Проводити розрахунки безготівковим шляхом досить зручно і порівняно швидко. Це не вимагає додаткових витрат часу з підготовки купюр, їх оформлення та інші особливості роботи з готівкою. Але в процесі роботи невеликих підприємців, IP, дуже часто виникають ситуації, коли невигідно перераховувати кошти по безналу. Це пов'язано, як з сумами операцій, так і з контрагентами, яким проводиться оплата. Тому в таких випадках краще вибрати для ІП розрахунок готівкою. 2019 рік не став винятком, що стосується проведення даного типу взаємин. Кожен ІП, який планує проводити такого типу розрахунки повинен орієнтуватися в лімітах, які встановлені нормативними актами РФ, а також правилами їх проведення, в тому числі і зняття з рахунків.

Основи розрахунків готівкою

Законодавство РФ не забороняє проведення розрахунків ІП з юридичними або фізичними особами готівковими коштами. Дана норма представлена \u200b\u200bст.861 Цивільного Кодексу РФ. Крім цього всі розрахунки готівкою між ІП і ТОВ або іншими юридичними особами регулюються Центральним банком Росії, який видав Указ № 3073-У під назвою, яке свідчить про його суті, «Про провидіння готівкових розрахунків» 07.10.2013. Його норми діють і в 2019 році. Він включає в себе кілька пунктів, які визначають відносини між ІП, ТОВ, а також іншими фізичними особами, в процесі проведення розрахунків готівковими коштами.

Але є винятки, які не підпадають під контроль Центробанку, а саме:

• розрахунки, однією зі сторін яких є сам Центробанк;
• коли проводяться розрахунки для забезпечення банківських операцій;
• під час оплати митних платежів;
• проведення виплат заробітної плати, А також інших виплат соціального характеру;
• видача грошових коштів працівникам ІП під звіт;
• зняття готівки підприємцем зі свого рахунку на особисті цілі, які не стосуються проведення підприємницької діяльності.

Будь-які розрахунки, які проводить ІП з фізичними особами, які не підпадають під контроль. Але в той же час оплати між підприємцем і ТОВ не можуть перевищувати суми 100 тис. Рублів за одним договором. Ця норма діє вже протягом декількох років і продовжить бути актуальною і нині.

Обмеження за розрахунками готівкою

Тобто Указ, який контролює дану сферу розрахунків, вводить систему обмежень використання готівки під час розрахунків між бізнесменами:

• за сумою;
• за призначенням оплати.

Ліміт за сумою

Якщо говорити про суму, то вже було сказано, що в даному варіанті ІП може проводити будь-які розрахунки між ТОВ або іншими формами юридичних осіб, не перевищуючи 100-тисячний поріг за одним договором.

Є кілька особливостей даного ліміту:

• термін дії обмеження не визначається чітким періодом дії договору, а має постійну силу щодо конкретного договору;
• дотримуватися ліміту повинні всі сторони відносин, а саме договору, за яким встановлюється цю межу розрахунків;
• уважним необхідно бути під час підписання договору оренди, а також вказівки умов оплати в ньому. Нерідко буває, що нерухомість здається в користування на тривалий період. Така ситуація призводить до того, що загальна сума платежу досить велика. Деякі орендодавці вимагають оплати за весь період оренди. Але в даному випадку ліміти Центробанку також повинні виконуватися. Тому, якщо ІП необхідно використовувати нерухомість протягом тривалого періоду, то підписувати доведеться кілька договорів, в яких сума розрахунку готівкою не перевищуватиме 100 тис.рублей;
• не варто плутати ліміт по сумі на один договір з щоденним лімітом. Протягом дня ІП може розраховуватися з десятків різних партнерів, в тому числі готівкою, на будь-які суми в загальному. Головне, щоб за одним договором, оплата пройшла всього 100 тис.рублей.
• якщо сума договору вже встановлена \u200b\u200bна максимумі ліміту, встановленого для оплати готівкою в договорі між ІП і ТОВ, то розрахунок за додатковими зобов'язаннями, таким як, штраф за неустойку, пеня або інші, не може бути оплачений. Для цього доведеться складати ще один договір між ними або враховувати таку можливість спочатку.

У разі недотримання ліміту розрахунку готівкою між ІП і ТОВ або іншими юридичними особам на них при виявленні цього факту буде накладено штраф в розмірі від 4 до 5 тис. Рублів. Дана норма вказана в ст. 15.1 КоАП Росії.

ІП при проведенні розрахунків готівковими коштами в 2019 році також повинен пам'ятати про те, що цілі, куди будуть направлені гроші, також повинні бути в рамках нормативних актів:

• виплати найнятим працівникам, які передбачені трудовим Кодексом РФ;
• підзвітні гроші, які передбачені на оплату послуги співробітника;
• розрахунки за страховими відшкодуваннями;
• особисті витрати ІП, які знаходяться поза бізнесом;
• розрахунок між підрядниками за товари чи надані їм послуги;
• moneyback - відшкодування грошей клієнтам за товари, які не відповідають заявленій якості;
• проведення банківських операцій.

Крім цього Указ виділяє перелік видів діяльності ІП, які можуть бути оплачені тільки після внесення готівкових коштів в касу, зняття яких було проведено з банківського рахунку:

• всі платежі, пов'язані з оформленням або погашенням кредиту;
• внутриорганизационная робота;
• азартні ігри.

