Ang mga buwis at singil ay pederal at panrehiyon. Mga buwis sa rehiyon

Nilalaman:

Panimula

1. Pag-uuri ng buwis

2. Mga buwis na ipinapataw sa teritoryo ng Russian Federation

2.1. Mga buwis sa pederal

2.2. Mga buwis sa rehiyon at lokal

Konklusyon

Bibliograpiya

Panimula

Ang mga buwis ay naging isang kinakailangang link sa mga relasyon sa ekonomiya sa lipunan mula nang lumitaw ang estado. Ang pag-unlad at pagbabago sa mga anyo ng pamahalaan ay laging kaakibat ng pagbabago ng sistema ng buwis. Sa modernong sibilisadong lipunan, ang mga buwis ang pangunahing anyo ng kita ng estado. Bilang karagdagan sa purong pinansiyal na function na ito, ang mekanismo ng buwis ay ginagamit para sa pang-ekonomiyang epekto ng estado sa panlipunang produksyon, ang dinamika at istraktura nito, sa estado ng pag-unlad ng siyensya at teknolohikal.

Ang mga kita sa buwis ng estado ay nabuo sa gastos ng bagong halaga na nilikha sa proseso ng produksyon (paggawa, kapital, likas na yaman). Ang mga buwis ay nagpapahayag ng totoong buhay na relasyon sa pananalapi, na ipinakikita sa proseso ng pag-withdraw ng bahagi ng halaga ng pambansang kita pabor sa pambansang pangangailangan. Ang pang-ekonomiyang nilalaman ng mga buwis ay ipinahayag sa relasyon sa pagitan ng estado at pang-ekonomiyang entidad (mga indibidwal at legal na entity) tungkol sa pagbuo ng pampublikong pananalapi. Ang mga relasyon sa buwis bilang bahagi ng mga relasyon sa pananalapi ay patuloy na nagbabago.

Ang mga buwis ay isa sa mga pangunahing paraan ng pagbuo ng mga kita sa badyet. Bilang isang patakaran, ang mga buwis ay ipinapataw upang matiyak ang solvency ng iba't ibang antas ng pamahalaan.

Ang lahat ng iba't ibang mga buwis ay isang malaki at mahalagang kumplikado, na may sariling pag-uuri.

Ang layunin ng pagsusulit na ito ay isaalang-alang ang kabuuan ng mga buwis sa pamamagitan ng pag-aari sa mga antas ng pamahalaan at administrasyon: pederal, rehiyonal at lokal.

Upang makamit ang layunin, kinakailangan upang malutas ang mga sumusunod na gawain:

1. Suriin ang panitikan.

2. Isaalang-alang ang klasipikasyon ng mga buwis.

1. Pag-uuri ng buwis

Ang pagpapangkat ng mga buwis ayon sa iba't ibang pamantayan sa pag-uuri ay ipinakita sa Talahanayan 1. Ang pag-uuri ay kailangan upang mapahusay ang kaalaman tungkol sa iba't ibang uri ng buwis. Ang mga pangunahing tampok ng pag-uuri ay: paksa ng buwis; bagay ng pagbubuwis; uri ng taya; paraan ng pagbubuwis; pinagmulan ng pagbabayad; appointment; kabilang sa mga antas ng kapangyarihan at pamamahala; ang karapatang gamitin ang mga halaga ng mga kita sa buwis; ang posibilidad ng transposisyon.

Talahanayan 1. Pag-uuri ng mga buwis sa Russian Federation.

Ang pinakasikat ay ang pag-uuri ng mga buwis ayon sa kanilang antas ng pamahalaan at pamahalaan - ang mga buwis ay inuri depende sa awtoridad na nangongolekta ng buwis at kung kaninong pagtatapon ito nanggagaling. Ayon sa pamantayan ng pag-uuri na ito, ang mga buwis sa Russia ay naiiba tulad ng sumusunod: pederal, rehiyonal at lokal. Alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation (TC), ang buwis ay nauunawaan bilang isang mandatoryo, indibidwal na libreng pagbabayad na kinokolekta mula sa mga organisasyon at indibidwal upang masuportahan sa pananalapi ang estado at mga munisipalidad. Ang bayad ay nauunawaan bilang isang mandatoryong bayad na ipinapataw sa mga organisasyon at indibidwal, ang pagbabayad nito ay isa sa mga kondisyon para sa pagsasagawa ng mga aksyon sa interes ng mga nagbabayad ng mga bayarin ng mga katawan ng estado, lokal na awtoridad, kabilang ang pagbibigay ng ilang mga karapatan o ang pagpapalabas ng mga lisensya.

Ang Tax Code ng Russian Federation, Artikulo 12, ay nagbibigay ng mga sumusunod na uri ng mga buwis at bayad sa Russian Federation.

Ang mga pederal na buwis sa Russian Federation ay tinutukoy ng batas sa buwis at ipinag-uutos para sa pagbabayad sa buong bansa. Ang listahan ng mga buwis sa rehiyon ay itinatag ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, ngunit ang mga buwis na ito ay pinagtibay ng mga batas ng mga nasasakupang entidad ng Federation at obligadong bayaran sa teritoryo ng kaukulang constituent entity ng Federation. Kapag nagpapakilala ng mga buwis sa rehiyon, tinutukoy ng mga kinatawan (lehislatibo) na awtoridad ng mga nasasakupang entity ng Federation ang mga rate ng buwis para sa kaukulang mga uri ng buwis (ngunit sa loob ng mga limitasyon na tinutukoy ng pederal na batas), mga benepisyo sa buwis, ang pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng mga buwis.

Ang lahat ng iba pang elemento ng mga buwis sa rehiyon ay itinatag ng nauugnay na batas na pederal. Ang parehong ay ang pamamaraan para sa pagpapasok ng mga lokal na buwis na may pagkakaiba lamang na ang mga ito ay ipinapatupad ng mga kinatawan ng katawan ng lokal na sariling pamahalaan.

Depende sa paraan ng pagkolekta, ang mga buwis ay nahahati sa direkta at hindi direkta.

Direktang ipinapataw ang mga direktang buwis sa kita o ari-arian ng nagbabayad ng buwis. Kaugnay nito, na may direktang pagbubuwis, ang mga relasyon sa pananalapi ay direktang bumangon sa pagitan ng nagbabayad ng buwis at ng estado. Ang isang halimbawa ng direktang pagbubuwis sa sistema ng buwis sa Russia ay: personal na buwis sa kita, buwis sa kita, mga buwis sa ari-arian para sa parehong mga legal na entity at indibidwal, at isang bilang ng iba pang mga buwis. Sa kasong ito, ang batayan para sa pagbubuwis ay ang pagkakaroon at paggamit ng kita at ari-arian.

Ang mga hindi direktang buwis ay ipinapataw sa pagkonsumo, iyon ay, sa proseso ng paggalaw ng kita o paglilipat ng mga kalakal. Ang mga ito ay kasama sa anyo ng isang surcharge sa presyo ng mga kalakal, pati na rin ang isang taripa para sa trabaho o mga serbisyo, at binabayaran ng mamimili. Ang may-ari ng mga kalakal, trabaho o serbisyo, kapag ibinebenta ang mga ito, ay tumatanggap mula sa bumibili nang sabay-sabay sa presyo at mga halaga ng buwis, na pagkatapos ay inilipat niya sa estado. Samakatuwid, ang mga hindi direktang buwis ay madalas na tinatawag na mga buwis sa pagkonsumo at nilayon na ilipat ang tunay na pasanin sa buwis sa panghuling mamimili. Ang paksa ng buwis sa kasong ito ay ang nagbebenta ng mga kalakal, na kumikilos bilang isang tagapamagitan sa pagitan ng estado at ng aktwal na nagbabayad ng buwis. Ang mga halimbawa ng hindi direktang pagbubuwis ay mga value added tax, excise tax at customs duties.

Para sa estado, ang mga hindi direktang buwis ay ang pinakasimple mula sa punto ng view ng kanilang koleksyon. Ang mga buwis na ito ay kaakit-akit para sa estado din dahil ang kanilang mga resibo sa treasury ay hindi direktang nakatali sa mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng paksa ng pagbubuwis at ang epekto sa pananalapi ay nakakamit kahit na sa harap ng pagbaba sa produksyon at hindi kumikitang mga operasyon ng mga negosyo.

2. Mga buwis na ipinapataw sa teritoryo ng Russian Federation

· Mga organisasyon;

· mga indibidwal na negosyante;

· Mga taong kinikilala bilang mga nagbabayad ng buwis sa VAT na may kaugnayan sa paggalaw ng mga kalakal sa hangganan ng customs ng Russian Federation, na tinutukoy alinsunod sa Customs Code ng Russian Federation.

Ang mga aktwal na nagbabayad ng buwis ay mga mamimili - mga mamimili ng mga kalakal (gawa, serbisyo).

a) ang pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo) sa teritoryo ng Russian Federation, kabilang ang pagbebenta ng mga ipinangakong bagay at ang paglipat ng mga kalakal sa ilalim ng isang kasunduan sa pagbibigay ng kabayaran o novation, pati na rin ang paglipat ng mga karapatan sa pag-aari;

b) pagganap ng mga gawa sa pagtatayo at pag-install para sa sariling pagkonsumo;

c) pag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng customs ng Russian Federation.

Ang isang detalyadong listahan ng mga bagay ng pagbubuwis ay ibinibigay din sa Art. 146 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang Artikulo 251 ng Tax Code ng Russian Federation ay tumutukoy sa mga kita na hindi isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang base ng buwis. Ang mga rate ng buwis ay tinutukoy ng Art. 284 ng Tax Code ng Russian Federation.

Buwis sa personal na kita (personal income tax)- ang pangunahing uri ng direktang buwis. Kinakalkula bilang isang porsyento ng kabuuang kita ng mga indibidwal, binawasan ang mga nakadokumentong gastos, alinsunod sa kasalukuyang batas.

Ang batayan para sa buwis na ito ng Tax Code ng Russian Federation, bahagi ng dalawa, kabanata 23, mga artikulo 207-233, Order ng Federal Tax Service ng Russian Federation ng 13.10.2006 N SAE-3-04 / [email protected]

Mga nagbabayad ng buwis:

· Mga indibidwal - mga residente ng buwis ng Russian Federation.

· Mga indibidwal - hindi residente na tumatanggap ng kita sa Russian Federation.

Tandaan. Ang mga residente ng buwis ay mga indibidwal na aktwal na nananatili sa Russian Federation nang hindi bababa sa 183 araw sa kalendaryo sa loob ng 12 magkakasunod na buwan. Ang panahong ito ay hindi naaantala sa mga kaso ng paglalakbay sa labas ng Russian Federation para sa panandaliang (mas mababa sa anim na buwan) na paggamot o pagsasanay.

Ang layunin ng pagbubuwis ay ang kita ng mga indibidwal - mga residente ng buwis ng Russian Federation at mga hindi residente mula sa mga mapagkukunan sa Russian Federation, pati na rin ang kita ng mga indibidwal - mga residente ng buwis ng Russian Federation mula sa mga mapagkukunan sa labas ng Russian Federation.

