ng pagsunod sa mga pamantayan ng pambatasan at pag-optimize ng buwis, ngunit nakatuon sa pinaka-tumpak na pagmuni-muni ng mga tunay na proseso sa pananalapi sa negosyo. Ito, halimbawa, ay may kinalaman sa accounting ng mga obligasyon, pag-debit ng mga gastos, pamumura, pagpapantay ng kapital ng pagbabahagi.

Pag-uulat ng Pamamahala Puro sa panloob na aspeto ng enterprise. Halimbawa, maaari itong maging anumang data ng produksyon (ang ganitong pag-uulat sa pamamahala para sa iyo ay maaaring ihanda ng direktor ng produksyon), impormasyon tungkol sa pagtatrabaho sa mga may utang at mga nagpapautang, data sa mga reserba at katulad na mga numero. Nang hindi sumasalamin sa buong larawan ng negosyo, nagbibigay ang pag-uulat ng pamamahala isang magandang pundasyon Upang gumawa ng mga gawain at kontrolin ang kanilang tagumpay. Ito ay lalong mahalaga upang mag-compile ng mga ulat sa pamamahala sa mga maliliit at katamtamang mga kumpanya na hindi ganap na isinasagawa nang opisyal. Sa katunayan, ginagabayan lamang ng pag-uulat ng pamamahala, maaari mong suriin ang tunay na estado ng mga gawain sa kumpanya (tingnan din Dalawang prinsipyo ng pagtatrabaho sa anumang pag-uulat).

Mga pangunahing tagapagpahiwatig ng mga pinansiyal na pahayag

Ang mga pahayag sa pananalapi ay karaniwang nasa malalaking negosyo. Kasabay nito ay ginabayan International Standards. Financial Reporting (IFRS) o American GAAP standard. Ang mga pinuno ng maliliit at katamtamang mga kumpanya ay inirerekomenda ko ang mga tagapagpahiwatig na inilarawan sa ibaba upang bumuo ng hindi bababa sa loob ng balangkas ng pag-uulat ng pamamahala. Ang gawaing ito ay maaari mong turuan ang pinansiyal na direktor o punong accountant.

1. Mga benta sa industriya.ito ang pinakamahalagang tagapagpahiwatig, Ito ay para sa kanya na kailangan mong magbayad ng pansin muna. Ang kakayahang kumita ng mga benta, iyon ay, ang ratio ng netong kita sa paglilipat ng tungkulin, hindi kailanman binibilang batay sa pag-uulat ng accounting, kailangan mo ng isang ulat sa pananalapi. Kung hindi, dapat mong pag-aralan ang pag-uulat ng pamamahala. Ang pagtaas sa kakayahang kumita ng benta ay mabuti, at ang pagkahulog ay nagpapahiwatig ng mga problema. Ang rate ng kakayahang kumita ay karaniwang tinutukoy ng enterprise mismo; Ang halaga nito ay depende sa sektor ng merkado, napiling estratehiya at maraming iba pang mga kadahilanan.

Mataas na kakayahang kumita - isang senyas sa katotohanan na ang kumpanya ay maaaring magkano ang libreng upang mamuhunan sa mga pangmatagalang proyekto at gumastos ng pera sa pag-unlad ng negosyo at dagdagan ang competitiveness. Ang tagumpay ay dapat na binuo at maayos. Na may mababang kakayahang kumita, kinakailangan upang matukoy ang hanay ng mga panukala na naglalayong alinman sa paglago ng benta o upang mabawasan ang mga gastos. O magsikap na impluwensyahan ang mga benta, at sa gastos. Halimbawa, maaari mong bawasan ang mga pamumuhunan sa mga pangmatagalang proyekto, subukan upang mapupuksa ang mga hindi produktibong gastos.

2. Counter capital. Maaari mong pag-aralan ang working capital parehong batay sa pananalapi at batay sa mga pahayag sa pananalapi. Gayunpaman, ang mga konklusyon ay magkakaiba. Ang pag-uulat sa pananalapi ay tinasa ng kalidad ng aktwal na pamamahala ng kapital ng trabaho. Kabilang sa pagtatasa ang pag-aaral ng mga pinaka-karaniwang tagapagpahiwatig:

• stock paglilipat (sumasalamin sa rate ng mga reserba, habang ang mataas na stock paglilipat ay nagdaragdag ng mga kinakailangan para sa katatagan ng supply ng materyales at maaaring makaapekto sa katatagan ng negosyo);
• ang paglilipat ng tungkulin ng mga receivable (nagpapakita ng average na oras na kinakailangan para sa pagbawi ng utang na ito, ayon sa pagkakabanggit, ang mababang halaga ng koepisyent ay maaaring magpahiwatig ng mga paghihirap sa pagbawi ng mga pondo);
• pagkababa ng mga Payables.