Таке правило призводить до втрати деякої суми комісії в банку, що встановлена \u200b\u200bтарифами за переведення в готівку з рахунку, але дозволить заощадити тисячі на штрафи за невиконання Указу Центробанку.

Відео про лімітування: думка бухгалтера

Всі операції, які пов'язані з розрахунками готівкою між ІП, а також ТОВ або іншими юридичними особами в будь-якому випадку повинні підпадати під облік і проводитися відповідно до норм законодавства РФ.

Є кілька методів, як можна проводити розрахунки готівкою:

• з використанням ККТ, контрольно-касової техніки.
• з використанням БСО, бланків суворої звітності, які застосовують замість касових чеків. Але їх видача допускається тільки тими ІП, які надають послуги населенню. Самі БСО не мають суворої форми, а лише перелік реквізитів, які повинні бути вказані в ньому. Підприємець самостійно створює свій бланк суворої звітності для застосування в своєму бізнесі. Варто відзначити, що вони повинні бути розроблені виключно в спеціалізованих програмах і віддруковані друкарським способом. У стандартних додатках заборонено створювати БСО.
• без використання ККТ і будь-яких документів, що дозволяється у виняткових випадках, для ІП згідно зі списком п.2 ст.2 54-ФЗ. Це підприємці, які мають особливу специфіку діяльності, а також знаходяться в практично недоступних місцях.
• без використання ККТ, що дозволяється ІП, які знаходяться на ЕНВД або патентній системі оподаткування. Їм дозволено видавати своїм клієнтам при розрахунках готівкою квитанції з усіма реквізитами підприємця.

Саме ці способи мають право застосовувати ІП для прийняття готівки при розрахунках зі своїми клієнтами.

Ліміти за договорами

Варто зазначити, що для ІП, які вписуються в ліміт 100 тис. Рублів за договорами з ІП, ТОВ і іншими юридичними особами, то вони можуть не відкривати рахунок в банку. Але все ж, якщо у підприємця щодня є розрахунки за кількома договорами на значні суми, то краще використовувати безготівковий розрахунок.

Особливості лімітів за розрахунками готівкою в 2019 році в розрізі договорів:

• за додатковою угодою - даний документ є доповненням основного договору, тобто варіант з тим, щоб укласти додаткові угоди на всю суму не допускаються. Такі дії будуть супроводжуватися накладенням адміністративного штрафу.
• по однотипним договорами, що передбачає відкриття кількох однакових договорів під операції, які вимагають розрахунку більш ніж на 100 тис. рублів, тобто дроблення суми. В такому випадку органи контролю також мають право накласти штраф. Але є вихід, який передбачає оформлення декількох договорів по одному напрямку, але із зазначенням різних характеристик. Наприклад, кількості, обсягу, термінів поставок та інших. До того ж, якщо є необхідність оформлення таких договорів, то краще розрахунки по кожному з них проводити в різні періоди, щоб не викликати підозри і не привести такими діями співробітників органів контролю до необхідності перевірки.
• без укладення договору, що передбачає роботу ВП, а також розрахунки готівкою за накладними і після реальної відвантаження товару. Законодавство РФ в такому варіанті передбачає ліміт в розмірі 100 тис. Рублів на кожну накладну.
• За довгостроковими договорами - незважаючи на термін дії документа ліміт встановлюється в розмірі, зазначеному нормами Указу Центробанку. Тобто, навіть, якщо договір підписаний на кілька років, його сума не може перевищувати 100 тис.рублей.

Обійти систему досить важко, тому дійсно, коли є необхідність частих розрахунків з контрагентами, загальна сума яких перевищує 100 тис. Руб., То відкрити рахунок в банку і через нього проводити кошти буде набагато простіше і надійніше.

У будь-якому випадку проведення всіх видів операцій повинно бути підкріплено документом, тому в разі великої кількості договорів під готівкові розрахунки доведеться витрачати багато часу на оформлення паперів, які при безготівковому розрахунку автоматизуються.

До того ж, деякі розрахунки готівкою вимагають обов'язкового зарахування на рахунок в банківській установі, щоб пізніше провести їх зняття і оплату. Така ситуація ще раз підтверджує, що готівкою необхідно користуватися тільки в рамках лімітів. Якщо підприємець великий, то навіть з комісією за зняття йому буде вигідніше відкрити рахунок і працювати по безналу.

Розрахунки готівкою можуть бути застосовані і не до всіх операцій. Тому доведеться відкривати рахунок в банку.

У всіх випадках порушення ІП виступає як відповідальна особа, на яку покладається відповідальність, а також штраф у розмірі від 4 до 5 тис. Рублів. Причому він не залежить від суми перерахування. Рамки штрафів в 2019 році чітко вказані. Їх крок не настільки великий, тому тим, хто буде проводити невеликі операції з готівкою, не дотримуючись норм ліміту, буде дуже неприємно заплатити цю суму в бюджет країни через невеликих сум договорів.

Схожі записи:

Схожі записи не знайдені.

Вам знадобиться

• - касовий чек;
• - товарний чек;
• - бланки суворої звітності;
• - товарна накладна / акт виконаних робіт.