Mga uri ng kita:

· Dibidendo at interes;

· pagbabayad ng insurance;

· Kita mula sa pag-upa o iba pang paggamit ng ari-arian;

· Kita mula sa pagbebenta ng real estate, pagbabahagi, pagbabahagi sa awtorisadong kapital, pag-angkin laban sa organisasyon na may kaugnayan sa mga aktibidad ng hiwalay na subdibisyon nito sa teritoryo ng Russian Federation, iba pang ari-arian;

· Kabayaran para sa pagganap ng paggawa o iba pang mga tungkulin;

· Mga pensiyon, iskolarsip at mga katulad na pagbabayad;

· Kita mula sa paggamit ng anumang paraan ng transportasyon, kasama. dagat, ilog, sasakyang panghimpapawid;

· Kita mula sa paggamit ng mga pipeline, linya ng kuryente, at iba pang paraan ng komunikasyon;

· Mga pagbabayad sa mga kahalili ng mga namatay na taong nakaseguro;

· Iba pang kita na natanggap mula sa mga aktibidad sa Russian Federation at sa ibang bansa.

Kapag tinutukoy ang base ng buwis, ang lahat ng mga kita na natanggap kapwa sa cash at sa uri, pati na rin sa anyo ng mga materyal na benepisyo, ay isinasaalang-alang. Ang iba't ibang uri ng pagpigil sa kita, kabilang ang sa pamamagitan ng utos ng hukuman, ay hindi binabawasan ang base ng buwis.

Ang base ng buwis ay tinutukoy nang hiwalay para sa bawat uri ng kita, kung saan itinatakda ang iba't ibang mga rate.

Para sa kita na binubuwisan sa rate na 13%, ang base ng buwis ay tinukoy bilang ang halaga ng pera ng naturang kita, na binawasan ng halaga ng mga bawas sa buwis (Art. 218-221 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang kita (mga gastos na tinanggap para sa pagbawas), na ipinahayag sa dayuhang pera, ay muling kinakalkula sa rubles sa halaga ng palitan ng Central Bank ng Russian Federation na itinatag sa petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita (ang petsa ng aktwal na pagpapatupad ng mga gastos).

Mga Rate: 13% - TOTAL na rate sa lahat ng kita maliban sa mga tinukoy sa ibaba. MGA ESPESYAL NA RATE: Ang pagbubuwis sa rate na 9% ay ginagawa sa mga sumusunod na kaso:

sa pagtanggap ng mga dibidendo (sugnay 4 ng artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation);
sa pagtanggap ng interes sa mga bono na sinusuportahan ng mortgage na inisyu bago ang Enero 1, 2007 (sugnay 5 ng artikulo 224 ng RF Tax Code);
sa pagtanggap ng kita ng mga tagapagtatag ng pamamahala ng tiwala ng saklaw ng mortgage. Ang nasabing kita ay dapat makuha batay sa pagkuha ng mga sertipiko ng pakikilahok sa mortgage na inisyu ng tagapamahala ng takip ng mortgage bago ang Enero 1, 2007 (sugnay 5 ng artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang pagbubuwis sa rate na 15% ay ginawa:

para sa kita sa anyo ng mga dibidendo mula sa equity na pakikilahok sa mga aktibidad sa mga organisasyong Ruso na natanggap ng mga indibidwal na hindi residente ng buwis ng Russian Federation.

Ang pagbubuwis sa rate na 30% ay ginawa:

para sa lahat ng kita na natanggap ng mga indibidwal na hindi residente ng buwis ng Russian Federation, maliban sa kita sa anyo ng mga dibidendo mula sa equity na pakikilahok sa mga aktibidad ng mga organisasyong Ruso kung saan ang rate ng 15% ay itinakda.

Ang pagbubuwis sa rate na 35% ay ginawa:

para sa kita mula sa halaga ng mga panalo at mga premyo batay sa mga resulta ng mga paligsahan, laro at iba pang mga kaganapan sa advertising na higit sa 4000 rubles;
sa kita ng interes sa mga deposito sa mga bangko sa mga tuntunin ng paglampas sa halagang kinakalkula sa kasalukuyang rate ng refinancing ng Central Bank ng Russian Federation para sa mga deposito sa rubles at 9% bawat taon para sa mga deposito sa dayuhang pera;
sa halaga ng mga pagtitipid sa interes kapag tumatanggap ng hiniram (kredito) na mga pondo sa mga tuntunin ng paglampas sa itinatag na mga limitasyon.

Tandaan: Mula noong Marso 29, 2010, ang rate ng refinancing ng Bank of Russia ay itinakda sa 8.25 porsiyento bawat taon (Ordinansa ng Bangko Sentral ng Russian Federation noong Marso 26, 2010 N 2415-U).

Mineral Extraction Tax (MET) - direktang pederal na buwis na ipinapataw sa mga gumagamit sa ilalim ng lupa. Mula noong Enero 1, 2002, ang severance tax ay tinutukoy ng kabanata 26 ng NKRF. Ang mga nagbabayad ng buwis sa pagkuha ng mineral ay mga gumagamit ng subsoil - mga organisasyon (Russian at dayuhan) at mga indibidwal na negosyante.

Sa Russian Federation, halos lahat ng mga mineral (maliban sa mga laganap: tisa, buhangin, ilang uri ng luad) ay estado. ari-arian, at para sa pagkuha ng mga mineral na ito ay kinakailangan upang makakuha ng isang espesyal na permit at magparehistro bilang isang nagbabayad ng buwis sa pagkuha ng mineral (tingnan ang artikulo 335 ng NKRF).

Ang mga nagbabayad ng buwis ay nagbabayad ng severance tax sa lokasyon ng mga subsoil plot na ibinigay sa kanila para magamit. Kung ang pagkuha ng mga mineral ay isinasagawa sa zone ng continental shelf ng Russian Federation o sa labas ng Russian Federation (kung ang teritoryo ay nasa ilalim ng hurisdiksyon ng Russia o naupahan nito), kung gayon ang gumagamit ay nakarehistro sa lokasyon ng sa organisasyon o sa lugar ng tirahan ng indibidwal. mga mukha. Ang base ng buwis ay ang halaga ng mga nakuhang mineral (para sa lahat ng mineral, maliban sa langis at natural na gas). Para sa langis at natural na gas, ang batayan ng buwis ay ang halaga ng mga nakuhang mineral.

Mga bagay ng pagbubuwis

Mineral:

1. Kinuha mula sa subsoil sa teritoryo ng Russian Federation sa subsoil plot na ibinigay ng batas.

2. Nakuha mula sa mga basura sa produksyon (pagkalugi), napapailalim sa hiwalay na paglilisensya.

3. Kinuha mula sa subsoil sa labas ng Russian Federation sa mga teritoryong naupahan, ginamit sa ilalim ng mga internasyonal na kasunduan o sa ilalim ng hurisdiksyon ng Russian Federation.

karaniwang mga fossil, kasama. tubig sa lupa na nakuha ng isang indibidwal na negosyante at ginamit niya nang direkta para sa personal na pagkonsumo;
mined (nakolekta) mineralogical, paleontological at iba pang geological koleksyon materyales;
nahango mula sa bituka sa panahon ng pagbuo, paggamit, muling pagtatayo at pagkumpuni ng mga protektadong bagay na may kahalagahang pang-agham at kultura;
kinukuha mula sa sariling basura (pagkalugi) ng mga industriya ng pagmimina at pagproseso;
paagusan ng tubig sa lupa.

Buwis sa tubig- buwis na binabayaran ng mga organisasyon at indibidwal na nagsasagawa ng espesyal at (o) espesyal na paggamit ng tubig.

Mga nagbabayad ng buwis:

· Mga organisasyon at indibidwal na nagsasagawa ng espesyal o espesyal na paggamit ng tubig alinsunod sa batas ng Russian Federation.

· Ang mga gumagamit ng mga katawan ng tubig batay sa mga kasunduan na natapos pagkatapos ng pagpasok sa puwersa ng Water Code ng Russian Federation ay hindi nagbabayad ng buwis.

Mga bagay ng pagbubuwis:

Pag-inom ng tubig mula sa mga anyong tubig.
Paggamit ng lugar ng tubig ng mga anyong tubig, maliban sa timber rafting.
Ang paggamit ng mga anyong tubig nang walang pag-alis ng tubig para sa hydropower.
Paggamit ng mga anyong tubig para sa timber rafting sa mga balsa at supot.

Hindi napapailalim sa pagbubuwis:

1. Pag-inom ng tubig:

o upang matiyak ang kaligtasan ng sunog at upang maalis ang mga natural na sakuna;

o para sa sanitary, ecological at shipping release;

o sa pamamagitan ng dagat at iba pang mga sasakyang-dagat upang matiyak ang pagpapatakbo ng mga teknolohikal na kagamitan;

o para sa pagsasaka ng isda at pagpaparami ng aquatic biological resources;

o para sa patubig ng lupang pang-agrikultura, patubig ng hortikultural, paghahalaman ng gulay, mga cottage sa tag-init, mga personal na subsidyary plot, para sa pagtutubig at pagseserbisyo sa mga alagang hayop at manok na pag-aari ng mga organisasyon at mamamayan;

o mula sa mga anyong tubig sa ilalim ng lupa ng minahan at collector-drainage na tubig (mga paglilinaw sa liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation noong Hulyo 20, 2005 N GV-6-21 / 607).

2. Paggamit ng lugar ng tubig:

o para sa paglalayag sa mga barko, gayundin para sa isang beses na landing (takeoffs) ng sasakyang panghimpapawid;

o para sa mga paradahang bangka, paglalagay ng mga komunikasyon, mga gusali, mga istruktura para sa proteksyon ng mga tubig at aquatic biological resources, proteksyon sa kapaligiran;

o para sa pagsubaybay ng estado sa mga anyong tubig, geodetic, topographic, hydrographic at prospecting at mga gawaing survey;

o para sa paglalagay at pagtatayo ng mga haydroliko na istruktura para sa mga espesyal na layunin;

o para sa organisadong libangan na eksklusibo para sa mga taong may kapansanan, mga beterano at mga bata;

o para sa pagsasagawa ng dredging at iba pang mga gawaing nauugnay sa pagpapatakbo ng mga navigable na ruta at hydraulic structures;

o para sa pangingisda at pangangaso.

3. Espesyal na paggamit ng mga anyong tubig upang matiyak ang mga pangangailangan ng depensa ng bansa at seguridad ng estado

Ang base ng buwis

Para sa bawat uri ng paggamit ng tubig na kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis, ang base ng buwis ay tinutukoy ng nagbabayad ng buwis nang hiwalay para sa bawat katawan ng tubig.

Kapag ang tubig ay inalis, ang base ng buwis ay tinukoy bilang ang dami ng tubig na na-withdraw mula sa katawan ng tubig sa panahon ng buwis.
Kapag ginagamit ang lugar ng tubig ng mga anyong tubig, maliban sa timber rafting sa mga balsa at pouch, ang base ng buwis ay tinutukoy bilang ang lugar ng ibinigay na espasyo ng tubig.