Ang mga reserba at mga receivable ay mga frozen na frozen sa kasalukuyang mga proseso ng negosyo ng kumpanya. Kung sila ay mahusay, ang kumpanya ay magiging isang mababang-kapaki-pakinabang, ay magdadala ng mababang kita sa mga shareholder, ay nangangailangan ng atraksyon ng mga pautang. Ngunit sa kabilang banda, ang pagbawas ng mga reserba ay maaaring maglagay ng presyon sa produksyon o kalakalan, at mahigpit na pangangailangan sa mga may utang ay makakaapekto sa pagiging kaakit-akit ng iyong kumpanya para sa mga potensyal na customer. Ang bawat kumpanya ay dapat matukoy para sa sarili nito ang pinakamainam na halaga ng mga tagapagpahiwatig at kabilang sa mga gawain ng pamamahala sa pananalapi, na dapat na interesado sa direktor-general, hindi ang huling lugar ay magkakaroon ng regular na kontrol sa antas ng kapital ng trabaho.

Ang utang sa utang na may pagtaas ay maaaring magbigay ng libreng mapagkukunan ng financing. Ngunit, tulad ng mga receivable, imposibleng dagdagan lamang - makakaapekto ito sa pagkatubig at solvency ng kumpanya. Dito din, matukoy ang pinakamainam na halaga na dapat magsikap.

Pagsusuri ng nagtatrabaho kabisera ng nagtatrabaho kabisera Sa batayan ng pag-uulat ng accounting (sa partikular, seksyon II ng balanse ng accounting "Reverse Asset") ay magpapakita sa iyo, halimbawa, kung gaano kabuti ang kumpanya ay nagtatag ng isang daloy ng dokumento. Upang gawin ito, ihambing ang turnover ng balanse sa accounting sa paglilipat ng tungkulin, kinakalkula ayon sa pag-uulat sa pananalapi o pamamahala, pati na rin sa iyong pinakamainam na halaga. Kung ang data ay diverge, nangangahulugan ito na hindi lahat ng mga dokumento sa pananalapi ay dumating sa accounting. Dahil dito, sa account account at, naaayon, hindi umiiral na mga reserba, mga asset, mga pagtatalaga ay nagsisimula upang makaipon sa balanse sheet. Halimbawa, ang anumang mga gastos ay nakasulat na sa produksyon, ngunit sa balanse sheet sila ay nakalista pa rin sa ilalim ng artikulong "stock". Ang paglitaw ng naturang "basura" ay nagpapahiwatig pa rin na ang iyong kumpanya ay nagdadala ng hindi kinakailangang mga panganib sa buwis, at hindi rin gumagamit ng mga legal na pagkakataon upang mabawasan ang mga pagbabayad sa buwis.

3. Mga asset at obligasyon. Ang mga katangiang ito ay tumutukoy sa pinansiyal na posisyon ng kumpanya sa katagalan. Sa pamamahala ng pagpapatakbo, dapat sundin ng mga serbisyo sa pananalapi ang mga tagapagpahiwatig na ito. Ngunit ito ay kapaki-pakinabang para sa iyo upang pana-panahon magtanong ng isang bilang ng mga katanungan mula sa lugar na ito:

• Ang mga fixed asset ng kumpanya? Sinusuportahan ba sila sa isang bagong kondisyon? Ito ay relatibong madaling suriin. Ang mga taunang pamumuhunan sa kagamitan at transportasyon ay dapat na hindi bababa sa pagbabayad ng utang sa pamamagitan ng ari-arian (at bilang isang panuntunan, higit pa sa 20-30% upang mabawi ang implasyon).
• Ano ang kabuuang halaga ng mga obligasyon ng kumpanya? Anong bahagi ng mga obligasyon sa mga ari-arian ng kumpanya? Gaano katagal ang taunang paglilipat ng tungkulin ay sumasaklaw sa mga obligasyon?
• Ano ang proporsyon ng utang sa interes (mga pautang sa bangko at iba pang mga obligasyon kung saan kinakailangan na magbayad ng malubhang interes)? Gaano katagal ang porsyento ay sumasaklaw sa mga pagbabayad ng interes?