Інструкція

Документи, які повинні супроводжувати будь-які готівкові надходження, залежать від виду діяльності ІП або компанії, а також від застосовуваного податкового режиму. при застосуванні загальної системи (ОСНО) і спрощенки (ССО) діє касовий метод визнання доходів, тому при оплаті готівкою необхідно видати покупцеві касовий чек. При цьому касовий апарат, який друкує чеки, повинен мати фіскальну пам'ять і зареєстрований в податковій. Видавати касові чеки необхідно при покупках приватних і юридичних осіб. В останньому випадку також потрібно товарна накладна (при продажу товарів) або акт виконаних робіт (при наданні послуг) і рахунок-фактура (при роботі на ОСНО і виділення в вартості товарів і послуг ПДВ).

Часто при готівкових розрахунках, крім касового чека, покупцям видають і товарний, в якому міститься детальна інформація про скоєні покупках. Його видача необов'язкова, але покупці часто просять його надати. Однак зараз у багатьох торгових точках видають касові чеки, які містять найменування товарів. Таким чином, необхідність у видачі товарних чеків пропадає.

У деяких випадках ІП або компанії можуть обійтися без касових чеків і видавати покупцям бланки суворої звітності (БСЗ). Причому незалежно від податкового режиму. Один примірник видається покупцю, другий - залишається у продавця. Така можливість передбачена для ІП і компаній, які займаються наданням послуг населенню. Наприклад, до БСО відносяться квитки, турпутівки, проїзні, квитанції, замовлення-наряди. БСО мають встановлену форму і повинні друкуватися друкарським способом. Їх видачу необхідно фіксувати в спеціальному журналі.

Підприємці та ТОВ на ЕНВД можуть видавати покупцям тільки товарні чеки, а також квитанцію до прибуткового касового ордеру (ПКО). Товарні чеки не мають строго встановленої форми і їх не обов'язково замовляти в друкарні. Таким чином, товарні чеки не є бланками суворої звітності. Проте є перелік реквізитів, які обов'язково повинні міститися в товарному чеку. Це найменування та номер документа, дача видачі, дані ІП або ТОВ (назва, ІПН, ОГРН або ІН), найменування куплених товарів або послуг, сума покупки і підпис особи, яка видала чек.

Часто трапляються ситуації, при яких підприємець може поєднувати два податкових режиму в роботі. Наприклад, компанія продає будівельні матеріали. При їх реалізації фізичним особам, які роблять у себе вдома ремонт, їх діяльність підпадає під вмененку і вони можуть обмежитися видачею товарних чеків. Але коли вони продають товари іншим юридичним особам оптом, які закуповують їх в цілях перепродажу, продавець зобов'язаний надати їм касовий чек. В останньому випадку його діяльність не підпадає під поняття роздрібної торгівлі, на яку поширюється ЕНВД і до неї повинна застосовуватися ССО або ОСНО.

Будь-яка господарська діяльність, яка проводиться, не обходиться без різних фінансових операцій пов'язаних з проведенням розрахунку, як між суб'єктами господарської діяльності, так і між фізичними особами. Проведення таких розрахунків чітко регулюється чинним законодавством, і існує певний ліміт. Для того, щоб дізнатися який ліміт розрахунків буває між юридичною та фізичною особою, не обходимо ознайомиться з даною публікацією.

Учасники розрахунків

Ні для кого не секрет, що за придбання різних товарів, послуг і робіт необхідно проведення розрахунків. Учасниками таких операцій є юридичні особи, фізичні особи, а також індивідуальні підприємці. Вони можуть проводити взаєморозрахунки між собою в національній та іноземній валюті. Державними органами, які покликані стежити за правильністю сплати податків, для того, щоб ухилення від їх сплати було мінімальним, встановлюються різні обмеження. Вони знаходять своє вираження в різних обмеженнях.

Важливо знати, що різні державні органи також беруть участь в проведенні розрахунків, і відносяться до юридичних осіб, не дивлячись на своє специфічне положення. Але якщо уважно подивитися на порядок різних розрахунків між ними і фізичними особами, то можна зрозуміти що всі вони проходять лише через банки, які обрані за спеціальною тендерній процедурі.
Існує два способи таких взаєморозрахунків:

• проведення готівкових розрахунків;
• проведення безготівкових розрахунків.

У першому випадку, передача коштів відбувається через касу, або з рук в руки. У другому випадку взаємозаліки здійснюються через банківську систему, шляхом електронних розрахунків, або оплатою через банківські установи.

До суб'єктів господарської діяльності можна віднести ІП та юридичні особи.

обмеження розрахунків

Центральним банком нашої країни встановлені деякі обмеження розрахунків. На 2019 рік вони складають 100 000 рублів. Це викликано тим, щоб обмежити обіг готівки, і тим самим відслідковувати всі фінансові операції які відбуваються між юридичними особами, IP і фізичними особами. Дані обмеження розрахунків викликані двома важливими факторами:

• для того, щоб такі взаєморозрахунки не йшли в тінь, і з них оплачувалися різні податки і збори;
• щоб обмежити обіг так званих «чорних» готівкових коштів.

Такі обмеження розрахунків були введені ще в кінці дев'яностих років, але ставка по ним в розмірі 100 000 рублів, також залишена і на 2019 рік.

Важливо знати, що між деякими юридичними особами, щоб піти від вищевказаного обмеження полягає кілька договорів, за якими сума, що перевищує встановлений ліміт ділиться на кілька частин, які не перевищують 100 000 тисяч. Такі взаєморозрахунки ризиковані, і можуть призвести до накладення різних фінансових санкцій з боку податкової, і важко буде обгрунтувати свою правоту навіть у суді. У 2019 сума штрафних санкцій за такі порушення значна.