Kapag ang mga katawan ng tubig ay ginagamit nang walang pag-withdraw ng tubig para sa mga layunin ng hydropower, ang base ng buwis ay tinutukoy bilang ang halaga ng kuryente na ginawa sa panahon ng buwis.
Kapag gumagamit ng mga water body para sa timber rafting sa mga balsa at pouch, ang tax base ay tinukoy bilang ang produkto ng dami ng timber rafts at pouch para sa panahon ng buwis, na ipinahayag sa libu-libong metro kubiko, at ang rafting distance, na ipinahayag sa kilometro, hinati. ng 100.

Ang mga rate ng buwis ay itinakda para sa mga river basin, lawa, dagat at pang-ekonomiyang rehiyon:

kapag kumukuha ng tubig
kapag ginagamit ang lugar ng tubig
kapag gumagamit ng mga anyong tubig na walang pag-inom ng tubig para sa mga layunin ng hydropower
kapag gumagamit ng mga anyong tubig para sa layunin ng pagbabalsa ng kahoy sa mga balsa at supot
kapag ang tubig ay kinuha nang lampas sa itinatag na mga limitasyon sa paggamit ng tubig, ang mga rate sa mga tuntunin ng naturang labis ay itinakda sa limang beses na rate. Sa kawalan ng mga naaprubahang quarterly na limitasyon, ang mga quarterly na limitasyon ay kinakalkula bilang 1/4 ng naaprubahang taunang limitasyon. Ang rate ng buwis sa tubig kapag kumukuha ng tubig mula sa mga katawan ng tubig para sa suplay ng tubig sa populasyon ay nakatakda sa 70 rubles bawat libong metro kubiko ng tubig.

Mga bayarin para sa paggamit ng mga bagay sa mundo ng hayop at para sa paggamit ng mga bagay ng aquatic biological resources.

Mga nagbabayad:

Mga organisasyon at indibidwal mga tao, kasama. mga indibidwal na negosyante na nakatanggap ng lisensya.

Mga bagay ng pagbubuwis:

Napapailalim sa pagbubuwis ang mga bagay ng fauna at aquatic biological resources na pinangalanan sa Artikulo 333.3 ng Tax Code ng Russian Federation, ang pag-alis kung saan mula sa kanilang tirahan ay isinasagawa batay sa isang lisensya.

Ang mga bagay na ginagamit para sa mga personal na pangangailangan ng maliliit na mamamayan ng Hilaga, Siberia at Malayong Silangan, gayundin ng mga taong kung saan ang pangangaso at pangingisda ang batayan ng kanilang pag-iral, ay hindi napapailalim sa pagbubuwis.

Mga rate ng bayad

Ang mga rate ng koleksyon ay itinakda para sa bawat bagay ng mundo ng hayop, sugnay 1 ng Art. 333.3 ng Tax Code ng Russian Federation;

para sa bawat bagay ng aquatic biological resources - clause 4 ng Art. 333.3 ng Tax Code ng Russian Federation;

para sa bawat bagay ng aquatic biological resources - marine mammals - clause 5 ng Art. 333.3 ng Tax Code ng Russian Federation.

tungkulin ng pamahalaan - ito ay isang bayad na ipinapataw mula sa mga organisasyon at indibidwal kapag nag-aplay sila sa mga katawan ng estado, mga lokal na katawan ng self-government, iba pang mga katawan at (o) sa mga opisyal na pinahintulutan alinsunod sa mga pambatasan ng Russian Federation, mga gawaing pambatasan ng mga nasasakupan na entity ng Russian Federation at mga regulasyong ligal na aksyon ng mga lokal na pamahalaan sa sarili, para sa paggawa ng mga legal na makabuluhang aksyon na may kaugnayan sa mga taong ito na ibinigay ng Tax Code, maliban sa mga aksyon na isinagawa ng mga tanggapan ng konsulado ng Russian Federation, katulad:

mga aksyong notaryo;
mga aksyon na may kaugnayan sa pagpaparehistro ng mga gawa ng katayuang sibil;
mga aksyon na may kaugnayan sa pagkuha ng pagkamamamayan ng Russian Federation o pag-alis mula sa pagkamamamayan ng Russian Federation, pati na rin ang pagpasok sa Russian Federation o paglabas mula sa Russian Federation;
mga aksyon para sa opisyal na pagpaparehistro ng isang programa para sa mga elektronikong computer, isang database at isang integrated circuit topology;
mga aksyon ng mga awtorisadong institusyon ng estado sa pagpapatupad ng federal assay supervision;
pagpaparehistro ng estado ng mga legal na entity, partidong pampulitika, mass media, mga isyu sa seguridad, mga karapatan sa ari-arian, mga sasakyan, atbp.

Kabilang sa iba pang mga bagay, ang Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay ng mga tungkulin ng estado para sa:

ang karapatang gamitin ang mga pangalang "Russia", "Russian Federation" at mga salita at parirala na nabuo sa kanilang batayan sa mga pangalan ng mga legal na entity
ang karapatang mag-export ng kultural na ari-arian, mga collectible para sa paleontology at mineralogy;
pagpapalabas ng permit para sa transboundary na paggalaw ng mga mapanganib na basura;
ang pagpapalabas ng mga permit para sa pag-export mula sa teritoryo ng Russian Federation, pati na rin para sa pag-import sa teritoryo ng Russian Federation ng mga species ng hayop at halaman, ang kanilang mga bahagi o derivatives na nasa ilalim ng Convention on International Trade in Endangered Species ng Wild Fauna at Flora.

2.2. Mga buwis sa rehiyon at lokal

Ang mga buwis ng mga republika sa loob ng Russian Federation, teritoryo, rehiyon, autonomous na rehiyon, autonomous na rehiyon (para sa maikli, sila ay madalas na tinatawag na rehiyon) ay itinatag ng mga lehislatibong aksyon ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation at may bisa sa teritoryo ng mga kaukulang constituent entity ng Russian Federation. Kasabay nito, ang mga tiyak na rate ay tinutukoy ng mga batas ng mga republika sa loob ng Russian Federation o ng mga desisyon ng mga awtoridad ng estado ng mga teritoryo, rehiyon, autonomous na rehiyon, autonomous na mga rehiyon, maliban kung itinatag ng mga pambatasan ng Russian Federation. Kasama sa mga buwis sa rehiyon ang:

Buwis sa ari-arian ng korporasyon;

buwis sa negosyo sa pagsusugal;

Buwis sa transportasyon.

Buwis sa ari-arian ng korporasyon - ito ay isang buwis sa palipat-lipat at hindi natitinag na ari-arian (kabilang ang ari-arian na inilipat sa pansamantalang pagmamay-ari, paggamit, pagtatapon o pagtitiwala, na pinasok sa isang pinagsamang aktibidad).

Layunin ng pagbubuwis:

Movable at immovable property (kabilang ang mga inilipat sa pansamantalang pagmamay-ari, paggamit, pamamahala ng tiwala, pumasok sa magkasanib na mga aktibidad, o natanggap sa ilalim ng isang kasunduan sa konsesyon), na naitala sa balanse bilang mga fixed asset.

Ang mga bagay ng pagbubuwis para sa mga dayuhang organisasyon na nagpapatakbo sa Russian Federation sa pamamagitan ng mga permanenteng misyon ay naililipat at hindi natitinag na ari-arian na may kaugnayan sa mga fixed asset, ari-arian na natanggap sa ilalim ng isang kasunduan sa konsesyon.

Ang mga bagay ng pagbubuwis para sa mga dayuhang organisasyon na hindi nagsasagawa ng mga aktibidad sa Russian Federation sa pamamagitan ng mga permanenteng misyon ay hindi natitinag na ari-arian na matatagpuan sa teritoryo ng Russian Federation at pag-aari ng nasabing mga dayuhang organisasyon sa pamamagitan ng karapatan ng pagmamay-ari at hindi natitinag na ari-arian na nakuha sa ilalim ng isang kasunduan sa konsesyon.

Hindi napapailalim sa pagbubuwis:

· Mga lupain, anyong tubig at iba pang likas na yaman;

· Pag-aari ng mga pederal na awtoridad, na nagbibigay para sa isang militar at katumbas na serbisyo, na ginagamit para sa mga pangangailangan ng depensa, seguridad at pagpapatupad ng batas sa Russian Federation.

Ang base ng buwis:

Ito ay independyenteng tinutukoy bilang ang average na taunang halaga ng ari-arian. Ito ay binibilang sa natitirang halaga nito. Para sa mga dayuhang organisasyon na hindi tumatakbo sa Russian Federation - ayon sa halaga ng imbentaryo mula Enero 1 ng taon iyon ay ang panahon ng buwis.

Ang impormasyon tungkol sa halaga ng imbentaryo ay dapat iulat sa loob ng 10 araw mula sa petsa ng pagtatasa (muling pagsusuri) ng mga bagay sa awtoridad sa buwis sa lokasyon ng mga bagay.

Ang base ng buwis ay tinutukoy nang hiwalay sa lokasyon ng organisasyon at sa bawat hiwalay na subdibisyon ng organisasyon na may hiwalay na balanse, gayundin para sa bawat bagay ng hindi natitinag na ari-arian na matatagpuan sa labas ng lokasyon nito.

Kung ang aktwal na lokasyon ng mga bagay na nabubuwisan ay matatagpuan sa iba't ibang mga entity ng bumubuo ng Russian Federation, ang buwis ay kinakalkula na isinasaalang-alang ang mga rate na pinagtibay sa kani-kanilang mga constituent entity ng Russian Federation.

Buwis sa negosyo sa pagsusugal- buwis mula sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa mga aktibidad na pangnegosyo sa larangan ng negosyo sa pagsusugal. Ibig sabihin, mula sa mga negosyante na mayroong mga mesa sa pagsusugal, mga slot machine, mga tote cash desk, mga bookmaker cash desk.

Mga bagay ng pagbubuwis:

Mula noong Hulyo 1, 2009, ang mga establisyimento ng pagsusugal (maliban sa mga bookmaker at sweepstakes) na walang pahintulot na mag-organisa at magsagawa ng pagsusugal sa lugar ng pagsusugal ay tumigil sa paggana sa Russia.

Ang mga bagay ng pagbubuwis para sa negosyo ng pagsusugal (mesa ng pagsusugal, slot machine, sweepstakes, opisina ng bookmaker) na nakarehistro sa mga establisyimento ng pagsusugal sa itaas ay napapailalim sa pagtanggal sa rehistro sa pamamagitan ng desisyon ng awtoridad sa buwis nang walang aplikasyon ng nagbabayad ng buwis. Sa kasong ito, dapat ipaalam ng inspektorate ang nagbabayad ng buwis nang nakasulat sa naturang desisyon sa loob ng anim na araw. Ang probisyong ito ay may bisa mula 30.01.2010.

Ang base ng buwis ay tinutukoy nang hiwalay para sa bawat bagay na maaaring pabuwisan. Ang halaga ng buwis ay kinakalkula ng nagbabayad ng buwis nang nakapag-iisa bilang produkto ng base ng buwis para sa bawat bagay at ang kaukulang rate ng buwis.

Ang buwis ay babayaran mula sa sandaling ang lisensyadong aktibidad sa negosyo ng pagsusugal ay isinasagawa.