Kung hindi, maaari mong iwanan ang mga pinansiyal na pahayag upang pag-aralan ang pinansiyal na direktor.

Pag-uulat ng Pamamahala

Kung ang pag-uulat sa pananalapi at accounting ay batay sa isang solong patakaran at sumasaklaw sa lahat ng mga aktibidad ng kumpanya, ang mga ulat sa pamamahala ay indibidwal at, bilang isang panuntunan, ay nakatuon sa ilang mga aspeto ng trabaho. Kabilang sa mga ulat sa pamamahala, na nagsisiyasat sa Direktor-Heneral, ay kadalasang naroroon:

1. Ulat sa mga tagapagpahiwatig ng produksyon, Iyon ay, pisikal na trabaho volume. Ang nilalaman ng ulat na ito ay lubos na umaasa sa uri ng negosyo. Kung ito ay pang-industriya na produksyon, ang ulat ay nagpapahiwatig ng bilang ng mga kalakal na ginawa at ipinadala ang mga yunit sa mga mamimili. Sa kalakalan, maaari itong maging mga cash indicator ng mga benta, o pisikal na benta sa pamamagitan ng mga pangunahing produkto. Sa negosyo ng proyekto, ang naturang ulat ay maaaring itayo sa mga iskedyul para sa pagpapatupad ng mga plano sa trabaho.

2. Pagsusuri ng istraktura ng kita at gastos. Maaaring kabilang sa ulat ang gastos ng mga produktong ibinebenta at ang kakayahang kumita ng pagbebenta nito, at maaaring sumalamin lamang sa sitwasyon sa kabuuan. Ang gawain ng direktor-heneral kapag pinag-aaralan ang mga ulat na ito ay upang makita ang mga gastos ng mga gastos na hindi makatwirang lumalaki, at upang makita na ang ilan sa mga serbisyo o produkto ay nagsisimula sa pagbebenta ng kumpanya sa pagkawala. Alinsunod dito, ang istraktura ng gastos ay napili upang ang batayan nito ay madaling mabuo ang mga gawain na nangangailangan ng mga solusyon. Ang isang pangkaraniwang opsyon ay pakikibaka ang lahat ng mga gastos sa parehong mga artikulo at sa lugar ng paglitaw (dibisyon, sanga, atbp.).

I-minimize namin ang lahat sa itaas sa isang solong plano, ayon sa kung saan ang direktor-heneral ay maaaring bumuo ng kanyang trabaho sa pag-uulat. Maaari mong baguhin ang planong ito ayon sa mga tampok ng iyong negosyo. Gayunpaman, para sa isang panimula, maaari mo itong gamitin nang walang pagbabago (tingnan talahanayan).

Talahanayan. Ang mga tagapagpahiwatig ng pag-uulat ay dapat na pag-aralan ng Direktor-Heneral

Mga mata ng kumpanya ng tagapagpahiram o mamumuhunan

Ang huling elemento ng pagsusuri sa pananalapi na maaari mong isagawa ay ang pagtatasa ng kumpanya mula sa posisyon ng mga shareholder at creditors. Mas mahusay na gawin ito batay sa pag-uulat ng accounting, dahil ang pag-uulat na ito ay gagamit ng bangko. Ang pinakasimpleng opsyon Kabilang sa mga pagtatantya ang:

• pagkalkula ng credit rating ng kumpanya sa paraan ng isa sa mga bangko;
• pagkalkula ng halaga ng negosyo. Ang isa sa mga pamamaraan ng pagkalkula ay isang paghahambing sa iba pang mga kumpanya. Kasabay nito, ang isa - dalawang pangunahing "mga driver ng gastos" ay tinutukoy at ang mga coefficients ng merkado ay kinakalkula para sa kanila.

Kalkulahin ang mga tagapagpahiwatig na ito mula sa simula ay maaaring maginhawa. Ngunit, kabilang ang mga ito sa isang hanay ng mga karaniwang pag-uulat na ibinigay ng mga serbisyo sa pananalapi, magkakaroon ka ng magandang larawan bago ang iyong mga mata, na sumasalamin sa isang strategic view ng sitwasyon sa kumpanya.