Важливо знати, що ризику порушення даних правил, схильні до підприємці. Це викликано тим, що на ринку вони можуть виступати не тільки як суб'єкти господарської діяльності, а й як простих громадян, які купують для своїх потреб різні товари, замовляють послуги і роботи для власного блага.

Щоб не перейти грань між простим покупцем, і підприємцем, необхідно чітко слідувати різним інструкціям, І виконання рекомендацій, які даються державними органами, що здійснюють нагляд за податковим законодавством. Можна навіть звертатися за юридичною допомогою, і залучати кваліфікованих юристів, які зможуть згодом захистити від різних штрафних санкцій.

ІП є суб'єктом підприємницької діяльності, і бере участь в різних господарських операціях нарівні з юридичними особами. Вони мають право відкривати свої банківські рахунки, вести касову книгу, тобто мати касу, і звичайно проводити взаєморозрахунки як з фіз. особою, так і юридичним. За родом своєї діяльності ІП має двоякий юридичний статус, викликаний тим що він може виступати як фіз особа, і як суб'єкт господарської діяльності. Фіз особа не є учасником господарської діяльності і виступає тільки споживачем різних послуг, куди входить також придбання товарів і різних робіт. З цього можна зробити висновок, що особливості взаєморозрахунків між ІП і фіз особою будуть наступні:

• між фіз суб'єктом та ВП відбуватимуться взаєморозрахунки тільки готівковими коштами, це не суперечить правилам встановленим на 2019 року;
• такий розрахунок може здійснюватися як шляхом оплати готівкою, так і через банківські установи, через пластикову карту.

При проведенні розрахунків між фіз суб'єктом та ВП готівкою, згідно вимог, які встановлені на 2019 рік, фінансові кошти повинні надходити в касу, а потім оприбуткувати ІП, шляхом внесення їх у отче, для визначення бази оподаткування. Якщо оплата грошима між фіз суб'єктом та ВП відбувається через банківську карту, тоді кошти акумулюються на банківському рахунку підприємця, і також вносяться в отче для подальшого оподаткування.

Важливо знати, що ніяких обмежень (лімітів) між проведенням взаєморозрахунків між фіз особою та ВП не існує.

Для того, щоб відповісти на дане питання, Необхідно розуміти що юр учасники господарських відносин, не мають таких привілеїв, як підприємці, і всіх їх фінансові операції, повинні проходити через фінансовий звіт. В даному випадку, якщо підприємці не зобов'язані мати банківські рахунки, то юр суб'єкти зобов'язані їх мати.

Фіз особи, навпаки, не підпадають під будь-якої ліміт, пов'язаний з обмеженням операцій з готівкою. Звідси можна зробити висновок, що, як і в випадку з ІП, взаєморозрахунок між фіз і юр особою, не підлягають обмеженню (ліміту). Ніяких додаткових лімітів для таких операцій на 2019 рік державою не встановлено. Такі взаєморозрахунки між фіз і юр особами можуть проходити за таким алгоритмом:

• за готівковими платежами, коли оплата відбувається готівкою в касу юр суб'єкта;
• за безготівковими платежами, коли оплата відбувається через банківський рахунок, а грошові кошти відразу потрапляють на рахунок юр особи.

Як і у випадку з індивідуальними підприємцями, ліміт розрахунку між такими суб'єктами на 2019 рік не встановлено.

Як було зазначено вище, юр суб'єкти та індивідуальні підприємці виступають як суб'єкти господарської діяльності, тому правило щодо встановлення лімітів взаєморозрахунків між ними поширюється в повній мірі. На 2019 рік сума в 100 000 залишилася незмінною. З цього випливає, що при здійсненні різної господарської діяльності, при якій суб'єктами виступають юр особи та індивідуальні підприємці, гранична сума готівки, якими вони можуть розраховуватися між собою, не повинна перевищувати 100 000 рублів. Відбуватися такі розрахунки можуть у такий спосіб:

• до 100 000 рублів, коли гроші готівкою передаються в касу, а потім передаються на спеціальний банківський рахунок юр суб'єкта або індивідуального підприємця;
• якщо сума перевищує більше 100 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тоді всі взаєморозрахунки між цими суб'єктами повинні відбуватися тільки через банківські рахунки, тому що починає діяти ліміт.

На які розрахунки не поширюється правило ліміту

Бувають господарські операції, які неможливо провести через банківські рахунки, тому центробанком встановлені деякі правила, які дозволяють збільшити суму готівки, минаючи правила ліміту розрахунку між суб'єктами господарської діяльності. Це може бути в наступних випадках, які встановлені на 2019 рік:

• коли відбувається виплата заробітної плати, працівникам юр особи або ІП;
• в разі твори різних виплат і нарахувань, які носять соціальний характер, куди можна віднести оплату за лікарняні та інші витрати;
• коли юр суб'єкт здійснює видачу грошових коштів під спеціальний звіт, наприклад у вигляді відрядних;
• окрема графа є для індивідуальних підприємців, так як ліміт не поширюється на витрачення коштів, які будуть витрачені на особисті потреби комерсанта, за однієї умови, якщо ця виплата не буде спрямована для здійснення його комерційної діяльності.