Buwis sa transportasyon- ang buwis na ipinapataw sa mga may-ari ng mga rehistradong sasakyan. Ang halaga ng buwis, ang pamamaraan at oras ng pagbabayad nito, mga form ng pag-uulat, pati na rin ang mga benepisyo sa buwis ay itinatag ng mga ehekutibong awtoridad ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation. Tinutukoy ng pederal na batas ang layunin ng pagbubuwis, ang pamamaraan para sa pagtukoy ng base ng buwis, ang panahon ng buwis, ang pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis at ang mga limitasyon ng mga rate ng buwis.

Ang mga layunin ng pagbubuwis ay:

Mga sasakyan

Mga motorsiklo

Mga scooter

Mga bus at iba pang self-propelled na makina sa pneumatic at caterpillar track

Mga eroplano

Mga helicopter

Mga barkong de motor

Mga yate, mga barkong naglalayag

Mga snowmobile, mga snowmobile

Mga bangkang de motor

Mga jet ski

Non-self-propelled at iba pang mga sasakyang pang-tubig at hangin

Hindi napapailalim sa pagbubuwis:

1. Mga rowboat, mga bangkang de motor na may makina na hindi hihigit sa 5 litro. Sa.

2. Mga kotse na espesyal para sa mga taong may kapansanan, pati na rin natanggap sa pamamagitan ng mga serbisyong panlipunan. proteksyon na may lakas ng makina hanggang sa 100 litro. Sa.

3. Mga sasakyang pangingisda sa dagat at ilog.

4. Dagat ng pasahero at kargamento, ilog at sasakyang panghimpapawid ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante, ang pangunahing aktibidad kung saan ay ang pagpapatupad ng transportasyon ng pasahero at (o) kargamento.

5. Traktora, pinagsasama, espesyal. mga makinang nakarehistro para sa gawaing pang-agrikultura.

6. Mga sasakyang pagmamay-ari ng mga pederal na ehekutibong awtoridad sa batayan ng karapatan ng kontrol sa pagpapatakbo, kung saan ang militar o katumbas na serbisyo ay ibinibigay ng batas.

7. Hinahangad na mga sasakyan.

8. Sasakyang panghimpapawid at helicopter ng air ambulance at serbisyong medikal.

9. Mga barkong nakarehistro sa Russian International Register of Ships.

Ang base ng buwis ay tinutukoy sa mga sumusunod na opsyon:

· Bilang lakas ng makina sa lakas-kabayo (para sa mga sasakyan);

· Bilang isang thrust ng isang jet engine (para sa air transport);

· Bilang kabuuang tonelada sa mga nakarehistrong tonelada (para sa hindi self-propelled na transportasyon ng tubig);

· Bilang isang yunit ng sasakyan.

Sa kaso ng pagpaparehistro o pagtanggal ng rehistro ng isang sasakyan sa panahon ng buwis (pag-uulat), ang buwis ay kinakalkula na isinasaalang-alang ang koepisyent - bilang ang ratio ng bilang ng buong buwan kung saan ang sasakyan ay nakarehistro sa bilang ng mga buwan ng kalendaryo sa ang panahon ng buwis (pag-uulat).

Sa kaso ng pagpaparehistro at pagtanggal ng rehistro ng isang sasakyan sa loob ng isang buwan sa kalendaryo, ang ipinahiwatig na buwan ay dapat kunin bilang isang buong buwan.

Ang mga rate ng buwis ay itinatag ng mga batas ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation, ayon sa pagkakabanggit, depende sa kapangyarihan ng makina, ang thrust ng jet engine o ang gross tonnage ng mga sasakyan, ang kategorya ng mga sasakyan sa bawat isang lakas-kabayo ng lakas ng makina. ng isang sasakyan, isang kilo ng thrust ng isang jet engine, isang rehistrong tonelada ng isang sasakyan o unit ng sasakyan.

Lokal na buwis ay itinatag sa pamamagitan ng mga pambatasan na gawa ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation at mga lokal na awtoridad at nagpapatakbo sa teritoryo ng kaukulang mga lungsod, distrito sa mga lungsod at kanayunan o iba pang administratibong teritoryo. Kasama sa mga lokal na buwis ang:

1) buwis sa lupa;

2) buwis sa ari-arian ng mga indibidwal.

Buwis sa lupa - babayaran ng mga organisasyon at indibidwal na nagmamay-ari ng mga lupain batay sa karapatan ng pagmamay-ari, karapatan ng permanenteng (walang limitasyong) paggamit o karapatan ng minanang panunungkulan habang buhay.

Layunin ng pagbubuwis

Ang buwis ay ipinapataw sa mga land plot na matatagpuan sa loob ng mga hangganan ng munisipalidad (mga pederal na lungsod ng Moscow at St. Petersburg), sa teritoryo kung saan ipinakilala ang buwis. Hindi kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis:

· Mga lupain na inalis mula sa sirkulasyon alinsunod sa batas ng Russian Federation;

· Ang mga plot ng lupa ay limitado sa sirkulasyon alinsunod sa batas ng Russian Federation, na inookupahan ng mga partikular na mahahalagang bagay ng pamana ng kultura ng mga mamamayan ng Russian Federation, mga bagay na kasama sa Listahan ng World Heritage, mga reserbang pangkasaysayan at kultura, mga bagay ng pamana ng arkeolohiko;

· Ang mga plot ng lupa ay limitado sa sirkulasyon alinsunod sa batas ng Russian Federation, na ibinigay upang matiyak ang mga pangangailangan sa pagtatanggol, seguridad at customs;

· Ang mga plot ng lupa ay limitado sa sirkulasyon alinsunod sa batas ng Russian Federation, sa loob ng pondo ng kagubatan;

· Ang mga plot ng lupa ay limitado sa sirkulasyon alinsunod sa batas ng Russian Federation, na inookupahan ng mga katawan ng tubig na pag-aari ng estado bilang bahagi ng pondo ng tubig, maliban sa mga plot ng lupa na inookupahan ng hiwalay na mga anyong tubig.

Ang base ng buwis para sa bawat land plot ay tinutukoy bilang kadastral na halaga nito simula Enero 1 ng taon na ang panahon ng buwis.

Ang mga rate ng buwis ay itinatag ng mga regulasyong ligal na aksyon ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad (mga batas ng mga lungsod ng pederal na kahalagahan Moscow at St. Petersburg) at hindi maaaring lumampas sa:

0.3 porsyento para sa mga lupain:

· Inuri bilang lupang pang-agrikultura o lupain sa loob ng mga sona ng paggamit ng agrikultura sa mga pamayanan at ginagamit para sa produksyong pang-agrikultura;

Sinasakop ng stock ng pabahay at mga pasilidad sa imprastraktura ng engineering ng housing at communal complex (maliban sa bahagi sa karapatan sa isang land plot na maiuugnay sa isang bagay na hindi nauugnay sa stock ng pabahay at mga pasilidad sa imprastraktura ng engineering ng housing at communal complex) o ibinigay para sa pagtatayo ng pabahay;

· Ibinibigay para sa personal na subsidiary na pagsasaka, paghahardin, pagsasaka ng trak o pag-aalaga ng hayop;

1.5 porsiyento para sa iba pang lupain.

Buwis sa indibidwal na ari-arian.

Indibidwal - mga may-ari ng ari-arian na kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis. Sa kaso ng karaniwang ibinahaging pagmamay-ari ng ilang indibidwal, ang bawat isa sa mga taong ito ay kinikilala bilang isang nagbabayad ng buwis na naaayon sa kanyang bahagi sa ari-arian na ito.

Layunin ng pagbubuwis: mga gusali ng tirahan, apartment, cottage ng tag-init, garahe at iba pang mga gusali, lugar at istruktura, pati na rin ang isang bahagi sa karapatan ng karaniwang pagmamay-ari ng ari-arian.

Ang mga rate ng buwis sa mga gusali, lugar at istruktura na pag-aari ng mga mamamayan sa pamamagitan ng karapatan ng pagmamay-ari ay itinakda sa kabuuang halaga ng imbentaryo ng residential na lugar at sa kabuuang halaga ng imbentaryo ng mga non-residential na lugar, na tinutukoy mula Enero 1 ng bawat taon, sa mga sumusunod mga halaga:

1. Tirahan:

o hanggang 300 libong rubles - 0.1%

o mula 300 libong rubles hanggang 500 libong rubles - 0.2%

2. Non-residential na lugar:

o hanggang 300 libong rubles - 0.1%

o mula 300 libong rubles hanggang 500 libong rubles - 0.3%

o higit sa 500 libong rubles - 0.5%

Ang isang tampok ng mga lokal na buwis ay na:

Ang ilan sa mga ito ay itinatag ng mga batas na pambatasan ng Russian Federation at ipinapataw sa buong teritoryo nito. Ang mga tukoy na rate ng mga buwis na ito ay tinutukoy ng mga pambatasan na gawa ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation at mga lokal na awtoridad;

Ang isa pang bahagi ng mga buwis ay maaaring ipakilala ng mga awtoridad sa rehiyon at lungsod.

Ang Tax Code ng Russian Federation, bilang panuntunan, ay tumutukoy sa pinakamataas na limitasyon ng mga rate ng buwis para sa mga lokal na buwis, habang ang mga partikular na rate para sa mga buwis na ito ay itinakda ng mga lokal na awtoridad. Para sa mga buwis na ipinakilala sa may-katuturang teritoryo na lampas sa itinatag na listahan, ang mga rate ay itinakda ng mga lokal na awtoridad batay sa mga interes ng mga lokal na badyet at ang mga kakayahan ng mga nagbabayad.

Konklusyon

Ang mga buwis bilang isang napakalakas na tool ay maaaring gumanap ng isang papel sa pagpapatatag ng ekonomiya at pananalapi, sa kaso lamang ng may layunin at may sukat na paggamit. Ngunit upang lumikha ng gayong patakaran, kinakailangan upang matukoy ang lugar ng mga buwis sa mekanismo ng pagpapapanatag. Sa kasalukuyan, ang Russia ay sumasailalim sa isang yugto ng pagbuo ng mekanismo ng regulasyon ng buwis sa pamamagitan ng reporma ng sistema ng buwis.

Bilang resulta ng pag-aaral ng mga buwis na ipinapataw sa teritoryo ng Russian Federation, ang mga buwis ay nasuri sa pamamagitan ng pag-aari sa mga antas ng pamahalaan at administrasyon: pederal, rehiyonal at lokal. Ang kumpletong supremacy ng batas ng Russian Federation sa pambatasan at regulasyon na mga aksyon ng mga constituent entity ng Russian Federation at munisipalidad ay itinatag, na kung saan ay ang pagpapatupad ng mga probisyon ng Konstitusyon ng Russian Federation. Ang mga nagbabayad ng buwis sa buong Russian Federation ay nagbabayad ng parehong mga buwis at bayarin, na nag-aambag sa pagkakaisa ng bansa.