Ito ay kilala na ang isang kumpanya na nagtatrabaho sa isang mahusay na bangko o mamumuhunan ay madalas na may matatag na kondisyon sa pananalapi. Ito ay dahil sa ang katunayan na ito ay isinasagawa sa pamamagitan ng regular na kontrol, batay sa layunin ng data ng pag-uulat, at ang paglihis mula sa mga inirekumendang tagapagpahiwatig ay nagiging sanhi ng isang matibay na reaksyon sa mamumuhunan. Ang isang katulad na resulta ay maaaring makamit ang anumang kumpanya. Ngunit para sa mga ito dapat mong mas madalas umasa sa iyong mga hatol at mga order para sa pag-uulat sa pananalapi at pangangasiwa.

Dalawang prinsipyo ng pagtatrabaho sa anumang pag-uulat

1. Walang ulat ay perpekto at maraming nalalaman. Ang ilang mga aspeto ay mas masahol pa, ang iba ay mas mahusay. Samakatuwid, mahalaga na maunawaan na ito ang pinakamahalaga sa paghahanda ng ulat na iyong pinag-aralan at tumutuon lamang dito. Bilang isang panuntunan, mula sa bawat ulat maaari kang matuto ng dalawa hanggang tatlong tagapagpahiwatig na pinaka-tama na nakikita dito, kaya't hindi ka dapat magtrabaho sa iba't ibang mga mapagkukunan ng data para sa pagtatasa.

2. Galugarin lamang kung ano ang maaari mong kontrolin. Kung batay sa ilang ulat hindi mo plano na magtakda ng mga layunin sa iyong mga subordinates, pagkatapos ay ang ulat na ito ay maaaring maging kawili-wili, ngunit may direktang saloobin sa pamamahala ng kumpanya. Mas mahusay na itabi sa background. Ang mga ulat na maaaring direktang gamitin sa estratehiko o pantaktika na layunin ng kumpanya ay maaaring direktang mahalaga at ayon sa kung saan posible na kalkulahin ang antas ng tagumpay ng mga layuning ito.

Mga yugto ng pagbuo at pag-uulat ng pag-uulat

Mahalagang aspeto sa pagguhit ng pag-uulat ng pamamahala: mga form at mga halimbawa. Ang pag-uulat ng pamamahala ay isa sa ang pinakamahalagang pinagkukunan Pagkuha ng impormasyon tungkol sa mga resulta ng mga aktibidad ng kumpanya, batay sa pinagsama-samang pananalapi, benta, marketing, produksyon at iba pang mga tagapagpahiwatig.

Ang impormasyon sa pag-uulat ng pangangasiwa ay dapat na magaling sa ekonomiya at aktibong ginagamit ng mga tagapamahala, tagapagtatag at mga may-ari ng negosyo. Ang data na isiniwalat sa pag-uulat ng pangangasiwa ay kinakailangan para sa pagtatasa ng lahat ng mga aktibidad. Nakatutulong ito upang makilala ang mga dahilan para sa posibleng mga deviation mula sa mga parameter na ibinibigay sa diskarte sa negosyo, pati na rin ang mga reserbang palabas (pinansiyal, materyal, paggawa, atbp.), Na hindi pa ginagamit ng kumpanya hanggang sa oras na iyon.

Nasa ibaba ang 7 yugto ng pagbuo at pag-uulat ng pag-uulat sa pamamahala.

Hakbang 1. Diagnostics ng umiiral na sistema ng pamamahala sa kumpanya

Ang yugtong ito ay kinakailangan para sa pag-aaral ng organisasyong istraktura ng kumpanya, ang format ng mga proseso ng pagmomolde ay tinutukoy. Kung ang kumpanya ay may mga proseso ng negosyo at ang kanilang mga paglalarawan, pinag-aaralan ang pagtatasa ng data, at ang mga pangunahing problema sa problema na nangangailangan ng pag-optimize ay napansin.

Hakbang 2. Paglikha ng Pamamahala ng Pag-uulat ng Pamamahala

Ang yugtong ito ay kinakailangan para sa delegasyon ng mga kapangyarihan sa mga tuntunin ng pag-compile ng mga badyet sa pagpapatakbo at mga kahulugan ng responsibilidad, mga partikular na sentro ng pananalapi (CFI) para sa paghahanda ng ilang mga plano sa badyet (mga segment ng pag-uulat ng pamamahala).

Figure 1. Pagkakasunud-sunod ng mga yugto ng pagtatayo ng pamamaraan sa pag-uulat ng pamamahala.