Потрібно розуміти, що всі ризики, пов'язані з порушенням правил щодо ліміту, несуть не тільки різні підприємства, але бізнесмени, які є ВП. Якщо проаналізувати накладення штрафних санкцій, за порушення ліміту, то можна переконається, що підприємці також заплатили велика кількість грошових коштів у вигляді штрафів.

Таке правило збережено і на 2019 рік.

З юридичної точки зору договір переуступки, передбачає собою правову операцію, пов'язану з тим, що борг будь-якого юридичної або фізичної особи, а також ІП (боржника), передається одним суб'єктом господарської (кредитором) діяльності іншому. У юридичній процедурі передачі боргу нічого складного немає, досить скласти спеціальний договір, але з фінансової точки зору, на такі правовідносини також поширюється ліміт. Порядок передачі боргу за договором переуступки наступний:

• між старим і новим кредитором, підписується спеціальний договір на переуступку права вимоги боргу новому кредитору;
• після цього, про передачу боргу повідомляється боржник письмово, і з цього моменту у нового кредитора з'являється правова підстава вимагати борг.

Сам по собі борг може виражатися в грошовому або речовому еквіваленті, але з точки зору бухгалтерського обліку, будь-яка річ, яка виступає в якості боргу, повинна бути переведена в грошовий еквівалент, Тобто мати вартість. Виходячи з цього, можна сказати, що на борг, в обов'язковому порядку, поширюється ліміт розрахунку встановлений центробанком Росії.

З цього випливає, що коли боржник вирішить виплатити борг, який буде перевищувати суму в 100 000 рублів, тоді гроші, в обов'язковому порядку повинні пройти через розрахунковий рахунок або касу ІП і юридичної особи. Якщо навпаки, сума боргу менше вищевказаної суми, тоді його можна провести за готівковим розрахунком, з її обов'язковим оприбуткуванням.

Важливо знати, що якщо борг платить фізична особа, ніяких обмежень немає, і будь-яка сума може надходити готівкою в касу підприємства або індивідуального підприємця. Такі договори характерні для різних кредитних договорів, в яких боржниками виступають прості громадяни, а кредиторами стають колекторські компанії.

Дані правила по оплаті боргу також збереглися і в 2019 році.

Говорячи про введеному обмеженні на розрахунки готівкою між різними суб'єктами господарської діяльності, можна прийти до висновку, що вони не поширюються на відносини між ними і фізичними особами. Це викликано тим, що громадяни, якщо вони не є ІП, або, будучи індивідуальними підприємцями, виступають як прості громадяни, які не є суб'єктами підприємницької діяльності.

Схожі записи:

Схожі записи не знайдені.

23.04.2014 в Мін'юсті пройшло реєстрацію (№ 32079) Вказівка \u200b\u200bЦБ РФ від 07.10.2013 № 3073-У «Про здійснення готівкових розрахунків» (далі - Вказівка \u200b\u200bЦБ РФ від 07.10.2013), що встановлює правила поводження з готівковими коштами для організацій і індивідуальних підприємців. (Відзначимо відразу: розглядається положення не поширюється на розрахунки між фізичними особами, які не є індивідуальними підприємцями, на банківські операції, а також на платежі, що здійснюються відповідно до митного та податкового законодавства.)

Вказівка \u200b\u200bЦБ РФ від 07.10.2013 замінило собою звичне нам вказівку ЦБ РФ від 20.06.2007 № 1843 У «Про граничний розмір розрахунків готівкою та витрачання готівкових грошей, що надійшли до каси юридичної особи або касу індивідуального підприємця» (далі - Вказівка \u200b\u200bЦБ РФ від 20.06.2007).

Що потрібно врахувати в зв'язку з цим? Які відмінності між названими документами? Відповіді в нашій статті.

Видаємо гроші з каси

Надійшла в касу готівку (у вигляді виручки, отриманих страхових премій) витрачати можна, але тільки на певні цілі. У числі таких цілей Вказівка \u200b\u200bЦБ РФ від 07.10.2013 називає:

• виплати страхових відшкодувань (страхових сум) за договорами страхування фізичним особам, які сплатили раніше страхові премії готівкою;
• видачу готівки на особисті (споживчі) потреби індивідуального підприємця, не пов'язані із здійсненням нею підприємницької діяльності;
• оплату товарів (крім цінних паперів), робіт, послуг;
• видачу готівки працівникам під звіт;
• повернення за сплачені раніше готівкою і повернені товари, невиконані роботи, ненадані послуги;
• видачу готівки при здійсненні операцій банківським платіжним агентом (субагентом).

Треба відзначити, що відмінностей від колишнього (встановленого Вказівкою ЦБ РФ від 20.06.2007) списку цілей витрачання «касової виручки» не настільки вже й багато (якщо не брати до уваги частині, що стосується платіжних агентів). Наприклад, інакше (конкретніше) сформульовані дозволені виплати працівникам (в колишньому документі це звучало так: «інші виплати працівникам», «стипендії, витрати на відрядження»). Але чи не виявиться ця конкретика несприятливою для організації? Припустимо, відряджена особа витратила особисті (а не підзвітні) кошти. Чи можна їх компенсувати з виручки, отриманої в касу? Питання ...

приклад 1

Засновник передав організації безвідсоткову позику. Грошові кошти були використані на видачу заробітної плати співробітникам. Порушена чи касова дисципліна в такому випадку?