Dapat pansinin na may mga pagkukulang sa mekanismo para sa pagpapataw ng mga buwis sa rehiyon at lokal. Karamihan sa mga pagkukulang na ito ay nauugnay sa isang hindi malinaw na istruktura ng batas sa buwis, maraming mga kalabuan at kontradiksyon, mga pagkakaiba sa pagitan ng mga legal na kaugalian at sibil, pang-ekonomiya, pananalapi at iba pang sangay ng batas. Ang mga batas ng buwis sa kanilang nilalaman ay hindi nakakatugon sa mga kinakailangan ng kanilang konstruksyon at kailangang pabutihin pa, sa pagsasaalang-alang na ito, ang mga makabuluhang pagpapabuti ay kinakailangan sa mga umiiral na dokumento upang maisakatuparan ang balangkas ng buwis at regulasyon sa isang pinagsamang sistema. Kaya, ang mga nasasakupang entidad ng Russian Federation at mga munisipalidad ay halos nawalan ng kanilang sariling (naayos) na mga mapagkukunan ng kita, na negatibong nakakaapekto sa kalayaan ng mga badyet ng sistema ng badyet.

Ang pagpapabuti ng batas sa buwis ay isang kagyat na gawain. Ang kasalukuyang sistema ng buwis sa pangunahing - pang-ekonomiya at legal na aspeto ay napapailalim sa makatwirang pagpuna. Ang isang labis na pasanin ng buwis sa mga negosyo ay ang pangunahing kakulangan sa ekonomiya sa sistema ng buwis sa Russia. Ang likas na pananalapi at pagpaparusa nito ay patuloy na tumataas dahil sa pagpapalawak ng base ng buwis at mga rate para sa mga indibidwal na buwis, ang pagpapakilala ng mga bagong buwis at bayarin, ang paghihigpit ng mga pinansiyal na parusa at mga kondisyon sa buwis.

Bibliograpiya:

1. Kodigo sa Buwis ng Russian Federation (isang bahagi) ng Hulyo 31, 1998 Blg. 146-FZ (gaya ng sinusugan noong Nobyembre 2, 2004).

2. Tax Code ng Russian Federation (dalawang bahagi) na may petsang 05.08.2000 No. 117-FZ (binago mula 30.12.2004).

3. Pederal na Batas ng 15.08.1996 No. 115-FZ (tulad ng susugan noong 23.12.2004) "Sa pag-uuri ng badyet ng Russian Federation".

4. Mga Buwis: Gabay sa Pag-aaral. / Ed. D.G. Blueberry. M. Pananalapi at Istatistika, 2004.

5. Petrova G.V. Batas sa buwis. Textbook para sa mga unibersidad. M. Infra - M. 2003.

6. Khantaeva N.L. Teoretikal na pundasyon ng pagbubuwis: Uch. allowance. - Ulan-Ude .: VSGTU Publishing House, 2006.

7. Batas sa buwis: Teksbuk / Sa ilalim. ed. S.G. Pepeliaeva - M.: Jurist, 2004.

8. Batas sa pananalapi: Teksbuk / Otv. ed. prof., Doktor ng Batas N.I. Khimicheva. M .: Yurist, 2009.

9. Batas sa pananalapi ng Russian Federation: Textbook / Otv. Ed. M.V. Karaseva - M. Abogado, 2009.

10. Batas sa pananalapi: Teksbuk. aklat-aralin para sa mga unibersidad / Ed. ang prof. MM. Atsara. - M .; UNITY-DANA, Batas at Batas, 2007.

11. Evstigneeva E. N. Mga Batayan ng batas sa pagbubuwis at buwis: Teksbuk. allowance. - M .: Infra-M, 2000.

12.Milyakov N.V. Mga buwis at pagbubuwis: Kurso ng mga lektura. - 2nd ed., Rev. at idagdag. - M .: INFRA-M, 2009.

13. Krokhina Yu.A. Batas sa buwis. M., 2008.

14.Shatalov S.D. Pag-unlad ng sistema ng buwis sa Russia: mga problema, solusyon at mga prospect. - M .: MCFER, 2007

Ang lahat ng mga mamamayan ng Russian Federation na umabot sa edad ng mayorya ay obligadong magbayad ng mga buwis, kaya marami ang magiging interesado na malaman kung anong mga buwis, sa kung anong badyet ang dapat bayaran. Ang mga uri ng buwis, pati na rin ang mga espesyal na rehimen ng buwis, ay itinatag ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga buwis ay pederal, rehiyonal at lokal, nahahati sila sa direkta at hindi direkta.

Mga buwis sa pederal

Isaalang-alang natin kung anong mga buwis ang binabayaran sa pederal na badyet. Ang mga pederal na buwis ay:

Ang VAT (value added tax) ay isang bahagi ng karagdagang halaga na kinokolekta ng estado sa lahat ng yugto ng produksyon at pagbebenta ng mga produkto, gawa at serbisyo habang ibinebenta ang mga ito.
Ang mga excise tax ay isang buwis na ipinapataw sa mga produkto ng consumer (tabako, alkohol, atbp.) na binili sa loob ng bansa.
Ang buwis sa personal na kita (personal income tax) ay isang buwis na ipinapataw ng estado sa kita ng mga mamamayan.
Buwis sa kita - babayaran ng lahat ng legal na entity na nakarehistro sa teritoryo ng Russian Federation.
Ang buwis sa pagkuha ng mineral ay sinisingil ng estado mula sa mga legal na entity o indibidwal na negosyante na gumagamit ng subsoil.
Buwis sa tubig - binabayaran ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante na gumagamit ng mga mapagkukunan ng tubig sa pagpapatupad ng kanilang mga aktibidad.
Ang bayad para sa paggamit ng mundo ng hayop ay kinokolekta mula sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante na gumagamit ng iba't ibang uri ng hayop sa kanilang mga aktibidad.
Bayad para sa paggamit ng mga mapagkukunan ng tubig - sinisingil ng estado mula sa mga komersyal na istruktura na nakikibahagi sa pang-industriyang pangingisda.
Tungkulin ng estado - isang bayad na binabayaran ng mga mamamayan para sa pagganap ng ilang mga tungkulin at aksyon ng mga awtorisadong katawan, sa halagang itinakda ng batas.

Mga buwis sa rehiyon

Sa talatang ito, isasaalang-alang namin kung aling mga badyet ang binabayaran ng buwis, bilang karagdagan sa pederal. Ang mga buwis sa rehiyon ay:

Buwis sa transportasyon;
buwis sa negosyo sa pagsusugal;
Buwis sa ari-arian ng korporasyon.

Ang mga awtoridad sa rehiyon, na may pahintulot ng mga pederal na awtoridad, ay maaaring gumawa o magpakilala ng mga pagbabago sa kanila. Ang mga lokal na pamahalaan ng mga lungsod at distrito ay maaaring magpakilala ng mga lokal na buwis na hindi sumasalungat sa pederal na batas sa buwis at pagkatapos ng kanilang kasunduan sa mga pederal na awtoridad.

Lokal na buwis

Kasama sa ganitong uri ng buwis ang:

Buwis sa lupa;
Buwis sa indibidwal na ari-arian.

Madalas na nangyayari na ang mga pederal na awtoridad ay naglilipat ng bahagi ng koleksyon ng ilang mga pederal na buwis sa mga lokal at rehiyonal na awtoridad, na dati ay sumang-ayon sa porsyento. Pagkatapos ay binabayaran ng isang legal na entity ang isang bahagi ng buwis sa pederal na badyet, at ang isa pa sa rehiyon o lokal.

elhow.ru

Pag-uuri ng buwis: pederal at panrehiyon

Ang pamahalaan ng bansa ay nagtatag ng mga tungkulin sa buwis na binabayaran sa badyet ng estado. Ang tax code ay nagtatatag ng isang sistema ng buwis, na binubuo ng tatlong bahagi:

Pederal na antas.
Antas ng rehiyon.
Lokal.

Ang mga pederal na buwis ay nabaybay sa tax code, ang kanilang mga pagbabago ay maaaring gawin ng mga awtoridad sa buwis. Ang lahat ng mga nagbabayad ng buwis ay obligadong magbayad ng tungkulin, koleksyon, kontribusyon. Ang iba pang mga buwis, halimbawa, mga panrehiyon, ay babayaran sa badyet ng rehiyon at nalalapat sa lahat ng nasasakupan na entidad ng Russian Federation. Binigyan ng pamahalaan ng bansa ang mga awtoridad ng rehiyon ng awtoridad na ipakilala o kanselahin ang mga rate ng buwis, baguhin ang mga ito.

Ang mga lokal na buwis ay kinokontrol ng mga aksyon sa antas ng Pederal, at maaari ding ipakilala o kanselahin ng mga lokal na awtoridad ang mga buwis at bayarin.

Alamin natin kung ano ang nabibilang sa mga buwis sa rehiyon at kung sino ang nagbabayad.

Sino ang nagbabayad ng mga buwis sa rehiyon?

Ang lahat ng mga nagbabayad ng buwis na nagsasagawa ng mga aktibidad na pangnegosyo sa teritoryo ng paksa ay obligadong bayaran ang mga buwis na ito. Ang mga sumusunod na uri ng buwis ay panrehiyon:

Buwis sa ari-arian ng negosyo.
Buwis sa transportasyon.
Negosyo sa pagsusugal (para sa ilang entity).

Ang mga awtoridad sa rehiyon ay binibigyang kapangyarihan upang matukoy ang mga rate ng buwis, ang pamamaraan at deadline para sa pagbabayad ng buwis, pati na rin ang mga benepisyo. Ngunit ang mga pangunahing elemento ng mga rate ay tinutukoy ng awtoridad sa buwis ng Center.

Para sa ilang mga komersyal na istruktura, ang mga espesyal na rehimen ng buwis ay binuo, ngunit hindi nito pinapawi ang kanilang responsibilidad na magbayad ng mga buwis sa anumang antas.

Ang pagbabayad ng buwis sa regional treasury ay hindi nakadepende sa taxation regime, ang mag-iiba lang ay ang tax rate.

Ang parirala ay paulit-ulit na binibigkas: "Magbayad ng mga buwis at mamuhay nang payapa." Nangangahulugan ito na kung babayaran mo ang bayad sa oras, ang iyong organisasyon ay hindi maaabala ng awtoridad sa pagbubuwis sa pangangailangang magbayad ng mga multa at multa.

Tingnan natin kung paano naiiba ang mga buwis sa rehiyon at lokal.

Ano ang Pagkakaiba sa pagitan ng Mga Buwis

Upang partikular na maunawaan kung aling mga buwis sa badyet ang napupunta at kung alin ang mga ito, bubuo kami ng isang talahanayan ng mga buwis sa pederal, rehiyonal at lokal.

Ipinapakita ng talahanayan na ang mga buwis ay binabayaran hindi lamang ng mga komersyal na organisasyon, kundi pati na rin ng mga indibidwal. Kaya ano ang mga buwis at bayarin sa rehiyon? Ang mga ito ay itinatag alinsunod sa Russian Tax Code, at lahat ng mga constituent entity ng Russian Federation ay nagbabayad sa kanila.

Sa itaas nito ay nakalista kung anong mga buwis sa mga rehiyon ang binabayaran ng mga legal na entity at indibidwal. Kung mayroong sasakyan, ang buwis na ito ay binabayaran ng lahat ng mamamayan ng paksa.