Ang mga layunin at layunin ay nalutas bilang resulta ng pagpapatupad ng pag-uulat sa pamamahala sa kumpanya:

• Pagtatatag at pagkamit ng mga partikular na pangunahing tagapagpahiwatig ng pagganap (KPI);
• Pagkakakilanlan ng mga "mahina" na mga link sa istraktura ng organisasyon ng kumpanya;
• Pagpapabuti ng sistema ng kontrol ng system;
• Tinitiyak ang transparency ng cash flows;
• Pagpapalakas ng disiplina sa pagbabayad;
• Pag-unlad ng sistema ng pagganyak sa empleyado;
• Tugon sa pagpapatakbo upang baguhin: mga kondisyon ng merkado, mga channel ng benta, atbp.
• Pagkilala sa mga panloob na mapagkukunan ng kumpanya;
• Assessment ng Panganib, atbp.

Komposisyon ng mga ulat sa pamamahala Ito ay depende lalo na sa likas na katangian ng aktibidad ng kumpanya. Bilang mga palabas sa pagsasanay, ang komposisyon ng pag-uulat ng pamamahala (Master Report) ay kadalasang kabilang ang:

• Ulat sa cash flow (direktang paraan);
• Ulat sa cash flow (hindi direktang paraan);
• Mga kita at pagkalugi ng ulat;

Figure 2. Halimbawa ng istraktura ng pag-uulat ng pamamahala.

Figure 3. Komunikasyon ng classifier ng mga ulat ng pangangasiwa at mga bagay sa pangangasiwa ng accounting.

Pagpapatatag ng mga badyet

Ang pagbuo ng pinagsama-samang pag-uulat ng pamamahala ay isang masipag na proseso. Ang pinagsama-samang pag-uulat sa pamamahala ng pinansyal ay isinasaalang-alang ang isang grupo ng mga interrelated organizations sa kabuuan. Ang mga asset, obligasyon, kita at gastos ay nagkakaisa pangkalahatang sistema Mga ulat sa pamamahala. Ang ganitong pag-uulat ay nagpapakilala sa posisyon ng ari-arian at pinansyal ng buong pangkat ng mga kumpanya sa petsa ng pag-uulat, pati na rin ang mga pinansiyal na resulta ng mga aktibidad nito sa panahon ng pag-uulat. Kung ang paghawak ay binubuo ng mga kumpanya na hindi konektado sa bawat isa sa antas ng operating, ang gawain ng pagsasama ng pag-uulat ng pamamahala ay lutasin lamang. Kung ang mga operasyong pang-ekonomya ay isinasagawa sa pagitan ng mga kumpanya ng paghawak, pagkatapos ay sa kasong ito ay hindi lahat ng halata, dahil ito ay kinakailangan upang ibukod ang mutual na operasyon upang hindi mag-distort ng data sa kita at gastos, mga asset at pananagutan sa antas ng paghawak sa pinagsama-samang pag-uulat. Sa patakaran ng badyet ng kumpanya, kinakailangan upang pagsamahin ang mga alituntunin at prinsipyo ng pag-aalis ng VGO.

Samakatuwid, mas kapaki-pakinabang ang paggamit ng mga sistema ng impormasyon. Para sa mga layuning ito, maaari mong ilapat ang sistema na "WA: Financier". Ang sistema ay nagbibigay-daan sa pag-aalis ng mga intra-profit revolutions sa antas ng mga pangunahing dokumento at mabilis na nakuha ang tamang impormasyon, na pinapasimple at pinapabilis ang proseso ng pagbubuo ng pag-uulat ng pamamahala, minimizes ang mga error na nauugnay sa kadahilanan ng tao. Sa kasong ito, ang pagkakasundo ng mga revolutions ng intrukroup, ang kanilang pag-aalis, pagsasagawa ng mga kable ng pagwawasto at iba pang mga operasyon ay isinasagawa sa awtomatikong mode.

Halimbawa ng Pag-uulat ng Pamamahala: Kumpanya at nagmamay-ari ng isang kumpanya B 100%. Ang kumpanya ay nagbebenta ng mga kalakal na nagkakahalaga ng 1,500 rubles. Ang pagbili ng produktong ito ay nagkakahalaga ng kumpanya at 1000 rubles. Ang kumpanya ay magbabayad para sa mga naihatid na mga kalakal na ginawa nang buo. Sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, ang kumpanya B ay hindi nagbebenta ng mga kalakal at ito ay nakalista sa ito sa pag-uulat.

Bilang resulta ng pagpapatatag, kinakailangan upang ibukod ang mga kita (500 rubles), na hindi pa natanggap ng kumpanya at binabawasan ang gastos ng mga reserbang (500 rubles).