Так, порушена. В Вказівці ЦБ РФ від 07.10.2013, З одного боку, не заборонені виплати працівникам, включені до фонду заробітної плати, і виплати соціального характеру. Але, з іншого боку, мова йде про кошти за продані товари, надані послуги, виконані роботи (виручці) або отриманих страхових преміях. Інших джерел надходження готівки, які можна витрачати минаючи банківський рахунок, не передбачено.

Таким чином, отримані від засновника кошти спочатку потрібно здати в банк, лише потім зняти і направити на виплату заробітної плати співробітникам.

Варто, щоправда, відзначити, що будь-якої відповідальності за витрачання безпроцентної позики на видачу заробітної плати без попереднього внесення коштів на банківський рахунок в даний час не встановлено.

А взагалі все, що стосується використання коштів з каси в фінансових операціях (таких як видача та повернення позик, сплата відсотків), як і раніше, під забороною.

приклад 2

Виручку, отриману за надані послуги готівкою, організація видає з каси на погашення позики, наданої організації засновником. Чи порушує вона в цьому випадку касову дисципліну?

Так, порушує, оскільки в переліку цілей, на які можуть бути витрачені гроші з каси, гасіння позики не названо.

Більш того, згідно готівкові розрахунки з фізичними особами з видачі (повернення) позик (відсотків за позиками) здійснюються з готівки, що надійшли в касу учасника готівкових розрахунків з його банківського рахунку.

До відома: якщо організація направила на погашення позики готівкову виручку і цей факт буде виявлено контролюючими органами протягом наступних двох місяців, організацію (і її посадова особа) можуть оштрафувати за недотримання порядку зберігання вільних (понадлімітних) готівки. Сума адміністративного штрафу на посадових осіб варіюється від 4 000 до 5 000 руб., На юридичних осіб - від 40 000 до 50 000 руб.

Обмеження на витрату готівкової виручки позначені і для інших операцій. В пункті 4 Вказівки ЦБ РФ від 07.10.2013, Зокрема, зазначено: готівкові розрахунки у валюті РФ між учасниками розрахунків готівкою (з дотриманням граничного розміру), між учасниками розрахунків готівкою і фізичними особами за операціями з цінними паперами, за договорами оренди нерухомого майна, з видачі (повернення) позик (відсотків по позиками), по діяльності по організації і проведенню азартних ігор здійснюються за рахунок готівки, що надійшли в касу учасника готівкових розрахунків з його банківського рахунку . (Зауважимо, що раніше діяли правила готівкових розрахунків подібної заборони на використання готівкової виручки не містили.)

приклад 3

Покупець повернув товар, який був оплачений за допомогою банківської карти. Чи буде видача покупцеві готівки з каси порушенням касової дисципліни?

Так, буде, оскільки в перелік цілей, на які можна витрачати гроші, не входить виплата грошей за повернутий товар, раніше оплачений по банківській картці. (Ситуація змінилася б, якщо повернутий покупцем товар був оплачений готівкою.)

До речі, ця позиція була озвучена ЦБ РФ і раніше (див. Офіційне роз'яснення від 28.09.2009 № 34-ОР).

Таким чином, якщо покупець раніше розплатився карткою за товар, при його поверненні гроші також слід повернути на банківський рахунок покупця.

Дотримуємося ліміти розрахунків

граничний розмір готівкових розрахунків в рамках одного договору той же, що і раніше, - 100 000 руб. (В валюті РФ або іноземній валюті, еквівалентній 100 000 руб. За офіційним курсом ЦБ РФ на дату проведення готівкових розрахунків).

Причому якщо раніше (в Вказівці ЦБ РФ від 20.06.2007) було відзначено, що дане обмеження діє при розрахунках між юридичними особами, а також між юридичною особою і індивідуальним підприємцем, між комерсантами при здійсненні ними розрахунків, пов'язаних з підприємницькою діяльністю, то тепер ( п. 6 Вказівки ЦБ РФ від 07.10.2013) Такого перерахування немає, адже названі особи в даному положенні підпадають під поняття «Учасники готівкових розрахунків» .

А ось вимоги до цих розрахунків конкретизовані. Так, готівкові розрахунки проводяться з урахуванням встановленого ліміту при виконанні цивільно-правових зобов'язань, передбачених договором, укладеним між учасниками розрахунків готівкою, і (або) випливають з нього і виконуваних як в період дії договору, так і після закінчення терміну його дії .

Втім, таке правило хоч і не було прописано раніше, в Вказівці ЦБ РФ від 20.06.2007, але випливало з інших документів, його уточнюючих. Листом ЦБ РФ від 04.12.2007 №  190-Т, Зокрема, роз'яснено: будь-яких тимчасових обмежень для здійснення розрахунків готівкою (наприклад, один робочий день), правилами не встановлено, значення (для визнання порушення) має тільки сума розрахунку в рамках одного договору.

В Роз'ясненні ЦБ РФ від 28.09.2009 № 34-ОР зазначено: оскільки в Вказівці ЦБ РФ від 20.06.2007 використовується категорія «в рамках одного договору», заборона на розрахунки готівкою в розмірі, що перевищує 100 000 руб., поширюється на зобов'язання, передбачені договором і (або) випливають з нього і виконувані як в період дії договору, так і після закінчення терміну його дії.