Maraming mga negosyante at ordinaryong tao ang maaaring magtanong: ang buwis sa personal na kita ay isang federal o rehiyonal na buwis?

Personal income tax at VAT anong mga buwis?

Ang lahat ng nagtatrabahong mamamayan ng bansa ay nagbabayad ng buwis sa kita, at ang buwis na ito ay pederal, ito ay binabaybay sa Tax Code (Artikulo 13). Ang pagbubukod ay ginawa ng mga dayuhang mamamayan na nagtatrabaho sa isang patent. Ang mga buwis mula sa kanila ay nananatili sa rehiyon.

Ang Artikulo 56 ng Kodigo sa Buwis ay nagsasaad na 85 porsiyento ng lahat ng kita mula sa buwis sa kita ay nananatili sa badyet ng rehiyon, ang natitira ay ipinamamahagi sa pagitan ng mga distrito, mga township, mga munisipal na distrito.

Kaya, maaari nating sabihin na ang mga buwis at bayarin sa rehiyon ay kinabibilangan hindi lamang ang buwis sa transportasyon at ari-arian ng mga organisasyon, kundi bahagi rin ng personal na buwis sa kita.

Maaari mo ring itanong: ang VAT ba ay isang federal na buwis o isang panrehiyon? Ang value added tax ay bahagi ng tungkulin na kasama sa presyo ng isang produkto o serbisyo; ang buwis na ito ay pederal. Ang lahat ng mga mangangalakal at organisasyon ay obligadong bayaran ang buwis na ito sa oras.

Kinalabasan

Ang listahan ng mga buwis na binabayaran sa pederal na badyet ay makikita sa mga artikulo ng batas sa buwis. Kabilang sa mga ito ang malalaking bilang ng income tax at VAT, excise taxes. Ang lahat ng ito ay makabuluhang nagdaragdag sa badyet ng bansa.

Ang badyet ng rehiyon ay makabuluhang napunan kung mayroong mga trabaho sa rehiyon, mga pabrika, mga pabrika ay gumagana, ang agrikultura ay umuunlad.

Para sa rehiyon, ito ay mangangahulugan ng pagtaas ng parehong paksa at ang pamantayan ng pamumuhay ng nagtatrabaho populasyon. Kung mas maraming nagtatrabahong mamamayan ang nakikibahagi sa negosyo, mas maraming buwis, mga kontribusyon ang binabayaran, at, nang naaayon, ang badyet ay napunan.

saldovka.com

Anong buwis ang binabayaran sa kung anong badyet sa bansa

Batas sa buwis;

Alinsunod sa kasalukuyang batas ng Russia, ang mga buwis sa bansa ay nahahati sa tatlong pangunahing kategorya:

pederal, na may pambansang katangian;
rehiyonal, na kinabibilangan ng mga buwis at bayad sa loob ng mga nasasakupang entidad ng pederasyon, mga republika na bahagi ng Russian Federation;
lokal, na itinatag ng mga awtoridad sa antas ng mga munisipalidad, habang kumikilos sa loob ng balangkas ng kasalukuyang batas ng Russian Federation, pati na rin ang mga kilos ng mga paksa ng pederasyon.

Tingnan din: Anong mga buwis ang binabayaran kapag nag-donate ng real estate sa isang kamag-anak

Mga buwis sa pederal

Gaya ng mauunawaan mula sa mismong kahulugan, ang mga pederal na buwis ay mga uri ng mga pagbabayad na ipinapataw sa buong Russia. Ang pinakatanyag at epektibo sa usapin ng muling pagdadagdag ng kaban ng estado ay ang mga sumusunod na uri ng mga buwis at bayarin:

personal na buwis sa kita, ang pangalan nito ay nagsasalita para sa sarili nito;
value added tax, na binabayaran ng end customer kapag bumibili ng mga produkto sa mga retail chain;
isang pinag-isang buwis sa lipunan, na isang paraan ng muling pagdadagdag ng mga pangunahing pederal na pondo, kabilang ang social insurance, medical insurance, at mga katulad nito;
mga excise tax o karagdagang buwis sa ilang uri ng mga kalakal, lalo na, mga produktong tabako at alkohol. Ito, tulad ng value added tax, ay sakop ng end customer;
buwis sa pagkuha ng mineral, na binabayaran ng mga entidad na kasangkot sa pagsasamantala ng mga likas na yaman;
buwis sa mga kita, negosyo at organisasyon, ang kakanyahan nito ay malinaw sa pangalan;
buwis sa tubig, na nagpapahiwatig ng mga pagbabayad para sa pagsasamantala ng mga mapagkukunan ng tubig;
iba't ibang uri ng tungkulin.

Sa listahan sa itaas, tanging ang mga pangunahing uri ng mga pederal na buwis ang nakalista, sa katotohanan ay marami pa sa kanila, sa parehong oras, ang ilan sa mga ito ay may makitid na naka-target na kalikasan.

Ang lahat ng mga buwis sa itaas ay kredito sa pederal na badyet ng Russian Federation at babayaran ng lahat ng mga paksa, pati na rin ang mga mamamayan sa teritoryo ng Russia. Ibinahagi ang mga ito ayon sa mga priyoridad na lugar ng pagpopondo ng gobyerno, sa partikular, gamot at pangangalagang pangkalusugan, depensa at militar-industrial complex, mga programang panlipunan, kultura at palakasan, pagtatayo ng kapital at marami pang iba.

Mga buwis sa rehiyon

Ang mga panrehiyon, o, kung tawagin din, mga buwis sa republika, ay napapailalim din sa mandatoryong pagbabayad, ngunit sa teritoryo ng mga nasasakupang entidad ng pederasyon kung saan sila nagpapatakbo, sa parehong oras, ang lahat ng legal na relasyon sa kasong ito ay pinamamahalaan ng pambansang at lokal na batas. Sa partikular, ang mga ito ay itinatag ng mga batas ng Russian Federation, at ang mga tiyak na rate ng naturang mga buwis ay kinokontrol ng mga awtoridad ng republika. Kasama sa mga buwis sa rehiyon ang mga sumusunod na uri ng pagbabayad:

buwis sa ari-arian ng mga organisasyon at negosyo, ang halaga pagkatapos ng pagbabayad na kung saan ay proporsyonal na kredito sa badyet ng paksa ng pederasyon at ang mga badyet ng mas mababang antas, hanggang sa lungsod;
buwis sa transportasyon;
buwis sa negosyo sa pagsusugal;
buwis sa kagubatan.

Tingnan din ang: Paano magsulat ng aplikasyon para sa pagbabawas ng buwis ng bata

Mayroon ding mga buwis sa rehiyon at mga bayarin na ipinakilala ng mga awtoridad ng mga nasasakupang entidad ng pederasyon, halimbawa, mga bayarin sa republika para sa paggamit ng mga likas na yaman, na isinasaalang-alang ang mga detalye ng mga indibidwal na rehiyon.

Mga lokal na buwis at bayarin

Sa Russia, mayroong 22 uri ng iba't ibang lokal na buwis at bayarin, habang tatlo lamang sa kanila ang itinatag ng pederal na batas. Kabilang dito ang buwis sa ari-arian ng mga indibidwal, ang bayad sa pagpaparehistro mula sa mga indibidwal na negosyante at buwis sa lupa.

Bilang karagdagan sa mga buwis at bayarin na ito, ang ilang lokal na obligasyong pagbabayad ay partikular sa kalikasan, gaya ng buwis sa resort. Mayroon ding mga buwis tulad ng buwis sa mga may-ari ng aso, sa muling pagbebenta ng mga kotse, kagamitan sa kompyuter at mga bahagi, bayad para sa mga sasakyang paradahan, para sa paggawa ng pelikula at paggawa ng pelikula, para sa karapatang gumamit ng mga lokal na simbolo, para sa paglahok sa mga karera sa hippodrome, at iba pa. . Ang lahat ng mga pagbabayad na ito ay napupunta sa mga lokal na badyet.

Tulad ng mga buwis sa rehiyon, ang mga lokal na buwis ay itinakda batay sa pederal na batas, at kinokontrol ng mga lokal na pamahalaan ang mga partikular na rate ng pagbabayad. Ang kontrol sa kanilang pagkakumpleto at pagiging maagap ng pagbabayad, tulad ng sa kaso ng iba pang mga uri ng buwis, ay ipinagkatiwala sa mga dibisyon ng serbisyo sa buwis.

Ito ay nagkakahalaga ng pag-alala na sa lahat ng mga kaso, ang nagbabayad ng buwis ay may pananagutan para sa kasapatan ng pagkalkula at ang napapanahong pagbabayad ng mga pagbabayad. Kasabay nito, ang priyoridad ay ibinibigay sa mga pederal na buwis, na bumubuo ng isang makabuluhang bahagi ng kabuuang pasanin sa mga entidad ng negosyo, negosyo at organisasyon. Ang mga lokal na buwis sa kita ay nananatili sa pangalawang lugar sa mga tuntunin ng priyoridad, pagkatapos kung saan ang natitirang mga uri ng mga pagbabayad ay kalkulahin at binabayaran.

RF Tax Code Artikulo 12. Mga uri ng mga buwis at bayad sa Russian Federation. Mga kapangyarihan ng mga pambatasan (kinatawan) na mga katawan ng kapangyarihan ng estado ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation at mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad upang magtatag ng mga buwis at bayad

1. Ang mga sumusunod na uri ng mga buwis at bayarin ay itinatag sa Russian Federation: pederal, rehiyonal at lokal.

2. Ang mga pederal na buwis at singil ay mga buwis at singil na itinatag ng Kodigo na ito at obligado para sa pagbabayad sa buong teritoryo ng Russian Federation, maliban kung itinatadhana ng sugnay 7 ng artikulong ito.

3. Ang mga buwis sa rehiyon ay mga buwis na itinatag ng Kodigo na ito at ang mga batas ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation sa mga buwis at obligado para sa pagbabayad sa mga teritoryo ng kani-kanilang mga nasasakupan na entidad ng Russian Federation, maliban kung itinatadhana ng talata 7 ng Ang artikulong ito.

Ang mga buwis sa rehiyon ay ipinakilala at huminto sa pagpapatakbo sa mga teritoryo ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation alinsunod sa Kodigong ito at ang mga batas ng mga nasasakupan na entidad ng Russian Federation sa mga buwis.

Kapag nagtatatag ng mga buwis sa rehiyon, ang mga pambatasan (kinatawan) na katawan ng kapangyarihan ng estado ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation ay dapat matukoy, sa paraang at sa loob ng mga limitasyon na itinakda ng Kodigong ito, ang mga sumusunod na elemento ng pagbubuwis: mga rate ng buwis, pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng mga buwis, kung ang mga elemento ng pagbubuwis na ito ay hindi itinatag ng Kodigong ito. Ang iba pang elemento ng pagbubuwis para sa mga buwis sa rehiyon at mga nagbabayad ng buwis ay tinutukoy ng Kodigong ito.

(tingnan ang teksto sa nakaraang edisyon)

Ang mga lehislatibo (kinatawan) na katawan ng kapangyarihan ng estado ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation, mga batas sa mga buwis sa paraang at sa loob ng mga limitasyon na itinakda ng Kodigo na ito, ay maaaring magtatag ng mga detalye ng pagtukoy sa base ng buwis, mga benepisyo sa buwis, batayan at pamamaraan para sa kanilang aplikasyon.