Upang ibukod ang VGO at ang kita, kung saan ang kumpanya B ay hindi pa nakuha. Ito ay kinakailangan upang gumawa ng mga pagsasaayos.

Resulta ng pag-uulat ng pamamahala ng pagpapatatag.

Figure 4. Balanse ng forecast (balanse sa pamamahala).

Pagtukoy sa mga pangunahing tagapagpahiwatig ng pagganap (KPI - mga pangunahing tagapagpahiwatig ng pagganap)

Ang pagpapakilala ng mga pangunahing tagapagpahiwatig ng control ay nagpapahintulot sa iyo na pamahalaan ang mga sentro ng pananagutan sa pananalapi sa pamamagitan ng pagtatatag ng mga limitasyon, mga halaga ng regulasyon, o limitahan ang mga hangganan ng mga tagapagpahiwatig na kinuha. Ang hanay ng mga tagapagpahiwatig ng pagganap ng mga indibidwal na CFO ay makabuluhang depende sa papel na ginagampanan ng sentro ng responsibilidad na ito sa sistema ng pamamahala at sa mga pag-andar na ginawa. Ang mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ay itinatag na isinasaalang-alang ang mga estratehikong plano ng kumpanya, ang pag-unlad ng mga indibidwal na lugar ng negosyo. Ang sistema ng mga tagapagpahiwatig ay maaaring kumuha ng isang hierarchical na istraktura, parehong para sa kumpanya bilang isang buo at may detalye sa bawat pinansiyal na responsibilidad center. Pagkatapos na detalyado ang pinakamataas na antas ng KPI at ilipat ang mga ito sa mga antas ng gitnang pederal na distrito at ang kawani sa kanila, posible na itali ang gantimpala ng mga tauhan, atbp.

Figure 5. Isang halimbawa ng paggamit ng mga pangunahing tagapagpahiwatig ng kumpanya.

Kontrolin at pagtatasa ng pag-uulat at pagpapatupad ng pamamahala

Para sa pagpapatupad ng mga badyet na kasama sa pag-uulat ng pamamahala, ang tatlong kontrol ay maaaring makilala:

• preliminary;
• kasalukuyang (pagpapatakbo);
• pangwakas.

layunin preliminary control. - Pinipigilan nito ang mga potensyal na karamdaman sa badyet, sa ibang salita, nagbabala ng hindi makatwirang gastos. Ito ay isinasagawa bago gumawa ng mga operasyong pang-ekonomya. Ang pinaka-karaniwang anyo ng naturang kontrol ay ang koordinasyon ng mga application (halimbawa, upang magbayad o magpadala ng mga kalakal mula sa warehouse).

Kasalukuyang kontrol Ang pagpapatupad ng badyet ay nagpapahiwatig ng regular na pagsubaybay ng mga sentro ng pananagutan sa pananalapi upang makilala ang mga deviation ng mga aktwal na tagapagpahiwatig ng kanilang mga gawain mula sa binalak. Ito ay gaganapin araw-araw o lingguhan sa pag-uulat ng pagpapatakbo.

Final Control. Ang pagpapatupad ng badyet ay walang iba kundi ang pagtatasa ng pagpapatupad ng mga plano pagkatapos ng pagsasara ng panahon, ang pagtatasa ng pinansiyal at pang-ekonomiyang aktibidad ng kumpanya sa pangkalahatan at sa mga pasilidad ng pangangasiwa ng accounting.

Sa proseso ng pagpapatupad ng mga badyet, mahalaga na kilalanin ang mga deviation sa pinakamaagang yugto. Tukuyin kung aling mga pamamaraan ng preliminary at kasalukuyang pagsubaybay sa badyet ang maaaring magamit sa kumpanya. Halimbawa, ipakilala ang mga pamamaraan para sa pag-apruba ng mga application para sa pagbabayad o pag-iwan ng mga materyales mula sa isang warehouse. Ito ay maiiwasan ang mga hindi makatwirang gastos, pigilan ang di-katuparan ng badyet at kumilos nang maaga. Tiyaking kontrolin ang mga pamamaraan ng kontrol. Lumikha ng isang hiwalay na regulasyon sa kontrol ng badyet. Ilarawan dito ang mga uri at yugto ng mga tseke, ang kanilang dalas, ang pamamaraan para sa pagbabago ng mga badyet, mga pangunahing tagapagpahiwatig at mga saklaw ng kanilang mga deviations. Ito ay magiging transparent at maliwanag ang proseso ng kontrol, ay magpapataas ng gumaganap na disiplina sa kumpanya.