Таким чином, як раніше, так і тепер готівкові платежі по одному договору між одними і тими ж особами податківці (з метою перевірки касової дисципліни) підсумовують, навіть якщо вони виробляються в різні дні і їх розділяє тривалий період часу. Якщо ж загальна сума готівкових платежів за конкретним договором перевищила 100 000 руб., Учасників готівкових розрахунків можуть притягнути до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Індивідуальний підприємець платить за оренду приміщення, наданого іншою комерсантом, готівковими коштами в сумі 15 000 руб. (Без ПДВ) в місяць. Термін дії договору оренди становить 11 місяців. Чи порушується в даному випадку касова дисципліна?

Так, порушується, оскільки готівкові платежі йдуть в рамках одного договору і їх підсумкова сума становить 165 000 руб. (15 000 руб. × 11 міс.), Що більше встановленого ліміту розрахунків.

Порушення цього порядку (в разі виявлення контролерами) веде до накладення штрафу за ст. 15.1 КоАП РФ. Причому (судячи з судовим прикладів) адміністративне стягнення може бути накладено як на особу, вносить грошові кошти, так і на обличчя, їх приймає.

До відома: варто відзначити, досить старі роз'яснення офіційних органів, дані щодо порядку, який діяв до Вказівки ЦБ РФ від 20.06.2007, свідчили про те, що заходи фінансової відповідальності за здійснення розрахунків готівкою понад встановлені граничних сум застосовувалися в односторонньому порядку до особи, проводить платіж на адресу іншої особи (листи ЦБ РФ від 24.11.1994 № 14-4 / 308, УМНС по м Москві від 30.12.2002 № 29-12 / 64034). Інших (більш свіжих) послань із цього приводу не було.

В Вказівці ЦБ РФ від07.10.2013 (п. 2 і 6 ) Позначені цілі безлімітного расходованіяпоступівшіх в касу готівки:

• виплати працівникам, включені до фонду заробітної плати, і виплати соціального характеру;
• виплати на особисті (споживчі) потреби індивідуального підприємця, не пов'язані із здійсненням нею підприємницької діяльності;
• видача коштів працівникам під звіт.

приклад 5

Організація розраховується з фізичною особою за надану їм послугу. Чи діє в цьому випадку ліміт готівкових розрахунків?

Ні, не діє, що випливає з п. 4 Вказівки ЦБ РФ від 07.10.2013. Чинний ліміт поширюється на розрахунки між юридичними особами, між юридичними особами та індивідуальними підприємцями, а також між індивідуальними підприємцями. Якщо ж організація або індивідуальний підприємець розраховуються з «фізиком», даний ліміт дотримуватися не потрібно.

Тільки для комерсантів

Що стосується індивідуальних підприємців розширено перелік цілей, на які можна витрачати надійшла в їх каси готівку. В Вказівці ЦБ РФ від 07.10.2013перед-бачено можливість витрачати готівкову виручку, що надійшла в касу індивідуального підприємця, на свої особисті (споживчі) потреби без будь-яких обмежень. Втім, згідно з нормами цивільного законодавства ( ч. 1 ст. 861 ГК РФ) Це не було заборонено і раніше, проте в Вказівці ЦБ РФ від 20.06.2007 така можливість не була прописана.

Не завжди зручно розплачуватися по «безналу», особливо якщо ви приватний підприємець або засновник невеликого ТОВ. Готівковий же розрахунок - справа тонка. Нагадаємо, що в середині минулого року законодавець встановив цілий ряд нових обмежень за такими розрахунками. Давайте розберемося, що до чого, і як діяти, щоб ненароком не порушити закон.

Нормативна база

Порядок грошових розрахунків в Росії регулюється Центробанком. У 2013 році ця організація опублікувала Вказівка \u200b\u200b«Про здійсненні готівкових розрахунків», яке і набуло законної чинності 1 липня 2014 року. Складається даний акт з семи пунктів.

Відразу слід зазначити, що норми Вказівки стосуються тільки юридичних осіб і індивідуальних підприємців. На будь-які готівкові грошові операції між звичайними громадянами вони не поширюються. Крім того, ці правила не діють ще в трьох випадках:

• при будь-яких розрахунках за участю Центробанку;
• при проведенні банківських операцій;
• при внесенні митних платежів.

Вказівка \u200b\u200bЦБ містить дві категорії обмежень при розрахунку готівкою для ІП і ТОВ: за програмними цілями і за сумою.

Обмеження по цілям

Організації та ВП можуть витрачати гроші з каси тільки в таких цілях:

• виплата заробітної плати та соціальних відрахувань (передбачених в Трудовому кодексі);
• видача грошей співробітникам під звіт (наприклад, для разової оплати послуг робітників);
• виплата страхових відшкодувань громадянам, які уклали відповідний договір і сплатили страхові премії готівкою;
• витрати на будь-які особисті потреби підприємця, не пов'язані безпосередньо з його комерційною діяльністю;
• оплата товарів, послуг, проведених підрядниками робіт (за винятком покупки цінних паперів, які не можна оплачувати готівкою «з каси»);
• moneyback - повернення коштів за товари неналежної якості, невиконані роботи і не надані (або надані неякісно) послуги;
• видача грошей при проведенні операцій банківським платіжним агентом (відповідно до федеральним законом «Про національну платіжній системі»).

Зверніть увагу: обмеження не поширюються на кредитні (у тому числі мікрофінансові) організації. Вони мають право витрачати готівку з каси на будь-які цілі.