(tingnan ang teksto sa nakaraang edisyon)

4. Ang mga lokal na buwis at bayarin ay mga buwis at bayarin na itinatag ng Kodigong ito at mga regulasyong ligal ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad sa mga buwis at bayarin at obligado para sa pagbabayad sa mga teritoryo ng kani-kanilang munisipalidad, maliban kung iba ang itinatadhana ng talatang ito at talata 7 ng artikulong ito.

Ang mga lokal na buwis at bayarin ay ipinakilala at itinitigil ang pagpapatakbo sa mga teritoryo ng mga munisipalidad alinsunod sa Kodigong ito at mga regulasyong ligal ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad sa mga buwis at bayarin.

Ang mga lokal na buwis at bayarin ay itinatag ng Kodigo na ito at mga normatibong ligal na aksyon ng mga kinatawan ng mga katawan ng mga settlement (mga distrito ng munisipyo), mga distrito ng lunsod (mga distrito sa loob ng lungsod) sa mga buwis at tungkulin at obligado para sa pagbabayad sa mga teritoryo ng kaukulang mga settlement (inter- mga teritoryo ng paninirahan), mga distritong pang-urban (mga distrito sa loob ng lungsod), kung hindi itinatadhana ng talata 7 ng artikulong ito. Ang mga lokal na buwis at bayarin ay ipinakilala at itinitigil ang pagpapatakbo sa mga teritoryo ng mga pamayanan (inter-urban area), mga distrito ng lunsod (mga distrito sa loob ng lungsod) alinsunod sa Kodigong ito at mga regulasyong ligal ng mga kinatawan ng mga katawan ng mga pamayanan (mga distritong munisipal), urban. mga distrito (mga distrito sa loob ng lungsod) sa mga buwis at bayarin.

Sa isang urban na distrito na may intracity division, ang mga kapangyarihan ng mga kinatawan na katawan ng mga munisipalidad na magtatag, magpatupad at wakasan ang mga lokal na buwis sa mga teritoryo ng mga intracity area ay ginagamit ng mga kinatawan ng mga urban district na may intracity division o kinatawan ng mga katawan ng kani-kanilang intracity na mga lugar alinsunod sa batas ng paksa ng Russian Federation sa delimitation ng mga kapangyarihan sa pagitan ng mga katawan lokal na self-government ng isang urban district na may intracity division at lokal na self-government na katawan ng intracity district.

Ang mga lokal na buwis at bayad sa mga lungsod na may kahalagahang pederal na Moscow, St. Petersburg at Sevastopol ay itinatag ng Kodigong ito at ang mga batas ng nasabing constituent entity ng Russian Federation sa mga buwis at bayarin, ay obligado para sa pagbabayad sa mga teritoryo ng mga nasasakupan na entity na ito. ng Russian Federation, maliban kung ibinigay ng talata 7 ng artikulong ito. Ang mga lokal na buwis at bayarin ay ipinakilala at itinitigil ang pagpapatakbo sa mga teritoryo ng mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol alinsunod sa Kodigong ito at ang mga batas ng nasabing constituent entity ng Russian Federation.

Kapag ang mga lokal na buwis ay itinatag ng mga kinatawan na katawan ng mga munisipalidad (mga lehislatibo (kinatawan) na mga katawan ng kapangyarihan ng estado ng mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol), ang mga sumusunod na elemento ng pagbubuwis ay tinutukoy sa paraang at sa loob ng mga limitasyon na itinakda nito. Code: mga rate ng buwis, pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng mga buwis kung ang mga elemento ng pagbubuwis na ito ay hindi itinatag ng Code na ito. Ang iba pang mga elemento ng pagbubuwis para sa mga lokal na buwis at mga nagbabayad ng buwis ay tinutukoy ng Kodigong ito.

Ang mga kinatawan ng mga katawan ng mga munisipalidad (mga lehislatibo (kinatawan) na mga katawan ng pamahalaan ng mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol), sa paraang at sa loob ng mga limitasyon na itinakda ng Code na ito, ay maaaring magtatag ng mga detalye ng pagtukoy sa base ng buwis, mga benepisyo sa buwis, batayan at pamamaraan para sa kanilang aplikasyon.

Kapag nagtatatag ng mga lokal na bayarin ng mga kinatawan na katawan ng mga munisipalidad (legislative (kinatawan) na mga katawan ng pamahalaan ng mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol), ang mga rate ng mga bayarin ay tinutukoy sa paraang at sa loob ng mga limitasyon na itinakda ng Kodigo na ito, bilang pati na rin ang mga benepisyo para sa pagbabayad ng mga bayarin ay maaaring maitatag, ang mga batayan at ang pamamaraan para sa kanilang aplikasyon.

(tingnan ang teksto sa nakaraang edisyon)

5. Ang mga buwis at bayarin na pederal, rehiyonal at lokal ay kinansela ng Kodigong ito.

6. Ang mga pederal, rehiyonal o lokal na buwis at mga bayarin na hindi itinatadhana ng Kodigong ito ay hindi maitatag.

Ang mga pederal na buwis ay mga buwis na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation at obligado para sa pagbabayad sa buong teritoryo ng Russian Federation.

Ang pamamaraan para sa kanilang pag-kredito sa badyet o off-budget na pondo, ang laki ng kanilang mga rate, mga bagay ng pagbubuwis, mga nagbabayad ng buwis ay itinatag ng mga pambatasan ng Russian Federation at kinokolekta sa buong teritoryo nito.

Ang mga rate ng buwis sa pederal ay itinatag ng Federal Assembly ng Russian Federation. Kasabay nito, ang mga rate ng mga buwis sa ilang mga uri ng likas na yaman, mga buwis sa excise sa ilang mga uri ng mga hilaw na materyales ng mineral at mga tungkulin sa customs ay itinatag ng pederal na pamahalaan.

Ayon sa Tax Code ng Russian Federation, ang mga pederal na buwis ay kinabibilangan ng:

· Value added tax (Kabanata 21 ng Tax Code ng Russian Federation);
· Mga buwis sa excise (Kabanata 22 ng NKRF);
· Buwis sa kita ng mga indibidwal (Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation);
· Pinag-isang buwis sa lipunan (Kabanata 24 ng Tax Code ng Russian Federation);
· Buwis sa tubo ng mga organisasyon (Kabanata 25 ng Tax Code ng Russian Federation);
· Buwis sa pagkuha ng mga mineral (Kabanata 26 ng Tax Code ng Russian Federation);
· Buwis sa tubig (ch. 25.2 ng Tax Code ng Russian Federation);
· Mga bayarin para sa paggamit ng mga bagay sa mundo ng hayop at para sa paggamit ng mga bagay ng aquatic biological resources (Kabanata 25.1 ng Tax Code ng Russian Federation);
· Tungkulin ng estado (Kabanata 25.3 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang mga buwis sa rehiyon ay ang sentral na link ng mga badyet ng teritoryo, na nagsisilbing suportahan sa pananalapi ang mga gawain na nakasalalay sa mga namamahala sa estado ng nasasakupang entidad ng Russian Federation.

Ang layunin ng mga awtoridad sa rehiyon ay tiyakin ang pag-unlad ng mga rehiyon, gayundin ang mga lugar ng produksyon at hindi produksyon sa kanilang mga nasasakupan.

Ang papel ng mga panrehiyong badyet ay tumataas. Sa tulong ng mga panrehiyong badyet, itinataguyod ng estado ang isang patakarang pang-ekonomiya, na nagpapapantay sa mga antas ng pang-ekonomiya at panlipunang pag-unlad ng mga teritoryo na, dahil sa makasaysayang, heograpikal, militar at iba pang mga kondisyon, ay nahuhuli sa iba pang mga rehiyon ng bansa sa kanilang pang-ekonomiya at panlipunan. pag-unlad. Ang mga programang pangrehiyon ay binuo, na pinondohan mula sa mga badyet ng rehiyon.

Ang mga kita ng mga panrehiyong badyet ay nabuo mula sa mga buwis at bayarin sa rehiyon, mga kita na hindi buwis, mga resibo mula sa mas mataas na kita.

Kasama sa mga buwis sa rehiyon ang:

· Buwis sa ari-arian ng mga organisasyon;
· buwis sa transportasyon;
· Buwis sa negosyo ng pagsusugal.

Ang mga pangunahing direksyon ng paggamit ng mga pondo mula sa mga panrehiyong badyet:

· Tinitiyak ang paggana ng mga pambatasan at ehekutibong awtoridad ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation;
· Paglilingkod at pagbabayad ng utang ng estado ng mga nasasakupan na entidad ng Russian Federation;
· Pagtiyak sa pagpapatupad ng mga target na programa sa rehiyon;
· Pagbuo ng ari-arian ng estado ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation;
· Pagpapatupad ng internasyonal at dayuhang ugnayang pang-ekonomiya ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation;
· Tinitiyak ang mga aktibidad ng mass media ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation;
· Pagbibigay ng tulong pinansyal sa mga lokal na badyet;
· Pagtiyak sa pagpapatupad ng ilang mga kapangyarihan ng estado na inilipat sa antas ng munisipyo.

Ang unang lugar sa mga paggasta ay inookupahan ng mga paglalaan para sa pambansang ekonomiya (industriya, konstruksyon, agrikultura, transportasyon, kalsada, komunikasyon, atbp.).

Ang pangalawang lugar ay ginugol sa mga kaganapan sa lipunan at kultura (edukasyon, kultura at sining, patakarang panlipunan) - higit sa 25%; ang halaga ng pangangasiwa at pagpapanatili ng mga ahensyang nagpapatupad ng batas ay humigit-kumulang 8%.

Alinsunod sa kahulugan na ibinigay sa Artikulo 12 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, ang mga lokal na buwis ay ang mga itinatag ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation at mga regulasyong ligal na kilos ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad sa mga buwis at obligado para sa pagbabayad sa teritoryo. ng kani-kanilang munisipyo.

Alinsunod sa Artikulo 15 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga lokal na buwis ay kinabibilangan ng:

· buwis sa lupa;
· Buwis sa ari-arian ng mga indibidwal.

Ang mga lokal na buwis ay ganap na nakredito sa mga lokal na badyet. Ang bahagi ng mga kita mula sa mga lokal na buwis sa mga kita ng pinagsama-samang badyet ng Russia ay maliit, mas mababa sa 2%. Ang mga kita mula sa mga lokal na buwis ay bahagi lamang ng mga kita sa badyet ng munisipalidad, habang ang mga pangunahing pinagmumulan ay mga kaltas mula sa mga buwis sa pederal at rehiyon.

Mayroong 83 constituent entity sa Russia, kung saan mayroong 24.2 thousand na munisipyo. Ang problema ng halos lahat ng lokal na pamahalaan ay ang pag-asa sa pananalapi sa pederal at rehiyonal na antas ng pamahalaan. Kadalasan, walang sapat na sariling pondo upang masakop ang mga gastos na nauugnay sa pagpapatupad ng mga kapangyarihang ipinagkatiwala sa mga awtoridad ng munisipyo.