Figure 6. Pagkontrol ng pagpapatupad ng mga naka-iskedyul na tagapagpahiwatig ng pag-uulat ng pamamahala.

Hakbang 3. Disenyo at pag-apruba ng pinansiyal na istraktura ng kumpanya

Kabilang sa yugtong ito ang trabaho sa pagbuo ng mga classifier ng mga badyet at mga artikulo sa badyet, ang pag-unlad ng isang kumbinasyon ng mga badyet ng pagpapatakbo, mga artikulo sa pagpaplano at ang kanilang mga relasyon sa kanilang mga sarili, ang pagpapataw ng mga uri ng badyet para sa mga organisasyong pang-organisasyon ng istraktura ng pamamahala ng kumpanya.

Batay sa istraktura ng organisasyon ng kumpanya, ang pinansiyal na istraktura ay binuo. Bilang bahagi ng gawaing ito, ang mga sentro ng responsibilidad sa pananalapi (CFOs) ay nabuo mula sa mga link ng organisasyon (mga dibisyon) at isang modelo ng istraktura sa pananalapi ay itinayo. Ang pangunahing gawain ng pagbuo ng pinansiyal na istraktura ng enterprise ay upang makakuha ng isang sagot sa tanong ng kung sino at kung ano ang mga badyet sa enterprise ay dapat na. Maayos na binuo ang pinansiyal na istraktura ng enterprise ay nagbibigay-daan sa iyo upang makita ang "mga pangunahing punto", kung saan ito ay nabuo, kinuha sa account at, malamang, ang kita ay muling ipinamahagi, pati na rin ang pagkontrol sa mga gastos at kita ng kumpanya.

Financial Responsibility Center (CFO) - Ang bagay ng pinansiyal na istraktura ng kumpanya, na responsable para sa lahat ng mga resulta sa pananalapi: kita, kita (pagkawala), mga gastos. Ang tunay na layunin ng anumang pag-maximize ng CFO-profit. Para sa bawat TFO, ang lahat ng tatlong pangunahing badyet ay iguguhit: badyet ng kita at gastos, ang badyet ng mga daloy ng salapi at ang balanse ng forecast (balanse sa pamamahala). Paano nagsasalita ang mga indibidwal na organisasyon bilang CFO; Hawak na mga subsidiary; Paghiwalayin ang mga dibisyon, mga tanggapan ng kinatawan at mga sangay ng malalaking kumpanya; Regular o technologically separable activities (mga negosyo) ng multidisciplinary companies.

Financial Accounting Center (CFU) - Ang bagay ng pinansiyal na istraktura ng kumpanya na may pananagutan lamang para sa ilang mga tagapagpahiwatig ng pananalapi, halimbawa, para sa kita at bahagi ng mga gastos. Ang badyet ng kita at gastos o ilang mga pribado at functional na badyet (badyet sa gastos sa paggawa, badyet ng benta) ay iguguhit (badyet sa gastos sa paggawa, Produksyon (assembly) workshop; Mga serbisyo at dibisyon sa pagbebenta. Ang mga sentro ng accounting sa pananalapi ay maaaring magkaroon ng makitid na pokus:

• center for margin profit (profit center) - isang estruktural yunit o isang pangkat ng mga dibisyon, na ang mga gawain ay direktang may kaugnayan sa pagpapatupad ng isa o higit pang mga proyekto ng negosyo ng firm na nagbibigay at accounting para sa kita;
• sentro ng kita - isang estruktural yunit o isang pangkat ng mga yunit, na ang mga gawain ay naglalayong makatanggap ng kita at hindi nagbibigay ng accounting ng kita (halimbawa, serbisyo sa pagbebenta);
• investment Center (Venchur Center) - Structural unit o grupo ng mga dibisyon na direktang may kaugnayan sa samahan ng mga bagong proyekto sa negosyo, na inaasahan sa hinaharap.
• cost center - ang bagay ng pinansiyal na istraktura ng enterprise, na tugon lamang para sa mga gastos. At hindi para sa lahat ng gastos, at para sa tinatawag na regulated na gastos, paggastos at pag-save kung saan ang pamamahala ng CH ay maaaring kontrolin. Ang mga ito ay mga dibisyon na naghahatid ng mga pangunahing proseso ng negosyo. Para sa Ch, tanging ang ilang mga pandiwang pantulong na badyet ay inilabas. Bilang isang CZ, enterprise auxiliary services (pang-ekonomiyang departamento, serbisyo sa proteksyon, pangangasiwa) ay maaaring kumilos. Cost center maaari ring tinutukoy HZZE (gastos ng mga gastos).