У Вказівці законодавець запровадив ще одне важливе правило. Тепер ІП і юр. особи для деяких «готівки» розрахунків можуть використовувати тільки ті гроші, які були внесені в касу після зняття з банківського рахунку. До таких розрахунками відносяться:

• платежі по видачі або повернення позик (або відсотків за позиками);
• по внутрішньоорганізаційні діяльності;
• з проведення азартних ігор.

Що це означає на практиці? Припустимо, вам знадобилося видати позику одному з своїх працівників. Просто дістати гроші з каси і видати їх співробітнику на руки не можна - доведеться піти кружним шляхом. Готівкову виручку потрібно буде здати в банк, а потім отримати в тому ж банку суму позики готівкою (по чеку). Тільки після цього отриману суму можна буде віддати співробітнику. Природно, якийсь відсоток при цьому «піде» банку в якості комісії. Довго, незручно і невигідно - то є цілком в стилі ЦБ.

Гранична сума розрахунків

Максимальна сума готівки розрахунків не змінилася. Зараз, як і до 2014 року, вона обмежена 100 тис. Рублів в рамках одного договору. Однак в новому Вказівці Центробанку міститься важливе уточнення: це обмеження по сумі актуально тепер не тільки в період дії договору, але і після закінчення терміну дії цього договору.

Уявімо, що в договорі чітко визначений термін його дії. Цей термін благополучно закінчився, але у покупця залишилася непогашена кредиторська заборгованість. Якщо раніше оплатити її можна було відразу в повному обсязі (незалежно від суми), то тепер це вийде зробити тільки в разі, якщо сума не перевищує 100 тис. Рублів. Інакше доведеться «розбивати» платежі за кількома договорами.

Потрібно згадати ще кілька важливих приватних моментів.

Є і ще один нюанс, який варто виділити окремо. Обмеження по сумі застосовується тільки до договорів, обома сторонами яких є юридичні особи або ІП. Якщо ж одна сторона - підприємець або ТОВ, а інша - звичайний громадянин (фізична особа), то обмеження діяти не буде.

Повернемося до прикладу з договором оренди. Якщо ви орендували приміщення під свій офіс у організації, то зможете розплатитися «готівкою» тільки за умови, що загальна сума оренди не перевищує 100 тис. Рублів. Якщо ж орендодавець - фізична особа, то сума може бути будь-хто. Закон дозволяє вам виплатити йому готівкою хоч сто, хоч двісті тисяч. До речі, розрахунок можливий не тільки в російській, але в іноземній валюті.

«Готівка» та ВП

Найчастіше розплачуватися готівкою припадає саме підприємцям. Ми з'ясували, які є обмеження при розрахунку готівкою для ІП і ТОВ, а тепер підіб'ємо підсумки і складемо цілісну картину.

1. Підприємці можуть здійснювати розрахунки готівкою і з громадянами, і з юридичними особами, і з іншими ІП. При цьому в розрахунках з фірмами та ВП підприємці не повинні перевищувати позначку в 100 тис. Рублів за одним договором.
2. Якщо ви ІП, то закон дає вам право без обмежень сплачувати митні платежі, видавати своїм працівникам зарплату або гроші під звіт. Оплату готівкою від населення, зрозуміло, теж можна приймати без урахування яких би то не було лімітів.
3. Оскільки індивідуальний підприємець - це фіз. особа, вся його виручка (в тому числі готівкові гроші) автоматично переходить в розряд особистих грошових коштів. Цими коштами ІП може розпоряджатися на власний розсуд. Мета їх використання не обов'язково повинна бути пов'язана з комерційною діяльністю і потребами бізнесу.

Попередньо здавати виручку в банк немає потреби. До речі, якщо ІП проводить розрахунки в межах 100 тисяч на один договір, рахунок в банку можна взагалі не відкривати.

Штраф за недотримання обмежень

Перевищення максимуму в 100 тис. Рублів готівкою за одним договором карається в адміністративному порядку. За порушення порядку роботи з готівковими коштами передбачений штраф відповідно до КпАП. Цей штраф накладається як на всю фірму в цілому, так і на конкретну посадову особу (відповідального працівника) зокрема.

• розмір штрафу, що накладається на організацію - 40-50 тис. рублів;
• з відповідального працівника стягується сума в 4-5 тис. рублів.

ВП у даному випадку класифікується як відповідальний працівник.

Притягнути до відповідальності організацію можна тільки протягом двох місяців з дня порушення. До речі, в деяких випадках відповідальність несе не тільки фірма (або ІП), яка виробляє неправомірний платіж готівкою, а й те юр. особа, яка приймає гроші. В законі чітко не регламентується порядок розподілу відповідальності, тому рішення залежить виключно від суду.

Що в підсумку?

Отже, при розрахунку готівкою підприємець або керівник фірми повинен:

• стежити за тим, щоб підсумкова сума за договором (і доп. угодами, якщо вони є) не перевищувала 100 тис. рублів;
• пам'ятати, що при розрахунках з фізичними особами обмеження по сумі не діють;
• знати, в яких конкретних випадках розрахунок готівкою взагалі допускається.

Враховуйте також і ті не цілком очевидні нюанси, які наведені в списках вище. Погодьтеся, буде прикро отримати штраф за дріб'язкова порушення при проведенні грошових розрахунків.