Sa hinaharap, ito ay binalak na palitan ang umiiral na buwis sa lupa at buwis sa ari-arian ng mga indibidwal na may isang solong buwis sa real estate, ngunit ang prosesong ito ay napipigilan pa rin ng hindi pag-unlad ng sistema ng market valuation ng real estate.

Ang Tax Code ng Russian Federation ay ang pangunahing legal na dokumento na nag-systematize ng data sa lahat ng mga buwis at bayad. Ang pagpapakilala ng mga bagong buwis o ang pag-aalis ng mga umiiral na ay posible lamang kung ang mga pagbabago ay ginawa sa mga pamantayan ng Tax Code ng Russian Federation ng pederal na batas. Ang pag-uuri ng mga buwis ay ibinibigay sa Kabanata 2 ng Tax Code ng Russian Federation.

Mga buwis sa pederal, estado at lokal: talahanayan 2018

Ang Artikulo 12 ng Tax Code ng Russian Federation sa Russia ay nagtatatag ng epekto ng mga sumusunod na kategorya ng mga buwis at bayad:

Ang mga pederal na buwis ay itinatag ng Tax Code ng Russian Federation at nalalapat sa lahat ng nasasakupan na entity ng Russian Federation. Obligado para sa pagbabayad sa buong bansa.
Mga buwis sa rehiyon - ang mga buwis na ito, na dapat bayaran sa teritoryo ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation, ay itinatag ng mga pamantayan ng Tax Code ng Russian Federation at ipinakilala sa mga nasasakupang entidad ng mga batas sa rehiyon. Ang pagtutukoy ng mga rate at benepisyo sa buwis ay isinasagawa sa iba't ibang paraan sa antas ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation, maliban kung itinakda ng Kodigo.
Mga lokal na buwis - ang kanilang listahan at pangunahing mga parameter ay inaprubahan ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga patakaran para sa aplikasyon at pagbabayad sa mga partikular na teritoryo ay inireseta sa mga ligal na aksyon na inisyu ng mga awtoridad ng munisipyo.

Ang mga pederal, rehiyonal at lokal na buwis na hindi itinatadhana ng Tax Code ay hindi maitatag. Ang mga pagsasaayos na ginawa sa antas ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation at mga indibidwal na munisipalidad sa pamamaraan ng pagbubuwis ay nagbubuklod lamang sa mga teritoryong kabilang sa mga rehiyong ito o mga pamayanan sa pamamagitan ng administratibong dibisyon. Kapag ipinakilala ang mga bagong buwis (2018), ang mga pagbabago sa kanilang pangkalahatang listahan ay pinahihintulutan lamang kung na-update ng mga mambabatas ang nauugnay na impormasyon sa Tax Code ayon sa kanilang regulasyon.

Kasama sa Tax Code ang 9 na uri ng mga obligasyon na nakalista sa Art. 13 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga pondong binayaran para sa kanila ay inililipat nang buo sa pederal na badyet. Ang exception ay income tax. Ayon dito, ang halaga ay ipinamamahagi sa pagitan ng mga pederal at panrehiyong badyet.

Ang mga buwis sa rehiyon sa Russia noong 2018 ay nahahati sa 3 uri, inaprubahan sila ng Art. 14 Tax Code ng Russian Federation. Tungkol sa mga ganitong uri ng pananagutan sa buwis, kinokontrol ng Tax Code ang mga pangunahing probisyon. Ang mga awtoridad ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation ay maaaring magdetalye ng mga patakaran na ibinigay sa Tax Code o dagdagan ang mga ito ng mga partikular na kinakailangan. Ang code ay maaaring magtakda ng mahigpit na mga rate para sa mga buwis na ito o magmungkahi na ang mga awtoridad sa rehiyon, sa pamamagitan ng kanilang mga legal na aksyon, ay nakapag-iisa na mag-apruba ng mga rate sa loob ng isang partikular na saklaw. Ang lahat ng mga pagbabayad ay naipon sa mga panrehiyong badyet.

Ang mga lokal na buwis sa 2018 ay nakalista sa Art. 15 ng Tax Code ng Russian Federation. Kasama sa mga ito ang 2 buwis at isang pataw. Ang mga pangunahing pamantayan para sa pangkat ng mga buwis na ito ay kinokontrol ng Tax Code ng Russian Federation, at mga partikular na rate, benepisyo, atbp. isiniwalat sa mga ligal na gawain ng mga awtoridad sa munisipyo. Ang lahat ng paglilipat na isinasagawa ng mga entidad ng negosyo ay nahuhulog sa mga lokal na badyet.

Ang isang kumpletong listahan ng mga buwis ng Russian Federation at ang kanilang pamamahagi ayon sa mga kategorya ng pag-uuri ay ipinapakita sa talahanayan:

P / p Hindi.	pangalan ng buwis
Mga buwis sa pederal
	Buwis sa personal na kita (Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation)
	Buwis sa kita ng korporasyon (Kabanata 25 ng Tax Code ng Russian Federation)
	Value Added Tax (Kabanata 21 ng Tax Code ng Russian Federation)
	Mga buwis sa excise (Kabanata 22 ng Tax Code ng Russian Federation)
	Buwis sa pagkuha ng mineral (Kabanata 26 ng Tax Code ng Russian Federation)
	Buwis sa tubig (kabanata 25.2 ng Tax Code ng Russian Federation)
	Bayad para sa paggamit ng mga bagay sa mundo ng hayop (Kabanata 25.1 ng Tax Code ng Russian Federation)
	Bayad para sa paggamit ng mga bagay ng aquatic biological resources (Kabanata 25.1 ng Tax Code ng Russian Federation)
	Tungkulin ng estado (Kabanata 25.3 ng Tax Code ng Russian Federation)
Mga buwis sa rehiyon
	Corporate property tax (Kabanata 30 ng Tax Code ng Russian Federation)
	Buwis sa negosyo sa pagsusugal (Kabanata 29 ng Tax Code ng Russian Federation)
	Buwis sa transportasyon (Kabanata 28 ng Tax Code ng Russian Federation)
Lokal na buwis
	Buwis sa lupa (Kabanata 31 ng Tax Code ng Russian Federation)
	Trade tax (kabanata 33 ng Tax Code ng Russian Federation)
	Buwis sa ari-arian ng mga indibidwal (Kabanata 32 ng Tax Code ng Russian Federation)

Ang mga espesyal na rehimen sa buwis ay isang hiwalay na pangkat ng mga buwis. Ginagarantiyahan ng kanilang aplikasyon ang exemption ng nagbabayad ng buwis mula sa ilang mga buwis sa rehiyon at pederal. Kabilang sa mga espesyal na sistema ng pagbubuwis ay ang pinasimpleng sistema ng buwis (pinasimpleng sistema ng pagbubuwis), UTII (iisang buwis sa imputed na kita), pinag-isang buwis sa agrikultura (pinag-isang buwis sa agrikultura) at patent (chap. 26.2; 26.3; 26.1 at 26.5 ng Tax Code ng Russian Federation).

Isa pang kategorya ng mga sapilitang pagbabayad na kasama sa Ch. 34 ng Tax Code ng Russian Federation - mga kontribusyon sa seguro (pensiyon, segurong medikal at seguro sa lipunan, maliban sa "mga pinsala"). Mula noong 2017, ang pangangasiwa ng ganitong uri ng mga pagbabayad ay naipasa sa saklaw ng impluwensya ng mga awtoridad sa buwis.

Pagtaas ng buwis sa 2018: pinagtibay at binalak na mga inobasyon

Ang mga mungkahi na dagdagan ang pasanin sa buwis na ipinapataw sa mga mamamayan at mga entidad ng negosyo ay madalas na binibigkas at kadalasang nakakahanap ng suporta mula sa mga mambabatas. Para sa kasalukuyan at susunod na mga taon, pinlano na baguhin ang ilang mga rate ng buwis, at ang mga bill ay ipinakilala upang ayusin ang mga algorithm para sa pagkalkula ng mga pananagutan sa buwis.

Para sa mga pagtaas ng buwis sa hinaharap, isang malaking reporma sa buwis ang binalak para sa 2018. Kaayon, ito ay binalak na alisin ang ilang mga uri ng mga buwis, upang gawing simple ang mekanismo para sa paglalapat ng mga pinaka-problemadong uri ng mga obligasyon sa pananalapi. Itinalaga ng mga kinatawan ng Pamahalaan ng Russian Federation ang pagpapasigla ng paglago ng ekonomiya sa kapaligiran ng negosyo bilang pangunahing gawain ng reporma.

Ito ay pinlano na makamit ang ninanais na mga resulta sa pamamagitan ng paglilipat ng bahagi ng pasanin sa hindi direktang mga buwis. Kaya, sa mga tuntunin ng VAT, ang pagtaas ng buwis sa 2018 ay hindi ibinigay, ngunit noong Hulyo 24, 2018, ang State Duma ay nagpatibay sa ikatlong pagbasa ng isang draft na batas sa hinaharap na pag-amyenda nito mula 2019. Ang rate ng VAT ay tataas ng 2% (mula 18% hanggang 20%) ). Ang mga rate ng 0% at 10% ay mananatiling hindi magbabago.

Ang ilang mga opsyon para sa pagbabago ng pamamaraan sa pagkolekta ng buwis sa kita ay pinag-uusapan (wala sa mga opsyon ang naaprubahan ng Pangulo ng Russian Federation):

alinman sa taasan ang pangkalahatang rate ng buwis para sa lahat ng nagbabayad;
o bumalik sa isang progresibong sukat ng pagbubuwis na may sabay-sabay na pagpapakilala ng mga tax break para sa mga indibidwal na tumatanggap ng pinakamababang kita.

Ang mga talakayan ng buwis sa transportasyon at ang pagkakaugnay nito sa mga pagbabayad ng excise ay hindi itinitigil. Isa sa mga panukala ay i-abolish ang transport tax, at takpan ang agwat sa budget na lumitaw bilang resulta ng hakbang na ito sa pamamagitan ng pagtaas ng excise taxes. Sa ngayon, para mabalanse ang presyo ng gasolina at diesel sa domestic market, kinansela ang dati nang binalak na pagtaas ng excise duties. Nanatiling may bisa ang pagtaas sa mga taripa kaugnay ng mga excise tax sa mga produktong alak at tabako.

Ang pagtaas ng pasanin sa buwis ay nakaapekto sa buwis sa negosyo ng pagsusugal. Ang na-update na mga rate ng buwis ay ipinakilala ng Batas ng Nobyembre 27, 2017 No. 354-FZ.

Ang mga aktibong aksyon ay nagsimula na upang ipatupad ang maniobra ng buwis sa industriya ng langis. Ang kakanyahan nito ay nakasalalay sa pagpapalit ng mga tungkulin sa pag-export sa mga produktong petrolyo na may pagtaas sa mga rate ng buwis sa severance. Ang isang panukalang batas ay isinasaalang-alang din sa pagpapakilala ng isang bagong buwis sa karagdagang kita mula sa produksyon ng langis, na ang rate ay maaaring 50%.