Figure 7. Pagdidisenyo ng pinansiyal na istraktura ng kumpanya.

Hakbang 4. Pagbuo ng modelo ng badyet

Walang malupit na mga kinakailangan para sa pag-unlad ng pag-uulat ng panloob na pamamahala ng klase. Tulad ng walang dalawang ganap na magkaparehong mga kumpanya, mayroon ding mga magkaparehong istruktura ng badyet. Sa kaibahan sa pormal na mga pahayag sa pananalapi: ang pahayag ng kita o balanse sa accounting, ang pag-uulat ng pangangasiwa ay walang standardized form, na dapat mahigpit na sinusunod. Ang istraktura ng panloob na pag-uulat sa pamamahala ay depende sa mga detalye ng kumpanya na pinagtibay sa kumpanya ng patakaran sa badyet, ang mga kagustuhan ng pamumuno sa antas ng detalye ng mga artikulo para sa pagtatasa, atbp. Maaari mo lamang bigyan pangkalahatang rekomendasyonPaano i-compile ang pinakamainam na istraktura ng pag-uulat ng pamamahala.

Figure 8. Scheme ng pakikipag-ugnayan ng mga form sa badyet sa halimbawa ng pinakasimpleng modelo ng badyet.

Pag-uuri ng mga artikulo sa halimbawa ng isang ulat ng cash flow

Figure 9. Pagpapatupad ng cash flow budget (CF (BDD)).

Hakbang 5. Pag-apruba ng patakaran sa badyet at pag-unlad ng mga regulasyon

Ang patakaran sa badyet ay nabuo upang bumuo at pagsamahin ang mga prinsipyo ng pagbuo at pagpapatatag ng mga artikulong ito at ang mga pamamaraan ng kanilang pagtatasa. Kabilang dito ang: Pagtukoy sa tagal ng panahon, mga pamamaraan sa pagpaplano, mga format ng badyet, ang programa ng pagkilos ng bawat isa sa mga kalahok sa proseso. Pagkatapos ng pag-unlad ng modelo ng badyet, kinakailangan upang lumipat sa regulasyon ng proseso ng badyet.

Kinakailangan upang matukoy kung anong mga badyet, at sa anong pagkakasunud-sunod ay nabuo sa kumpanya. Para sa bawat badyet, kinakailangan upang ilaan ang taong responsable para sa paghahanda (isang partikular na empleyado, ang sentral na pederal na distrito) at ang responsable para sa pagpapatupad ng badyet (pinuno ng direksyon, ang pinuno ng sentral na pederal na distrito), sa Magtatag ng mga limitasyon, mga halaga ng regulasyon, o limitahan ang mga hangganan ng pagiging epektibo ng CFO. Dapat kailanganin upang bumuo ng isang komite sa badyet ay isang katawan na nilikha para sa layunin ng pamamahala ng proseso ng badyet, pagkontrol sa pagpapatupad nito at pagtanggap ng mga desisyon.

Figure 10. Enterprise badyet phase.

Hakbang 6. Pag-audit ng mga sistema ng accounting.

Sa yugto ng pag-unlad at pag-apruba ng pag-uulat ng pamamahala ng kumpanya, kinakailangan din na isaalang-alang na ang classifier ng mga artikulo sa badyet ay dapat sapat na detalyado upang matiyak ka kapaki-pakinabang na impormasyon Tungkol sa kita at gastos ng kumpanya. Dapat itong maunawaan na ang higit pang mga antas ng detalye ay ilalaan, ang mas matagal na oras at paggawa ay kinakailangan upang gumuhit ng pag-uulat ng pamamahala, mga badyet at mga ulat, ngunit ang mas detalyadong analytics ay maaaring makuha.

Kinakailangan din na isaalang-alang na bilang resulta ng pagpapaunlad ng pamamaraan sa pag-uulat ng pamamahala, ang mga sistema ng accounting ay maaari ring kailanganin, dahil Upang pag-aralan ang pagpapatupad ng badyet, ang mga naka-iskedyul na tagapagpahiwatig ay dapat ihambing sa umiiral na aktwal na impormasyon.

Hakbang 7. Automation.

Kasama sa yugtong ito ang trabaho sa pagpili ng produkto ng software, na lumilikha ng teknikal na gawain, ang pagpapakilala at pagpapanatili ng sistema.